1. Рабочая программа
1.1 Цели освоения дисциплины.
Целью дисциплины является формирование системы теоретических знаний, практических навыков по налогообложению организаций и физических лиц, а также знакомство с системой налогообложения ведущих стран мира.
Основной задачей дисциплины является формирование необходимых базовых знаний по организации системы налогообложения и формирование практических навыков по исчислению и уплате налогов с юридических и физических лиц; формирование способностей к овладению аналитическими приемами при изучении практических вопросов налогообложения.
1.2 Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата.
Дисциплина относится к вариативной части обязательных дисциплин профессионального цикла структуры ООП бакалавриата ФГОС ВПО по направлению Экономика (квалификация – «бакалавр»).
Студент должен до начала ее изучения освоить содержание учебных дисциплин: «Макроэкономика», «Статистика», «Финансы», «Мировая экономика и международные экономические отношения», «Бухучет и анализ» и иметь представление о том, на каких участках своей будущей профессиональной деятельности он сможет использовать получение им знания в рамках компетенций, обусловленных спецификой его предстоящей работы.
Дисциплина позволяет расширить теоретическую подготовку бакалавра, углубить знание прикладных вопросов, связанных с налогообложением юридических и физических лиц.
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля).
В совокупности с другими дисциплинами базовой части профессионального цикла ФГОС ВПО дисциплина «Налоги и налоговые системы мира» направлена на формирование следующих общекультурных (ОК) и профессиональных (ПК) компетенций бакалавра экономики:
- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК – 1);
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК – 5);
- готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
- способен находить организационно-управленческие решения (ОК – 8)
- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).
- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать
основы современной теории налогов и налогообложения;
налоговое законодательство РФ;
проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ;
особенности налоговых систем ведущих стран мира.
Уметь
оценивать налоговое законодательство в части механизма налогообложения;
производить расчеты сумм основных налогов и сборов
Владеть
методикой исчисления налогов с юридических и физических лиц.
1.4 Структура и содержание дисциплины.
Общая трудоемкость дисциплины составляет ___4__ зачетные единицы, __144_____ часа.
Вид учебной работы
|
Всего часов
|
Дневное отделение
|
Заочное отделение
|
Очно-заочное отделение
|
|
7 сем.
|
4 курс.
|
9 сем.
|
|
Общая трудоемкость дисциплины
|
144
|
144
|
144
|
144
|
|
Аудиторные занятия (всего)
|
54
|
54
|
18
|
40
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Лекции (Л)
|
28
|
28
|
10
|
20
|
|
Практические занятия (ПЗ)
|
|
|
|
|
|
Семинары (С)
|
26
|
26
|
8
|
20
|
|
Лабораторные работы (ЛР)
|
|
|
|
|
|
Самостоятельная работа (всего)
|
54
|
54
|
117
|
68
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Курсовой проект (работа)
|
|
|
|
|
|
Расчетно-графические работы
|
|
|
|
|
|
Реферат
|
|
|
|
|
|
И (или) другие виды самостоятельной работы
|
54
|
54
|
117
|
68
|
|
Вид промежуточного контроля (экзамен)
|
Экзамен 36
|
Экзамен36
|
Экзамен 9
|
Экзамен 36
|
|
1.4.1 Разделы дисциплины и виды занятий.
№п/п
|
Раздел дисциплины(модуля)
|
Семестр
|
Неделя семестра
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах)
|
Формы текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации
|
Дневное отделение
|
Заочное отделение
|
Очно-заочное отделение
|
Лекции
|
Практические занятия
|
Самостоятельные занятия
|
Лекции
|
Практические занятия
|
Самостоятельные занятия
|
Лекции
|
Практические занятия
|
Самостоятельные занятия
|
1
|
Организация налогообложения в РФ.
|
7
|
1-3
|
6
|
4
|
10
|
2
|
-
|
24
|
4
|
4
|
14
|
Опрос, письменный опрос
|
2
|
Система федеральных налогов
|
7
|
4-6
|
6
|
6
|
12
|
2
|
2
|
25
|
4
|
4
|
14
|
Опрос, письменный опрос.
|
3
|
Система региональных налогов.
|
7
|
7-9
|
6
|
6
|
10
|
2
|
2
|
24
|
4
|
4
|
14
|
Письменный опрос.
|
4
|
Система местных налогов.
|
7
|
10-12
|
4
|
4
|
10
|
2
|
2
|
22
|
4
|
4
|
12
|
Опрос.
|
5
|
Налоговые системы мира.
|
7
|
13-15
|
6
|
6
|
12
|
2
|
2
|
22
|
4
|
4
|
14
|
Опрос, тестирование.
|
|
|
|
|
28
|
26
|
54
|
10
|
8
|
117
|
20
|
20
|
67
|
|
1.4.2 Содержание лекционных занятий
№ п/п
|
Наименование раздела дисциплины (модуля)
|
Содержание раздела
|
1.
|
Организация налогообложения в РФ
|
Нормативно – правовая основа налогообложения. Налоги и налоговая система. Классификация и функции налогов. Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов. Элементы налогов. Отсрочка и зачет налога. Налоговый контроль. Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств.
|
2
|
Система федеральных налогов.
|
Налог на добавленную стоимость, и его сущность. Характеристика основных элементов налога. Порядок расчета и учет.
Акцизы, сущность и значения.
Налог на прибыль, и его сущность. Сущность основных элементов налога. Понятия доходов и расходов. Методика расчета и учета .
НДФЛ, сущность и значение. Характеристика основных элементов налога. Стандартные налоговые вычеты. Социальные и имущественные налоговые вычеты. Порядок расчеты.
Страховые социальные отчисления, значение и сущность.
Таможенные и государственные пошлины.
|
3
|
Система региональных налогов
|
Налог на имущество предприятий, сущность и значение. Характеристика основных элементов налога. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества.
Транспортный налог, значение и сущность. Характеристика элементов налога и порядок расчета.
|
4
|
Система местных налогов
|
Налог на землю, характеристика основных элементов и расчет.
|
5
|
Налоговые системы мира
|
Характеристика особенностей налоговых систем ведущих зарубежных стран.
|
1.4.3 Содержание практических, лабораторных и других занятий.
Наименование раздела дисциплин (модуля)
|
Компетенции
|
Образовательная технология
|
Содержание занятий
|
1.Организация налогообложения в РФ.
|
ОК-1 ОК-7
|
|
Обсуждение вопросов:
Содержание и сущность налоговой системы
Виды налогов
Функции налогов
Элементы налогов
Налоговая политика
Налоговый контроль
|
2. Система федеральных налогов
|
ПК-1 ПК-2 ПК-3 ПК-6
|
практикум
|
Обсуждение вопросов:
Место федеральных налогов в системе налогообложения юридических и физических лиц
Роль федеральных налогов в формировании государственного бюджета
Решение задач:
Рассчитать НДС.
Рассчитать акцизы.
Рассчитать налог на прибыль.
Рассчитать НДФЛ.
Рассчитать страховые платежи.
|
3. Система региональных налогов.
|
ПК-1 ПК-2 ПК-3 ПК-5
|
практикум
|
Вопросы для обсуждения
Роль региональных налогов в формировании бюджетов
Фискальное и регулирующее значение региональных налогов
Решение задач:
Рассчитать налог на имущество юридических лиц.
Рассчитать транспортный налог.
|
4.Система местных налогов.
|
ПК-1 ПК-2 ПК-4 ПК-6
|
|
Обсуждение вопросов:
Значение местных налогов в системе образования доходной части бюджетов
Фискальное и регулирующее значение местных налогов
Решение задач:
Рассчитать налог на землю.
|
5.Налоговые системы мира.
|
ОК-1 ОК-7
|
|
Занятие проводится в виде обсуждения докладов и выступлений, касающихся особенностей налоговых систем различных стран мира. Рекомендуется провести сравнительную характеристику налоговых систем различных стран мира
|
1.5.Образовательные технологии
Наименование раздела дисциплин (модуля)
|
Компетенции
|
Образовательная технология
|
Содержание образовательных технологий в ходе учебных занятий
|
Система федеральных налогов
|
ПК-1
ПК-2
ПК-3
ПК-6
|
Практикум
|
Задание выполняется на основе полученных теоретических знаний с целью их практического применения в реальных хозяйственных ситуациях. Для расчета налога на прибыль необходимо определить величину налогооблагаемой базы, учитывая все произведенные компанией сделки в текущем налоговом периоде.
Практическая ситуация.
Российское предприятие имеет несколько видов деятельности. По итогам за 1 квартал прибыль:
-от реализации продукции 450 т.р.;
-по дивидендам, полученным от рос. организации 60 т.р.;
-от торговой деятельности 30 т.р.;
-от посреднической деятельности 45 т.р.
-по дивидендам, полученным от ин. организации 30 т.р.
-от сдачи имущества в аренду 15 т.р.
Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия.
|
Система региональных налогов.
|
ПК-1 ПК-2 ПК-3 ПК-5
|
практикум
|
На занятии предлагается рассмотреть конкретную практическую ситуацию с целью закрепления полученных теоретических знаний по определению и расчету размера налоговых платежей в региональный бюджет.
Практическая ситуация.
В налоговую инспекцию поступило от нотариуса свидетельство об открытии наследства с 1.06.2013 года. Наследники первой очереди совместно проживали с наследодателем. Стоимость наследства 8000 тыс. рублей (4000 тыс. руб. – квартира, 1000 тыс. руб. - дача, 3000 тыс. руб. – машина.) Определить сумму налога с наследства.
|
|
