Методические указания по выполнению практических работ по учебной дисциплине
Скачать 446.87 Kb.
|
Задание : Условие задания: Общество с ограниченной ответственностью «Стимул» переведено на упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения признаны доходы, которые по итогам 2013 года составили 3 120 500 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченная за этот период составила 49 700 рублей. Сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате по итогам отчетных периодов, составила за: - первый квартал 15 600 рублей - полугодие 27 400 рублей - 9 месяцев 44 000 рублей Определите: 1. Налоговую базу. 2. Сумму единого налога. 3. Сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающую сумму исчисленного единого налога. 4. Сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. 5. Заполните налоговую декларацию. Код налогового периода – 34. Код по месту нахождения (учета)-210. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 12 64 50. Код по ОКТМО – 527 010 000 00. Код бюджетной классификации-182 103 010 00 01 1000 110. Код вида имущества- 7. ЗАО «Стимул» состоит на учете в ИФНС России по Советскому АО г. Омска, код инспекции - 5501, ИНН организации - 550 102 0425 КПП - 550 101 001, Руководитель организации - Зяблов Николай Николаевич. 6. Укажите налоговый и отчетные периоды, сроки предоставления декларации, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Эталон выполнения задания:
2. Сумма единого налога составит: 3 120 500 руб. * 6 %= 187 230 руб. 3. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающая сумму единого налога, не может уменьшить налог более, чем на 50%. В нашем случае сумма страховых взносов составляет 49 700 руб. 49 700 руб. < 50% * 187 230 руб., то есть мы имеем право уменьшить единый налог на всю сумму страховых взносов. 4. Сумма единого налога, исчисленная по итогам налогового периода, составит: 187 230руб. – 49 700руб., = 137 530руб. 5. С учетом ранее исчисленных авансовых платежей по итогам отчетных периодов организация должна уплатить в бюджет 93 530руб. = (137 530руб. - 44 000руб.) 6. Налоговым периодом признается календарный год, отчетными -первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 7. Сроки предоставления декларации и уплаты налога по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 8. Сроки уплаты авансовых платежей итогам отчетных периодов не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Критерии оценки выполнения задания:
Задание : Условие: В первом квартале 2014 года ЗАО « Амазонка»: - получило выручку от реализации своих товаров в размере 530 000 рублей - приобрело хозяйственный инвентарь на сумму 20 000 рублей - получило аванс под будущие поставки своей продукции в размере 60 000 рублей - приобрело товары для дальнейшей перепродажи на сумму 150 000 рублей - на расчетный счет поступили средства за сданное в аренду оборудование – 100 000 рублей. Все суммы указаны с НДС по ставке 18 %. ЗАО «Амазонка» состоит на учёте в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска, код инспекции – 5507, ИНН организации – 550 702 0425, КПП – 550 701 001, Код налогового периода – 21, Код по месту нахождения (учета)-210, Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 80 15 35, Код по ОКТМО – 527 010 000, Код бюджетной классификации – 182 103 010 00 01 1000 110, Руководитель организации – Антонов Павел Сергеевич. Определите: 1. Налоговую базу; 2. Сумму НДС от налоговой базы; 3. Сумму налоговых вычетов; 4. НДС, подлежащий уплате в бюджет; 5. Заполните налоговую декларацию. 6. Укажите налоговый период, сроки предоставления декларации, сроки уплаты налога. Эталон выполнения задания: Налоговая база включает: - выручку от реализации своих товаров в размере 530 000 рублей - аванс под будущие поставки своей продукции в размере 60 000 рублей - средства за сданное в аренду оборудование – 100 000 рублей Итого налоговая база за налоговый период = 690 000 руб. в т. ч. НДС (18%) =105 254 руб. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога исчисленного на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении товаров, работ и услуг. В налоговом периоде был приобретен хоз. Инвентарь на сумму 20 000 руб. и товары для дальнейшей перепродажи на сумму 150 000 руб., т. е. налогоплательщик имеет право уменьшить платежи в бюджет на сумму 25932 руб. ((20000 руб.+ 150 000 руб.) )* 18%/118 В бюджет необходимо заплатить 79322 руб. = 105254 руб. -25932 руб. за налоговый период - квартал, срок уплаты - 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Срок подачи декларации – 20 число месяца, следующего за налоговым периодом. С 2015 года -25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Критерии оценки выполнения задания:
Задание: Физическое лицо - А.С. Кондратьев работает в организации «Альфа» с 1 августа 2010 года. Его данные: Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин РФ, дата рождения – 15 июня 1978 года, паспорт серии 46 00 № 462135 выдан ОВД г. Омск, 23 ноября 2000 года, прописан по адресу: 644027, г. Омск, ул. Мира д. 5, к. 1, кв. 40, ИНН 5502544792. Реквизиты «Альфа»: Код по ОКТМО – 45255571000 ИНН 5502123456, КПП 550201001 Директор – Александр Владимирович Львов, тел. (3812) 67-15-33. Кондратьев женат, имеет одного ребенка девяти лет. Сотруднику предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере ? руб. В течение 2013 года «Альфа» ежемесячно начисляет Кондратьеву зарплату в размере 15 000 руб. Выплаты происходят два раза в месяц: 20-го числа – аванс и 5-го числа следующего месяца – окончательный расчет. 15 мая 2013 года по предоставленному больничному листу организация выплатила сотруднику пособие по временной нетрудоспособности в размере 4932 руб. Зарплата за отработанное время в мае составила 10 000 руб. 20 июня 2013 года Кондратьеву была выплачена материальная помощь ко дню рождения в размере 6000 руб. 15 августа 2013 года Кондратьеву был предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на срок 14 дней. 13 августа организация начислила и выплатила отпускные в сумме 7200 руб. Доходы, начисленные Кондратьеву в 2013 году, предоставленные ему вычеты, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ, отражены в налоговом регистре. С начисленными суммами доходов за каждый календарный месяц требуется указать и их коды, взятые из справочника "Коды доходов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В течение календарного года помимо вознаграждения по трудовому договору (код 2000) работнику выплачиваются отпускные (код 2012), при его болезни начисляется пособие по временной нетрудоспособности (код 2300), с ним может быть заключен договор гражданско-правового характера (код 2010). При вручении же подарка (код 2720) или оказании материальной помощи (код 2760) по каждой такой выплате потребуется дополнительная строка. Коды указываются и при представлении налоговых вычетов. Они берутся из справочника "Коды вычетов" (указанное Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). Помимо стандартного вычета работнику налоговым агентом может быть предоставлен имущественный, социальный и профессиональный вычет. коды вычетов 104 – стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. 105 – стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей. 114 – налоговый вычет на первого ребёнка в семье в размере 1 400 рублей. 115 – налоговый вычет на второго ребёнка в семье в размере 1 400 рублей. 116 – налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребёнка в семье в размере 3 000 рублей. Определить:
Эталон выполнения задания: Общая сумма дохода А.С. Кондратьева за налоговый период = 185932 рубля. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов (на 1 ребенка) = 16800 рублей. Налоговая база = 165132 рубля. Сумма налога, исчисленная = 21468 рублей. С начисленными суммами доходов за каждый календарный месяц требуется указать и их коды, взятые из справочника "Коды доходов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В течение календарного года помимо вознаграждения по трудовому договору (код 2000) работнику выплачиваются отпускные (код 2012), при его болезни начисляется пособие по временной нетрудоспособности (код 2300), с ним может быть заключен договор гражданско-правового характера (код 2010). При вручении же подарка (код 2720) или оказании материальной помощи (код 2760) по каждой такой выплате потребуется дополнительная строка. Коды указываются и при представлении налоговых вычетов. Они берутся из справочника "Коды вычетов" (указанное Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). Помимо стандартного вычета работнику налоговым агентом может быть предоставлен имущественный, социальный и профессиональный вычет. коды вычетов : 104 – стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. 105 – стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей. 114 – налоговый вычет на первого ребёнка в семье в размере 1 400 рублей. 115 – налоговый вычет на второго ребёнка в семье в размере 1 400 рублей. 116 – налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребёнка в семье в размере 3 000 рублей. Критерии оценки выполнения задания:
Задание Условие задания: Физическое лицо - А.С. Кондратьев работает в ООО «Престиж» с 2010 года. Данные о физическом лице - получателе дохода: Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин РФ (резидент), дата рождения – 15 июня 1975 года, паспорт серия 46 00 № 462135 выдан ОВД г. Омск, 23 ноября 2000 года, прописан по адресу: 644027, г. Омск, ул. Мира д. 5, к. 1, кв. 40, ИНН 550102030405. Данные о налоговом агенте – ООО «Престиж»: Код по ОКТМО – 52701000; ИНН 5501234567, КПП 550101001. Главный бухгалтер, ответственное лицо за формирование справки 2-НДФЛ – Александр Владимирович Львов, тел. (3812) 67-15-33. Кондратьев А.С. женат, имеет одного ребенка в возрасте 18 лет, обучающегося на очной форме обучения в образовательном профессиональном учреждении. Сотруднику предоставляется ежемесячно стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1400 руб., уменьшающий налоговую базу. Предельный размер дохода нарастающим итогом с начала года для предоставления стандартного налогового вычета составляет 280 000 рублей (ст.218 гл.23 НКРФ). В 2014 году ежемесячный доход по трудовому договору, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% Кондратьева А.С. составил в размере 18 500 руб. Других выплат работнику не предоставлялось. Работник оплатил обучение за своего ребенка (очная форма) в образовательном профессиональном учреждении Омской области в 2014 году в размере 25 000 рублей. Подтверждающие документы прилагаются к налоговой декларации 3-НДФЛ (копия лицензии образовательного учреждения, копия договора, копия квитанции об уплате за обучение и др.). Необходимо:
Методические указания выполнения задания Порядок заполнения справки 2 – НДФЛ Действующая в настоящее время форма 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@ от 17.11.2010г. "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (в ред. Приказов ФНС России от 06.12.2011 "N ММВ-7-3/909@",от 14.11.2013 "N ММВ-7-3/501@"). В поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (при обычной сдаче 2-НДФЛ), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса (При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога). Пункт 1 содержит данные о налоговом агенте (организация в которой работает Кондратьев А.С.) В поле 1.3 с 2014 года нужно указывать ОКТМО. Пункт 2 содержит данные о физическом лице-получателе дохода - Кондратьеве А.С. В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра 3. Пункт 3 - заполняется на основании данных о начисленных доходах работника. Доходы, начисленные Кондратьеву А.С. в 2014 году, предоставленные ему вычеты, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ, отражены в налоговом регистре 2-НДФЛ. При заполнении справки 2-НДФЛ с начисленными суммами доходов за каждый календарный месяц требуется указать и их коды: - вознаграждения по трудовому договору - код 2000; - отпускные - код 2012; - пособие по временной нетрудоспособности - код 2300; - заключение договора гражданско-правового характера - код 2010; - при вручении подарка - код 2720; - при оказании материальной помощи - код 2760; По каждой такой выплате потребуется дополнительная строка в справке 2-НДФЛ. |
Похожие:
 | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Правовое обеспечение... | | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Право» |
| Методические указания к выполнению практических работ обучающимися по дисциплине оп. 05 |  | Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Техническое черчение» для обучающихся по профессии 13. 01.... |
| Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине «Подтверждение соответствия продукции машиностроения». – Екатеринбург,... | | Методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине Технология топографо-геодезических и маркшейдерских... |
| Составитель: Колмык И. В., преподаватель гбоу спо рк «Петрозаводский строительный техникум» | | Методические рекомендации по выполнению практических работ по учебной дисциплине «Документационное обеспечение управления» предназначены... |
| Лабораторная работа №1 «Исследование циклов деловой активности на основе предложенных показателей» | | Методические указания предназначены для выполнения лабораторно-практических работ по проведению сервисных и восстановительных работ... |