1. рабочая программа 1 Цели освоения дисциплины
Скачать 0.89 Mb.
|
4.Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для студентовУчебно-методический комплекс (УМК) призван помочь студентам в организации самостоятельной работы по освоению курса «Налоги и налоговые системы мира». Дисциплина «Налоги и налоговые системы мира» относится к числу дисциплин вариативной части профессионального цикла, которая изучается на протяжении 7 семестра. Комплекс содержит учебную программу дисциплины, составленную в строгом соответствии с учебным планом и государственным образовательным стандартом ВПО. Учебно-методические материалы по подготовке лекционных и практических занятий в УМК представлены отдельно по каждому разделу дисциплины в соответствии с программой дисциплины и последовательностью изучения курса. В учебно-методическом комплексе даны: 1) учебно-методические материалы лекционного курса, включающие подробный план лекции по каждой изучаемой теме, список основной и дополнительной литературы; 2) учебно-методические материалы по подготовке практических занятий, содержащие планы проведения занятий с указанием последовательности рассматриваемых тем, задания для самостоятельной работы, вопросы для самопроверки. Выполнение упражнений даст возможность студентам лучше усвоить теоретический материал, применить полученные знания на практике. В комплексе представлены также контрольные тесты, которые позволят проверить уровень усвоения изученного материала. В процессе освоения дисциплины необходимо постоянно обращаться к словарям, средствам массовой информации, нормативным актам и статистическим справочникам. 5.Курсы лекций, учебные пособия, учебники.Раздел 1. Организация налогообложения в РФ.План. Введение. 1. Сущность и понятия налогов и налоговой системы. 2. Функции и элементы налогов. 3. Налоговый контроль. 4. Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств. Введение. Данная тема раскрывает основные вопросы организации налогообложения в соответствии с налоговым кодексом РФ. 1. Сущность и понятия налогов и налоговой системы. Налог– это экономический рычаг, при помощи которого происходит изъятие части денежных средств в пользу государства, кроме того, это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж. Налоговая система – это совокупность всех налогов, действующих в России, кроме того, данное понятие включает в себя механизм установления, изменения, а также отмены налогов и проведения контроля за ними. Налоговая система обладает своими правилами:
Каждому налогоплательщику обязательно присваивается в налоговой идентификационный номер (ИНН), который указывается во всех расчетно-платежных документах. Все налоги, действующие в России, классифицируются по целому ряду признаков, рассмотрим некоторые:
- федеральные налоги - региональные налоги - местные налоги Основную часть залогов занимают федеральные налоги – это НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, таможенные и государственные пошлины и т.д. К региональным налогам относятся: налог на имущество и т.д. К местным налогам относятся: все налоги, которые вводятся в пределах отдельного населенного пункта
- прямые - косвенные Косвенные налоги в отличие от прямых включаются в стоимость товара, работы, услуги, то есть в цену. Примерами косвенных налогов являются НДС, акцизы и т.д., а прямые налоги – это НДФЛ, налог на прибыль и т.д.
- налоги, оплачиваемые юридическими лицами (налог на прибыль, НДС, и т.д.) - налоги, оплачиваемые физическими лицами (НДФЛ) - смешанные (налог на имущество, на транспорт, на землю)
- целевые - общие и т.д. В налоговых отношениях принимают участие 2 стороны:
В качестве налогоплательщиков выступают как юридические, так и физические лица. Основную часть плательщиков занимают юридические лица, обязанность по оплате налогов возникает со дня государственной регистрации, независимо от начала работы. Оплачивать налоги допускается только по месту государственной регистрации, независимо от фактического местонахождения. Физические лица оплачивают налоги в основном с доходов и каждое физическое лицо должно иметь на руках свидетельство о ИНН. Налогосборщики – это налоговые органы в лице инспекций. В соответствии с НК эти две стороны имеют свои права и обязанности, рассмотрим основные: 1) обязанности плательщиков:
2. Функции и элементы налогов. Налоги обладают своими функциями, различают 2 основные функции:
При помощи фискальной функции происходит изъятие части денежных средств у плательщиков в пользу государства. При помощи регулирующей функции происходит перераспределение средств из сферы бизнеса во внепроизводственные сферы. Некоторые авторы выделяют третью функцию: - контрольная Элементы налога Каждый налог обязательно состоит из элементов:
Налогоплательщики – это юридические и физические лица, которые в соответствии с НК обязаны оплачивать налоги и сборы. Объект налогообложения. Каждый налог имеет свой самостоятельный объект, в качестве объекта может выступать: полученная прибыль юридического лица, полученный доход физического лица, операции связанные с реализацией, имущество, транспортные средства, земельные участки и т.д. Налогооблагаемая база – это стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка – это размер налоговых исчислений с единицей базы, ставка обычно выражается в % Основные ставки: НДС – 18% Налог на прибыль – 20% НДФЛ – 13% Страховой взнос – 30% Налог на имущество – 2,2% Налоговая льгота – это возможность при наличии оснований оплачивать налог в меньшем размере, либо совсем не оплачивать. Налоговый период – это время, в течение которого происходит расчет налога, его оплата, а также предъявляется декларация по налогу. Налоговым периодом признается календарный год (кроме НДС, так как по этому налогу налоговый период - квартал). 1-м налоговым периодом считается время со дня государственной регистрации до конца календарного года, однако если регистрация фирмы происходит в период с 1-31 декабря, то 1-ым налоговым периодом будет время со дня регистрации до конца следующего года. Последним налоговым периодом считается время с начала года до дня ликвидации. Порядок расчета и оплаты налога. Каждый налог рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку. Полученный размер налога выражается только в рублях и копейках. Налоги оплачиваются безналичным путем, то есть через банк с р/с. Для того, чтобы оплатить налог необходимо заполнить платежное поручение, которое предъявляется в банк. Датой оплаты считается дата по штампу банка. Для каждого налога установлен свой срок оплаты, если фирма задерживает оплату, то за каждый календарный день будет взиматься пени. Отсрочка платежа Налогоплательщики имеют право на получение отсрочки, то есть на изменение срока исполнения налоговых обязательств. Отсрочка может предоставляться сроком до 1 года. Отсрочка предоставляется только по определенным причинам, например:
Для того чтобы получить отсрочку, налогоплательщик должен предъявить в инспекцию специальное заявление и все документы, которые подтверждают факт, дающий право на отсрочку. Налоговая обязана рассмотреть и в установленные сроки вынести решение, о котором сообщается плательщику. Зачет налога Если налогоплательщик по каким-либо причинам допускает переплату налога, то допущенная переплата может направляться в счет предстоящих платежей. О допущенной переплате должна сообщить налоговая (переплата обычно выявляется в результате проверок). Налогоплательщик имеет право предъявить в инспекцию заявление на зачет излишне уплаченных сумм. Инспекция, рассмотрев данное заявление, сообщает плательщику о возможности зачета. Возможны варианты, когда излишне оплаченные суммы могут возвращаться плательщику также по его заявлению. Требование об оплате налога Это письмо – извещение налогоплательщику о неоплаченных суммах налога вместе с пени. Это требование обычно выставляется налоговой по результатам проверок. Данное требование должно вручаться лично руководителю фирмы под расписку. Данное требование подлежит безусловному исполнению в указанные сроки. 3.Налоговый контроль Налоговые органы вправе осуществлять контроль за своими налогоплательщиками. Формы контроля бывают различными, но самым основным видом контроля является налоговая проверка. Различают 2 вида проверок:
Выездные проверки проводятся по месту нахождения налогоплательщика. Такой проверки могут подвергаться отчетные документы, налоговые декларации, а также первичная бухгалтерская документация. Такой проверкой может охватываться последние 3 года. Проверки может подвергаться один и тот же налог только один раз в год. Выездная проверка может длиться в течение 2-х месяцев (в исключительных случаях такая проверка может продлеваться на 1 месяц). Результаты проверки оформляются актом, если налогоплательщик не согласен с результатами, то он вправе обжаловать его. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа. Такой проверки обычно подвергаются только отчетные документы и налоговые декларации. Однако в ходе проверки инспектор имеет право вызвать главного бухгалтера для дачи разъяснений, либо для предъявления необходимых документов. Обычно такая проверка охватывает последний квартал. На практике различают третий вид проверки, который называется встречная. Ее сущность заключается в том, что проверяются одновременно 2 фирмы, которые были связаны общими договорами. 4.Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств Налоговые органы вправе применять к налогоплательщикам ряд санкций, которые обеспечивают оплату налогов, это следующие меры:
Блокировка р/с Блокировка р/с означает то, что по р/с все операции приостанавливаются. Решение о блокировке принимает начальник инспекции и это решение доводится как до плательщика так и до банка, где открыт р/с. Банк обязан исполнить это решение. Во время блокировки с р/с невозможно проводить платежи, кроме погашения долга по налогам. Таким образом, деньги на счет могут зачисляться, но фирма ими не может распоряжаться. Во время этой санкции новые р/с не открываются. Блокировка действует до полного погашения задолженности по налогам. Арест имущества Арест имущества производится по специальному постановлению, которое подписывается начальником инспекции. Аресту подвергается только та часть имущества, стоимость которого составляет размер задолженности по налогу. Арест проводится только в светлое время и в присутствии самого налогоплательщика, если руководство фирмы отсутствует, то арест может проводиться с санкции прокурора. Арестованное имущество, в случае неисполнения налоговых обязательств может быть конфисковано. Арест бывает:
Штрафы За различные более мелкие нарушение инспекция может накладывать штрафы, которые указаны в НК. Все эти вопросы излагаются в отдельных статьях, которые содержаться в первой части НК. Контрольные вопросы. 1. Назовите основной нормативный документ. 2. Дайте определение налога. 3. Дайте определение налоговой системы. 4. Назовите правила налоговой системы. 5. Приведите классификацию налогов. 6. Как налоги подразделяются по бюджетам. 7. Как налоги подразделяются по способу изъятия. 8. Как налоги подразделяются по плательщикам. 9. Назовите функции налогов. 10. Перечислите элементы налогов. 11. Перечислите права налогоплательщиков. 12. Перечислите обязанности налогоплательщиков. 13. Перечислите права налоговых органов. 14. Перечислите обязанности налоговых органов. 15. Что такое объект налога. 16. Что такое налоговая база. 17. Что такое налоговая ставка. 18. Что такое налоговая льгота. 19. Что такое налоговый период. 20. Как рассчитать налог. 21. Что такое отсрочка платежа. 22. Что такое зачет налога. 23. Назовите формы налогового контроля. 24. Сущность выездной проверки. 25. Сущность камеральной проверки. 26. Что такое блокировка расчетного счета. 27. Что такое арест имущества. 28. Что такое требование. 29 Кто является плательщиками налогов. 30. Структура Налогового кодекса. Основная литература: - Налоговый кодекс РФ, части 1, 2 -В. Г. Пансков « Налоги и налогообложение» Москва, Юрайт . 2012 - М. В. Романовская « Налоги и налогообложение» Питер, 2010. - А. В. Перов « Налоги и налогообложение» Москва, Юрайт, 2012 Дополнительная литература: - В. Ф. Тарасова « Налоги и налогообложение», учебник, Москва, 2012 - Г. П. Поляка « Налоги и налогообложение», обзорный курс, Москва, «)!» |
Похожие:
 | Изучение дисциплины "Юридическая психология" студентами-юристами предполагает следующие цели | | Изучение дисциплины "Юридическая психология" студентами-юристами предполагает следующие цели |
| Дисциплина «Психология» относится к «Дисциплинам по выбору» гуманитарного, социального и экономического цикла ( В. Дв. 3). Для освоения... | | Б. 11. Для освоения дисциплины «Уголовный процесс» используются знания и практические навыки, сформированные в ходе изучения дисциплины... |
 | Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности... | | Целями освоения дисциплины «Адвокатская деятельность» являются формирование у будущих юристов четкого представления о роли и месте... |
| «Юриспруденция». Для освоения дисциплины «Гражданское процессуальное право» используются знания и практические навыки, сформированные... | | Дисциплина «Прокурорский надзор» относится к вариативной части профессионального цикла ( В. Дв 1) основной образовательной программы... |
| Дисциплина «Разговорный английский язык» относится к базовой части профессионального цикла. Для освоения дисциплины используются... | | «Деловые коммуникации» относится к дисциплинам базовой части профессионального цикла ( Б. 8). Для освоения дисциплины «Деловые коммуникации»... |