9. видеоматериалы 29 Задайте свои вопросы: kisi
Скачать 0.55 Mb.
|
| Обзор изменений в законодательстве РФ за июнь 2016 г. Оглавление 1.АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 2 2.НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 7 3.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 9 4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 10 5.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 12 6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 16 7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 24 8. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 25 9. Контролируемые сделки 27 9.ВИДЕОМАТЕРИАЛЫ 29  Задайте свои вопросы: kisi@agrico.ru
Подписан закон № 244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» о налогообложении электронных услуг, оказываемых через интернет. С 1 января 2017 года иностранные организации, которые предоставляют электронные услуги и контент в России, будут обязаны уплачивать НДС. К электронным услугам будет относиться предоставление через интернет прав на использование программ для компьютеров, в том числе игр и баз данных, а также оказание рекламных услуг в интернете, услуг по размещению объявлений, по поддержке электронных ресурсов, использование электронных книг, музыки, видео и другие. Иностранные организации, которыми оказываются такие услуги, будут взаимодействовать с налоговым органом в электронной форме. Зарегистрироваться в инспекции можно будет с помощью специального сервиса на сайте ФНС России, а личный кабинет позволит представлять налоговые декларации по НДС, обмениваться документами, письмами и т.д.
Президент подписал Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, которым изменяются лимиты по суточным для командировок по страховым взносам: с 2017 года не облагаются взносами суточные 700 руб. по России и 2500 руб. за рубежом (по аналогии с НДФЛ). В 2016 году лимитов по взносам для суточных не установлено.
ФНС в целях контроля уплаты задолженности по обязательным платежам в бюджет поручила своим структурным подразделениям сообщать о фактах изменения места нахождения налогоплательщиков – должников. Под контроль попадут не все налогоплательщики, а только те, у которых задолженность перед бюджетом окажется свыше 10 млн рублей (включая сумму доначислений по результатам контрольных мероприятий). Налоговики должны будут представить в Управление по работе с задолженностью ФНС России всю информацию о налогоплательщике-должнике не позднее 10 рабочих дней с момента внесения в ЕГРЮЛ информации о том, что налогоплательщик принял решение об изменении места нахождения на территорию другого субъекта Российской Федерации или решение о начале процедуры реорганизации, в результате которой правопреемником реорганизуемого лица становится лицо, зарегистрированное (создаваемое) на территории другого субъекта Российской Федерации. См. Письмо Минфина от 23 мая 2016 года № ГД-4-8/9075.
Онлайн кассы полностью заменят современные аналоги к 1 июля 2018 года. Переход на такую ККТ для вновь регистрируемой техники предусмотрен с 1 февраля 2017 года, для применяемой в настоящее время - с 1 июля 2017 года. Те же, кто сейчас имеет право не применять ККТ, должны зарегистрировать онлайн кассу к 1 июля 2018 года. Впрочем, закон не запрещает предпринимателям зарегистрировать кассу нового образца и заключить соответствующий договор с оператором фискальных данных и до 1 февраля 2017 года. Организации и ИП, которые торгуют с использованием торговых автоматов, до 1 июля 2018 года будут вправе не применять в их составе ККТ. Правительству также предоставляется право устанавливать порядок применения ККТ для отдельных групп организаций и ИП до 1 января 2017 года, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах и планшетных компьютерах. Кроме того, в законе прописаны требования к новой ККТ и фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ, а также порядку и условиям ее применения. Вводится экспертиза ККТ и технических средств оператора фискальных данных, определяются порядок получения разрешения на обработку фискальных данных и перечень требований к оператору фискальных данных, устанавливается порядок ведения реестров ККТ и фискальных накопителей. В соответствии с принятым законом покупатель или получатель услуги сможет получить чек не только в бумажном, но и в электронном виде. Такой документ будет всегда доступен как потребителю, так и продавцу. За отказ направить клиенту кассовый чек в электронной форме либо выдать на бумажном носителе по его требованию (в отдельных случаях) должностное лицо может быть оштрафовано на 2 тыс. рублей, юридическое лицо - на 10 тыс. рублей. Вместе с тем закон сохраняет действующий сейчас порядок применения ККТ там, где из-за отсутствия связи нельзя обеспечить передачу в налоговые органы информации о расчетах в электронном виде. Для своевременного перехода на новый порядок применения ККТ ФНС России открыла техническую площадку для тестирования взаимодействия с операторами фискальных данных. Для получения доступа к тестовой площадке необходимо обратиться по адресу электронной почты: ofd2016@gnivc.ru
Бухгалтер посчитал трехлетний срок на возврат переплаты с даты акта сверки от 12 марта 2015 года. Ведь он узнал о переплате только после сверки расчетов. Но инспекция сказала, что считать срок нужно с даты уточненки от 2012 года. Суд встал на сторону налоговиков и заявил, что компания могла узнать о переплате в день предъявления первоначальной декларации, поскольку не только может, но и обязана правильно исчислять сумму налога, подлежащую уплате. Подписание указанного акта сверки не может в данном случае являться обстоятельством, прерывающим течение исковой давности, поскольку не свидетельствует о признании долга. См.Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.06.2016 N Ф05-5097/2016
В деле № А68-3288/2015 суд переквалифицировал договоры подряда с физлицами в трудовые, так как они имели признаки трудовых: предусмотрена почасовая гарантированная ежемесячная оплата, в праздничные дни - в двойном размере; ответственность за материальные ценности заказчика; запись в журнале о приеме, сдаче смены; работа носила продолжительный системный характер; объем работ не был конкретизирован и значение для сторон имел факт трудовой функции. Более того, договоры заключались на длительный срок, предусмотрена их пролонгация, подчинение режиму труда на предприятии и под контролем работодателя. В итоге ФСС пересчитал взносы и доначислил пени со штрафами.
Суть изменений такая: налоговики хотят добавить в форму простого счета-фактуры и корректировочного еще один реквизит — строку 8 "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)". С ее помощью государство сможет усилить контроль использованиям средств федерального бюджета.
Чиновники уточняют порядок перерасчета сумм взносов в разделе 4 формы РСВ-1 ПФР. Страхователи заполняют этот раздел, в том числе, если самостоятельно выявили занижение суммы взносов. Суммы перерасчета нужно указать в графах 6—14 раздела 4 формы, а в графах 4—5 проставить периоды, за которые корректируются взносы. Если взносы за один и тот же период пересчитываются неоднократно, объединять корректировки нельзя. Нужно для каждого перерасчета заполнить отдельную строку.
Новый механизм позволит компаниям обсуждать с инспекциями последствия будущих сделок и минимизировать налоговые риски. Компания сможет обратиться в ИФНС и попросить мотивированное мнение по сделкам, которые компания планирует совершить. Этим смогут воспользоваться компании, которые участвуют в налоговом мониторинге. Такое мнение будет являться обязательным для исполнения на время проведения налогового мониторинга, как для налогового органа, так и для компании. Исключения составляют лишь те случаи, когда мотивированное мнение о сделке было основано на неполной или недостоверной информации, представленной организацией, либо на момент исполнения сделки нормы законодательства изменятся или утратят силу.
Точных ставок пока нет, сейчас прорабатывается только концепция. По замыслу авторов это поможет вывести зарплаты из тени и оказать поддержку внутреннему производителю. Чиновники заверили, что в 2017 году новая система не заработает. Однако повышение налогов заморожено только до 2018 года.
В группу высокой степени риска будут включены те, кто обладают признаками организаций, которые могут быть использованы для приобретения необоснованных налоговых выгод. Считается, что такие субъекты (действующие иногда в пользу других лиц) если и исполняют налоговые обязательства, то делают это по минимуму. В группу низкой степени риска будут включены налогоплательщики, занимающиеся реальной хозяйственной и финансовой деятельностью. Презюмируется, что свои налоговые обязательства перед бюджетами различных уровней такие плательщики выполняют в полной мере и на регулярной основе. Если налогоплательщика не удалось включить в одну из двух указанных выше групп – они составят третью группу среднего риска. Включение налогоплательщика в одну из трёх групп повлияет на характер его дальнейших взаимоотношений с фискальными органами: какие способы налогового контроля будут использованы, какие схемы поиска выгодоприобретателя при заключении сделок можно будет применять. Сегодня сотрудники налоговых органов анализируют показатели групп высокого и низкого уровней рисков. В качестве исходного материала используются декларации по НДС, начиная с 1-го квартала прошлого года. В ходе аналитических мероприятий будут проводиться и опросы самих налогоплательщиков на предмет согласия их с включением в ту или иную группу риска. Распределение по группам будет осуществляться в автоматическом режиме при помощи программы «СУР АСК НДС-2». Это хорошо:
По окончании календарного года физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение, обратившись в налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ). Минфин России в письме от 23.06.16 № 03-04-05/36495 напомнил, какие при этом необходимо представить документы.
Если контролеры из Пенсионного фонда приняли решение по проверке, не уведомив страхователя о времени и месте рассмотрения материалов проверки, решение о доначислениях признается неправомерным. Суть спора. Проверяющие из регионального управления ПФР привлекли страхователя к ответственности за неуплату взносов на основании пункта 1 статьи 46 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Организация отказалась платить штраф, заявив, что фонд не уведомил ее о времени и месте рассмотрения материалов камеральной проверки. Тем самым контролеры допустили существенное нарушение порядка рассмотрения материалов проверки. Решение суда. Суд поддержал страхователя, указав на следующее. Статьей 39Закона № 212-ФЗ предусмотрено, что проверяемое лицо вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки. При этом его неявка не является препятствием для исследования материалов проверки только в том случае, если страхователь был должным образом извещен о времени и месте их рассмотрения. В споре, который разбирали судьи АС Московского округа, было установлено, что акт проверки не содержал сведений о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Доказательств того, что страхователю было направлено уведомление с указанием даты рассмотрения материалов проверки, также не представлено. Таким образом, не уведомив организацию надлежащим образом о рассмотрении материалов ревизии, фонд лишил страхователя права на представление возражений, пояснений и дополнительных документов. А это свидетельствует о существенном нарушении процедуры рассмотрения материалов проверки и является основанием для признания недействительным решения, вынесенного по результатам такой проверки, указал суд. См. Постановление АС Московского округа от 24.03.16 № А40-35910/2015.
|
Похожие:
 | Подписан Федеральный закон от 8 марта 2015 г. №42-фз "О внесении изменений в часть первую гк рф" | | По данным налоговиков, в 2015 году количество проведенных выездных проверок снизилось в 10 раз |
| Как заплатить «имущественные» налоги, если физлицо не хочет использовать инн из-за личных убеждений | | Правительство одобрило законопроект, который отменяет обязательное применение круглой печати для хозяйственных обществ |
| Физлицо, не зарегистрированное в качестве ип, нельзя оштрафовать за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет... | | Фактический срок пребывания работника в месте командирования теперь определяется по проездным документам, представляемым работником... |
| В настоящее время фнс разрабатывает Уведомление о получателе документов в электронной форме, которое будет передаваться через оператора... | | Инн отдельных работников, имеются факты не заполнения неудержанной суммы налога, и инспекция успела их найти, уточненка не избавит... |
| Поправки к Налоговому кодексу, внесены в Госдуму. По оценкам экспертов, нововведение затронет до 70% малых предпринимателей. Бизнес-сообщество... | | Ооо). Цель законопроекта – предоставление учредителям (участникам) юридического лица возможности действовать на основании типового... |