Методические указания по выполнению практических работ по учебной дисциплине
Скачать 446.87 Kb.
|
| Бюджетное профессиональное образовательное учреждение Омской области "Омский промышленно-экономический колледж" Методические указанияпо выполнению практических работпо УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНе ОП 07 Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям (углубленный уровень) (код и наименование специальности) 2014г. Налоги и налогообложение Методические указания по выполнению практических работ. Составитель Л.Г. Руденко – Омск: БПОУ ОО ОПЭК 2014. - с. 26. Методические указания для выполнения практических работ являются частью программы подготовки специалистов среднего звена Бюджетного профессионального образовательного учреждения Омской области «Омский промышленно-экономический колледж» в соответствии с требованиями ФГОС СПО по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям (углубленный уровень). Методические указания по выполнению практических работ адресованы студентам очной формы обучения. Методические указания включают в себя учебную цель, перечень образовательных результатов, заявленных во ФГОС, задачи, обеспеченность занятия, краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме, вопросы для закрепления теоретического материала, задания для практической работы студентов и инструкцию по ее выполнению, методику анализа полученных результатов, порядок и образец отчета о проделанной работе.
СОДЕРЖАНИЕ
Перечень образовательных результатов, заявленных во ФГОС:
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Учебная цель: Определение состава правонарушения и меры ответственности за их совершение, расчет налоговых санкций при неуплате сумм налога Задачи занятия:
Обеспеченность занятия: Нормативные материалы - НКРФ 1 и 2 часть. Раздаточные и дополнительные материалы – бланки (формы) бухгалтерских и налоговых регистров, калькуляторы, план счетов бухгалтерского учета. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме: Налоговый кодекс Российской Федерации части 1 и 2 от 06.08.2001 г. № 110-ФЗ (ред. 2015 г.) Налоговый кодекс Российской Федерации //Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
Трехуровневая схема построения налоговых органов Современное построение налоговых органов в России осуществляется одновременно по двум принципам: территориальному и отраслевому. Традиционное территориальное построение налоговых органов осуществлено в начале 1990-х гг. в соответствии с административно-территориальным устройством, принятым в России. Низовым звеном (III уровень) являются инспекции ФНС России (ранее инспекции МНС) по районам, районам в городах, городам без районного деления, средним звеном (II уровень) - управления ФНС по республикам в составе РФ, краям, областям, округам, городам Москве и Санкт-Петербургу, а высшее звено (I уровень) - это Центральный аппарат ФНС. Между этими звеньями соблюдается строгая иерархия вертикальной подчиненности. Высшему звену подчиняются среднее и низшие звенья, а среднему - низовое звено. Администрирование низовым звеном таких налоговых органов осуществляется в зависимости от территориальной принадлежности налогоплательщиков. Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Кодексом установлена ответственность. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 107 НК РФ. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 Кодекса. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) Статья 108 НК РФ. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения . Налоговая ответственность Налогоплательщики, а также плательщики сборов и налоговые агенты за невыполнение своих обязанностей, предусмотренных Налоговым кодексом, несут налоговую ответственность (п. 5 ст. 23 и п. 5 ст. 24 НК РФ). Налоговым правонарушениям и ответственности за их совершение посвящена глава 16 НК РФ. Ответственность банков рассматривается отдельно – в главе 18 НК РФ. Единственная мера ответственности, предусмотренная налоговым законодательством, – это штраф (ст. 114 НК РФ). Штраф не следует путать с пенями. Характерной чертой штрафа является однократность взыскания. Иначе говоря, никто не может быть привлечен к такой ответственности повторно за одно и то же правонарушение (п. 2 ст. 108 НК РФ). Пеня же не является налоговой санкцией и напрямую не связана с нарушением законодательства о налогах и сборах. Это один из способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов. Для начисления пеней достаточно только одного основания – недоимки по налогу. Поэтому пени взыскиваются в бесспорном порядке и начисляются на размер задолженности ежедневно до момента уплаты всей суммы налога (ст. 72, 75 НК РФ). Нарушения налогового законодательства могут содержать также признаки административного правонарушения или даже уголовного преступления. Так вот производство по таким делам ведется в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством (п. 2 ст. 10 НК РФ). И привлечение организации к ответственности за налоговое правонарушение не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной или уголовной ответственности (п. 4 ст. 108 Н РФ). По общему правилу привлекать к ответственности за налоговое правонарушение можно, если со дня его совершения не истекли три года (п. 1 ст. 113 НК РФ). Исчисление срока давности со дня совершения правонарушения применяется почти ко всем нарушителям. Однако в некоторых случаях срок исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в котором было совершено правонарушение. За правонарушение, предусмотренное статьей 122 НК РФ, взыскивается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если деяние совершено умышленно, размер штрафа равен 40%. Вопросы для закрепления теоретического материала:
Задания для практической работы студентов и инструкция по выполнению: Задание 1: Перечислить способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Условие задания: Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в начале операционного дня. Определить:
Задание 2: Залог имущества – это… Условие задания: Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Определить:
Задание 3: Поручительство представляет собой -…. Условие задания: Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%. Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%. Определить:
Задание 4 : Дайте определение пени. На каком счете учитывается начисление пени? Условие задания: Организация просрочила уплату земельного налога, вместо 15 февраля (срок уплаты) заплатили 1 марта (год не високосный). Сумма недоимки составила 86 000 руб. Количество дней просроченного платежа равно 14 дней. Ставка рефинансирования ЦБРФ в феврале и в марте составляла 12%. Определить:
Задание 5: С какого периода начисляется пеня? Условие задания: Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Определить:
Задание 6: В каких случаях пени не начисляются? Условие задания: Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., ставка рефинансирования- 8,25%. Определить:
Задание 7: В каких случаях признаются безнадежными к взысканию суммы недоимки (пени, штрафов)? Указать статью НКРФ. Условие задания: ООО «Простор» была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, сумма к уплате по отчетности составила 90 000 рублей. Уплата в бюджет не производилась по срокам 26.01.2015 г., 25.02.2015 г. Вся сумма была уплачена по третьему сроку уплаты 25.03.2015г. в начале дня. Действующая ставка рефинансирования – 13 %. Определить:
Задание 8: Какие органы принимают решение о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании? Условие задания: Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. |
Похожие:
 | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Правовое обеспечение... | | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Право» |
| Методические указания к выполнению практических работ обучающимися по дисциплине оп. 05 |  | Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Техническое черчение» для обучающихся по профессии 13. 01.... |
| Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине «Подтверждение соответствия продукции машиностроения». – Екатеринбург,... | | Методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине Технология топографо-геодезических и маркшейдерских... |
| Составитель: Колмык И. В., преподаватель гбоу спо рк «Петрозаводский строительный техникум» | | Методические рекомендации по выполнению практических работ по учебной дисциплине «Документационное обеспечение управления» предназначены... |
| Лабораторная работа №1 «Исследование циклов деловой активности на основе предложенных показателей» | | Методические указания предназначены для выполнения лабораторно-практических работ по проведению сервисных и восстановительных работ... |