Приложение №1
к приказу НКО АО «ЛИДЕР»
от 29.12.2014 № 102/14
критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации НКО АО «ЛИДЕР»
2014 год
Оглавление критерии отнесения клиентов 1
к категории клиента – иностранного налогоплательщика 1
и способы получения от них необходимой информации 1
НКО АО «ЛИДЕР» 1
1.Общие положения 2
2.Общие критерии отнесения клиентов НКО к категории клиента – иностранного налогоплательщика 3
3.Критерии отнесения клиентов НКО к категории клиента – налогоплательщика США 3
5.Способы передачи запроса и получения информации от клиентов, соответствующих критериям клиента – иностранного налогоплательщика 6
6.Последствия непредставления клиентом документов, подтверждающих или опровергающих статус клиента – иностранного налогоплательщика, и согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган 7
Приложение 4. Опросный лист для проведения идентификации клиента – кредитной организации в целях реализации требований Закона FATCA…………………………………….18
Общие положения Настоящие Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации (далее – Документ) разработаны НКО АО «ЛИДЕР» (далее – НКО) в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации, в том числе Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Закон).
НКО принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с НКО договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, а также их бенефициарных владельцев, тех лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее – клиент – иностранный налогоплательщик).
Общие критерии отнесения клиентов НКО к категории клиента – иностранного налогоплательщика НКО устанавливает следующие общие критерии отнесения клиентов – физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся в установленном законодательством порядке частной практикой, к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
клиент – физическое лицо не является гражданином Российской Федерации;
клиент – физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза);
клиент – физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации вид на жительство в иностранном государстве.
НКО устанавливает следующие общие критерии отнесения клиентов – юридических лиц к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
клиент – юридическое лицо создано в соответствии с законодательством государства, отличного от Российской Федерации;
клиент – юридическое лицо создано в соответствии с законодательством Российской Федерации, при этом не менее 10 процентов акций (долей) уставного капитала прямо или косвенно контролируются физическими лицами, относящимися к категории клиента –иностранного налогоплательщика, в соответствии с критериями, указанными в п.п. 2.1.1. – 2.1.3. настоящего Документа, или юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии с законодательством государства, отличного от Российской Федерации.
Данные критерии могут не являться для НКО исчерпывающими. Наличие других критериев выявляется исходя из анализа полученных сведений от клиента.
Окончательное решение об отнесении клиента к категории клиента – иностранного налогоплательщика принимается НКО на основании анализа всех документов и информации, полученных от клиента.
|