Приказ от 12 января 2016 г. N ммв-7-3/1@ об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую
Скачать 6.09 Mb.
|
Значение строки 230 определяется (применительно к соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) как сумма значений строки 280 по всем листам Приложения N 6 к форме налоговой декларации и равно разнице между значением строки 060 (в подразделе 3.1 декларации, представленной за налоговый период, в котором была осуществлена закупка спирта) и значением строки 220 в подразделе 3.1 декларации, представленной за налоговый период. 6.1.26. По строке 240 отражается общий объем спирта (код которого указан в строке 020), закупка которого будет осуществлена в следующем налоговом периоде на основании извещений об уплате авансового платежа акциза, представленных в налоговый орган в налоговом периоде. Значение строки 240 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 050 по всем листам Приложения N 6 к форме налоговой декларации. Значение строки 240 должно быть равно сумме сведений, отраженных в графе 3 всех представленных в налоговом периоде извещений об уплате авансового платежа акциза, коды видов подакцизной продукции и спирта, указанные в которых, соответствуют в совокупности кодам вида подакцизной продукции и спирта, отраженным в строках 010 и 020 подраздела 3.1. 6.1.27. По строке 250 отражается общая сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в налоговом периоде по подакцизной продукции (указанной в строке 010), для производства которой закупается объем спирта, код которого указан в строке 020. Значение строки 250 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 060 по всем листам Приложения N 6 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из объема спирта, отраженного по строке 240, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 010. Значение строки 250 должно быть равно сумме сведений, отраженных в графе 5 всех представленных в налоговом периоде извещений об уплате авансового платежа акциза, коды видов подакцизной продукции и спирта, указанные в которых, соответствуют в совокупности кодам вида подакцизной продукции и спирта, отраженным в строках 010 и 020 подраздела 3.1. Суммированное по всем представленным в налоговом периоде листам подраздела 3.1 значение строки 250 отражается в строке 030 подраздела 1.2 раздела 1. 6.2. В подразделе 3.2 осуществляется расчет (в соответствии с пунктом 8 статьи 194 Кодекса и пунктом 14 статьи 204 Кодекса) суммы авансового платежа акциза, освобожденной в налоговом периоде от уплаты (в связи с представлением банковской гарантии, предусмотренной пунктом 11 статьи 204 Кодекса) и отраженной в представленных в налоговый орган (в соответствии с пунктом 14 статьи 204 Кодекса) извещениях об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@. Подраздел 3.2 заполняется отдельно в отношении каждого кода вида производимой подакцизной продукции и, в совокупности, закупаемого для ее производства спирта. В случае недостаточности строк подраздела 3.2 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного подраздела. 6.2.1. По строке 010 указывается код вида подакцизной продукции, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку. 6.2.2. По строке 020 указывается код вида спирта согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку, закупаемого (в том числе ввезенного с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, передаваемого в структуре организации) для производства подакцизной продукции, код которой указан по строке 010. 6.2.3. К указанным по строкам 010 и 020 кодам вида подакцизной продукции и спирта применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении N 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения N 2 к настоящему Порядку. 6.2.4. По строке 030 указывается общее количество действующих в налоговом периоде банковских гарантий, представленных в налоговый орган в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза. Указанное количество определяется как суммированное (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) по всем представленным в налоговом периоде листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации общее количество номеров банковских гарантий (указанных по строке 050), на основании которых налогоплательщик - производитель подакцизной продукции освобожден от уплаты авансового платежа акциза по этой продукции и обязательства по которым указанным налогоплательщиком полностью не исполнены. 6.2.5. По строке 040 отражается общая денежная сумма, под которую выданы действующие в налоговом периоде банковские гарантии, количество которых указано в строке 030. Значение строки 040 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 080 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации. 6.2.6. По строке 050 отражается общий объем спирта (код которого указан в строке 020), фактически закупленный в налоговом периоде на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по подакцизной продукции (код вида которой указан по строке 010) и банковских гарантий, указанных по строке 030. Значение строки 050 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 110 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации. 6.2.7. По строке 060 отражается общий объем фактических потерь спирта (указанного в строке 020 и закупленного на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по подакцизной продукции, указанной по строке 010, и банковских гарантий, указанных по строке 030), допущенных на конец налогового периода в процессе его перевозки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Значение строки 060 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 120 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации. 6.2.8. По строке 070 отражается общий объем спирта (указанного в строке 020) фактически закупленный (на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по подакцизной продукции указанной по строке 010, и банковских гарантий, указанных по строке 030) с учетом отраженного по строке 060 общего объема его фактических потерь, допущенных на конец налогового периода в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Значение строки 070 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 130 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации и равно разнице между значением строки 050 (в подразделе 3.2 декларации, представленной за налоговый период, в котором была осуществлена закупка спирта) и значением строки 060 в подразделе 3.2 декларации, представленной за налоговый период. 6.2.9. По строке 080 отражается общая сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий (указанных в строке 030), приходящаяся на общий объем спирта (код которого указан в строке 020), фактически закупленный на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (с учетом его фактических потерь, допущенных на конец налогового периода в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти). Значение строки 080 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 140 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из объема спирта, отраженного по строке 070, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код вида которой указан в строке 010. 6.2.10. По строке 090 отражается общий объем реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции (код которой указан в строке 010), произведенной из спирта, закупленного на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по данной продукции и банковских гарантий, указанных по строке 030. Значение строки 090 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 150 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации. 6.2.11. По строке 100 отражается общая сумма акциза, исчисленная исходя из общего объема реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции (код которой указан в строке 010), произведенной из закупленного спирта. Значение строки 100 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 160 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из отраженного в строке 090 общего объема реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса. 6.2.12. По строке 110 определяется общая сумма акциза, исчисленная по всему объему реализованной на конец налогового периода подакцизной продукции (код которой указан в строке 010), произведенной из спирта (код которого указан в строке 020), закупленного на основании банковских гарантий, указанных в строке 030. Значение строки 110 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 180 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации. 6.2.13. По строке 120 отражается превышение общей суммы авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковских гарантий (указанных в строке 030), исчисленной исходя из общего объема фактически закупленного на основании этих гарантий спирта, код которого указан в строке 020 (с учетом его фактических потерь в пределах норм естественной убыли), над общей суммой акциза, исчисленной по всему объему реализованной на конец налогового периода подакцизной продукции (код которой указан в строке 010), произведенной из этого спирта. Значение строки 120 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 190 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации и равно разнице между значением строки 080 и значением строки 110. 6.2.14. По строке 130 отражается общий объем спирта (код которого указан в строке 020), закупка которого будет осуществлена в следующем налоговом периоде на основании представленных в налоговый орган в налоговом периоде извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и банковских гарантий. Значение строки 130 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 090 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации. Значение строки 130 должно быть равно сумме сведений отраженных в графе 3 всех представленных в налоговом периоде извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, коды видов подакцизной продукции и спирта, указанные в которых соответствуют (в совокупности) кодам вида подакцизной продукции и спирта, отраженным в строках 010 и 020 подраздела 3.2. 6.2.15. По строке 140 отражается общая сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в налоговом периоде в связи с представлением банковских гарантий, предусмотренных пунктом 11 статьи 204 Кодекса. Значение строки 140 определяется (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 100 по всем листам Приложения N 7 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из объема спирта, отраженного по строке 130, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 010. Значение строки 140 должно быть равно сумме сведений отраженных в графе 5 всех представленных в налоговом периоде извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, коды видов подакцизной продукции и спирта, указанные в которых соответствуют (в совокупности) кодам вида подакцизной продукции и спирта, отраженным в строках 010 и 020 подраздела 3.2. 6.3. В подразделе 3.3 осуществляется расчет (в соответствии с положениями пункта 8 статьи 194 Кодекса и пункта 16 статьи 200 Кодекса) суммы авансового платежа акциза, освобожденной в налоговом периоде от уплаты (в связи с представлением банковской гарантии, предусмотренной пунктом 2 статьи 184 Кодекса, в целях одновременного освобождения от уплаты акциза по подакцизной продукции, реализуемой на экспорт) и отраженной в представленных в налоговый орган (в соответствии с пунктом 14 статьи 204 Кодекса) извещениях об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@). Подраздел 3.3 заполняется отдельно в отношении каждого кода вида производимой подакцизной продукции и, в совокупности, закупаемого для ее производства спирта. В случае недостаточности строк подраздела 3.3 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного подраздела. 6.3.1. По строке 010 указывается код вида подакцизной продукции, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку. 6.3.2. По строке 020 указывается код вида спирта, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку, закупаемого (в том числе ввезенного с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, передаваемого в структуре организации) для производства подакцизной продукции, код которой указан по строке 010. 6.3.3. К указанным по строкам 010 и 020 кодам вида подакцизной продукции и спирта применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении N 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения N 2 к настоящему Порядку. 6.3.4. По строке 030 указывается общее количество действующих в налоговом периоде банковских гарантий, представленных в налоговый орган в целях одновременного освобождения от уплаты акциза по подакцизной продукции (код которой указан в строке 010), реализуемой на экспорт, и от уплаты авансового платежа акциза по этой продукции. Указанное количество банковских гарантий определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как суммированное по всем представленным в налоговом периоде листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации общее количество номеров банковских гарантий (указанных по строке 050), обязательства по которым на начало налогового периода не исполнены в полном объеме. 6.3.5. По строке 040 отражается общая денежная сумма, под которую выданы действующие в налоговом периоде банковские гарантии, количество которых указано по строке 030. Значение строки 040 определяется по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности как сумма значений строки 080 по всем представленным в налоговом периоде листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. 6.3.6. По строке 050 отражается общая сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в налоговом периоде в связи с представлением в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Кодекса банковских гарантий, указанных в строке 030. По строке 050 отражается: в графе 3 - общий объем спирта (указанного в строке 020), закупка которого будет осуществлена в следующем налоговом периоде на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, представленных в налоговый орган в налоговом периоде. Значение графы 3 определяется по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности как сумма значений строки 090 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. Значение графы 3 должно быть равно (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) сумме сведений графы 3 всех представленных в налоговом периоде извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, в отношении которых в налоговый орган представлены банковские гарантии, указанные в строке 030; в графе 4 - общая сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в налоговом периоде в связи с представлением банковских гарантий, указанных в строке 030. Значение графы 4 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 100 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из объема спирта, отраженного в графе 3, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 010. Значение графы 4 должно быть равно (применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) сумме сведений графы 5 всех представленных в налоговом периоде извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, в отношении которых в налоговый орган представлены банковские гарантии, указанные в строке 030. 6.3.7. По строке 060 отражается общая сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий (указанных в строке 030) приходящаяся на общий объем спирта (указанного в строке 020), фактически закупленный на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и указанных банковских гарантий (с учетом его фактических потерь, допущенных на конец налогового периода в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти). По строке 060 указывается: в графе 3 - общий объем спирта указанного в строке 020, фактически закупленный (на основании извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по подакцизной продукции, указанной по строке 010, и банковских гарантий, указанных по строке 030) с учетом его фактических потерь, допущенных на конец налогового периода в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Значение графы 3 определяется по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности как сумма значений строки 130 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации; в графе 4 - общая сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий указанных в строке 030, приходящаяся на общий объем фактически закупленного спирта, код которого указан в строке 020 с учетом его фактических потерь, допущенных на конец налогового периода в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Значение графы 4 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений строки 140 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из объема спирта, отраженного в графе 3, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 010. 6.3.8. По строке 070 отражается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий (количество которых указано в строке 030), приходящаяся на объем произведенной из закупленного спирта подакцизной продукции (код которой указан в строке 010), реализованной на экспорт в налоговом периоде. По строке 070 указывается: в графе 3 - общий объем подакцизной продукции, реализация которой на экспорт в налоговом периоде освобождена от уплаты акциза в связи с представлением банковских гарантий. Значение графы 3 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений графы 3 строки 190 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. Суммированное по всем листам подраздела 3.3 значение графы 3 строки 070 отражается в графе 2 подраздела 2.5 по коду показателя 20001; в графе 4 - общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий, приходящаяся на отраженный в графе 3 объем подакцизной продукции, реализованной на экспорт в налоговом периоде. Значение графы 4 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции спирта в совокупности) как сумма значений графы 4 строки 190 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из данного объема подакцизной продукции и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса. Суммированное по всем листам подраздела 3.3 значение графы 4 строки 070 отражается в графе 3 подраздела 2.5 по коду показателя 20001. 6.3.9. По строке 080 отражается общая сумма акциза, ранее освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий (количество которых указано в строке 030), приходящаяся на объем подакцизной продукции (указанной в строке 010), факт экспорта которой на начало налогового периода документально не подтвержден (или подтвержден не в полном объеме). По строке 080 указывается: в графе 3 - общий объем подакцизной продукции, реализованной на экспорт, факт которого на начало налогового периода документально не подтвержден, или подтвержден не в полном объеме. Значение графы 3 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений графы 3 строки 200 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. Значение графы 3 строки 080 корреспондирует (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) значению графы 3 строки 110 подраздела 3.3 декларации, представленной за предыдущий налоговый период; в графе 4 - общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий, приходящаяся на отраженный в графе 3 объем подакцизной продукции. Значение графы 4 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений, отраженных в графе 4 строки 200 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из указанного в графе 3 объема подакцизной продукции, ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса. Значение графы 4 строки 080 корреспондирует (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) значению графы 4 строки 110 подраздела 3.3 декларации, представленной за предыдущий налоговый период. 6.3.10. По строке 090 отражается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий (количество которых указано в строке 030), приходящаяся на объем подакцизной продукции (указанной в строке 010), факт реализации на экспорт которой полностью или частично документально подтвержден в налоговом периоде. По строке 090 указывается: в графе 3 - общий объем подакцизной продукции, реализованной на экспорт, факт которого в налоговом периоде полностью или частично документально подтвержден. Значение графы 3 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений графы 3 строки 210 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. Суммированное по всем листам подраздела 3.3 значение графы 3 строки 090 отражается в графе 2 подраздела 2.5 по коду показателя 50003; в графе 4 - общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий, приходящаяся на отраженный в графе 3 объем подакцизной продукции. Значение графы 4 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений графы 4 строки 210 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из указанного в графе 3 объема подакцизной продукции и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса. Суммированное по всем листам подраздела 3.3 значение графы 4 строки 090 отражается в графе 3 подраздела 2.5 по коду показателя 50003. 6.3.11. По строке 100 отражается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий (указанных по строке 030), приходящаяся на весь объем подакцизной продукции (указанной в строке 010), реализованной на экспорт, факт которого полностью или частично документально подтвержден на конец налогового периода. По строке 100 указывается: в графе 3 - общий объем подакцизной продукции, реализованной на экспорт, факт которого полностью или частично документально подтвержден на конец налогового периода. Значение графы 3 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений графы 3 строки 150 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации; в графе 4 - общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий, приходящаяся на отраженный в графе 3 объем подакцизной продукции. Значение графы 4 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений графы 4 строки 150 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации и равно сумме, исчисленной исходя из указанного в графе 3 объема подакцизной продукции и ставки акциза, установленной на эту продукцию в статье 193 Кодекса. 6.3.12. По строке 110 отражается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий (указанных в строке 030), приходящаяся на объем подакцизной продукции (указанной в строке 010), факт экспорта которой документально не подтвержден (или подтвержден не в полном объеме) на конец налогового периода. По строке 110 указывается: в графе 3 - общий объем подакцизной продукции, реализованной на экспорт, факт которого на конец налогового периода документально не подтвержден (или подтвержден не в полном объеме). Значение графы 3 определяется как разница между значениями графы 3 строки 080 и графы 3 строки 090 и равно (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) сумме значений графы 3 строки 230 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации; Значение графы 3 строки 110 корреспондирует (по соответствующему коду вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) значению графы 3 строки 080 подраздела 3.3 декларации, представляемой за следующий налоговый период; в графе 4 - общая сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий, приходящаяся на отраженный в графе 3 объем подакцизной продукции. Значение графы 4 определяется исходя из указанного объема подакцизной продукции и ставки акциза, установленной на эту продукцию в статье 193 Кодекса (или как разница между значениями графы 4 строки 080 и графы 4 строки 090), и равна (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) сумме значений графы 4 строки 230 по всем листам раздела 2 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. Значение графы 4 строки 110 корреспондирует (по соответствующему коду вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) значению графы 4 строки 080 подраздела 3.3 декларации, представляемой за следующий налоговый период. 6.3.13. По строке 120 отражается общая сумма акциза, приходящаяся на объем произведенной из фактически закупленного спирта подакцизной продукции (указанной в строке 010), освобожденной от уплаты авансового платежа акциза на основании действующих в налоговом периоде банковских гарантий (указанных по строке 030) и реализованной на территории Российской Федерации на конец налогового периода. По строке 120 указывается: в графе 3 - общий объем подакцизной продукции, освобожденной от уплаты авансового платежа акциза, реализованной на территории Российской Федерации на конец налогового периода. Значение графы 3 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как сумма значений графы 3 строки 160 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации; в графе 4 - общая сумма акциза, приходящаяся на указанный в графе 3 объем подакцизной продукции. Значение графы 4 определяется исходя из указанного объема подакцизной продукции и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса и равно (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) сумме значений графы 4 строки 160 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. 6.3.14. По строке 130 отражается общая сумма акциза, приходящаяся на весь объем подакцизной продукции (код которой указан в строке 010), освобожденной от уплаты авансового платежа акциза в связи с представлением банковских гарантий (указанных в строке 030), реализованной на экспорт (факт которого документально подтвержден на конец налогового периода) и на территории Российской Федерации (на конец налогового периода). По строке 130 указывается: в графе 3 - общий объем подакцизной продукции, освобожденной от уплаты авансового платежа акциза, реализованной на экспорт (факт которого документально подтвержден на конец налогового периода) и на территории Российской Федерации (на конец налогового периода). Значение графы 3 определяется как сумма значений графы 3 по строкам 120 и 130 и равно (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) сумме значений графы 3 строки 170 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации; в графе 4 - общая сумма акциза, приходящаяся на указанный в графе 3 объем подакцизной продукции. Значение графы 4 определяется исходя из указанного объема подакцизной продукции и ставки акциза, установленной на эту продукцию в статье 193 Кодекса (или как сумма значений графы 4 по строкам 120 и 130) и равно (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) сумме значений графы 4 строки 170 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. 6.3.15. По строке 140 (в графе 4) отражается превышение общей суммы авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковских гарантий (указанных в строке 030), исчисленной исходя из общего объема фактически закупленного на основании этих гарантий спирта, код которого указан в строке 020 (с учетом его фактических потерь в пределах норм естественной убыли, допущенных на конец налогового периода), над общей суммой акциза, исчисленной по всему объему произведенной из этого спирта подакцизной продукции (указанной в строке 010), реализованной на экспорт (факт которого документально подтвержден на конец налогового периода) и на территории Российской Федерации (на конец налогового периода). Значение графы 4 строки 140 определяется (по соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности) как разница между значением графы 4 строки 060 и значением графы 4 строки 130 и равно сумме значений графы 4 строки 180 по всем листам раздела 1 Приложения N 8 к форме налоговой декларации. VII. Порядок заполнения Приложения N 1 к форме налоговой декларации "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара" Приложение N 1 к форме налоговой декларации заполняется отдельно по каждому виду подакцизных товаров, в отношении которых на территории Российской Федерации в налоговом периоде совершались операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом, а также операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза. 7.1. В Приложении N 1 к форме налоговой декларации осуществляется расчет налоговой базы по подакцизным товарам, в отношении которых статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. 7.1.1. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку. В случае недостаточности строк Приложения N 1 к форме налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строке 010 отражаются только на первом листе Приложения N 1 к форме налоговой декларации, в остальных строках 010 проставляется прочерк. 7.1.2. В графе 1 указываются в порядке возрастания коды показателей, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку. Коды показателей 10001, 10006 - 10012, 10020, 10022 применяются в отношении перечисленных в пункте 1 статьи 182 Кодекса операций, совершаемых с подакцизными товарами на территории Российской Федерации. Коды показателей с 20001 по 20005 применяются в отношении операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза. Коды показателей 30001, 30002, 30004, 30005, 30010, 30012 применяются в отношении перечисленных в статье 200 Кодекса сумм акциза, подлежащих вычету. Коды показателей с 50001 по 50004 применяются в отношении документально подтвержденного в налоговом периоде факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза. При этом указываются только те коды показателей, которые необходимы для заполнения данного Приложения. 7.1.3. В графе 2 (применительно к соответствующему коду показателя в графе 1) указывается процентное содержание этилового спирта в подакцизных товарах (в отношении которых ставки акциза установлены в расчете на 1 литр безводного этилового спирта), согласно нормативно-технической документации, регламентирующей производство этих товаров. 7.1.4. В графе 3 указывается (применительно к соответствующему коду показателя в графе 1 и значению процентного содержания этилового спирта в подакцизном товаре в совокупности) объем подакцизных товаров в литрах физического объема (с точностью до третьего знака после запятой). 7.1.5. В графе 4 рассчитывается (применительно к соответствующему коду показателя в графе 1 и значению процентного содержания этилового спирта в подакцизном товаре в совокупности) налоговая база (объем подакцизных товаров) в литрах безводного спирта, с точностью до третьего знака после запятой. Для определения объема подакцизных товаров в литрах безводного спирта значение графы 2 умножается на значение графы 3 и делится на 100 процентов. Отраженная в графе 4 налоговая база, суммированная отдельно по каждому коду показателя, указанному в графе 1, переносится (по соответствующему коду показателя и коду вида подакцизного товара в совокупности) в графу 3 подраздела 2.1, и (или) в графу 2 подраздела 2.2, и (или) в графу 2 подраздела 2.4, и (или) в графу 2 подраздела 2.5 (при заполнении декларации налогоплательщиками, не представляющими банковскую гарантию в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса), и (или) в графу 2 подраздела 2.6 раздела 2 настоящего Порядка. VIII. Порядок заполнения раздела 1 "Расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии при реализации подакцизных товаров на экспорт" и раздела 2 "Банковская гарантия, представленная в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт" Приложения N 2 к форме налоговой декларации В Приложении N 2 к форме налоговой декларации отражается расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии, в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Кодекса. Приложение N 2 к форме налоговой декларации состоит из: Раздела 1 "Расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковских гарантий при реализации подакцизных товаров на экспорт"; Раздела 2 "Банковская гарантия, представленная в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт". 8.1. В разделе 1 Приложения N 2 к форме налоговой декларации отражается расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации на основании всех в совокупности действующих в налоговом периоде банковских гарантий, как представленных в налоговый орган в предыдущих налоговых периодах (в целях освобождения от уплаты акциза подакцизных товаров, реализованных на экспорт в этих налоговых периодах), так и банковских гарантий, представленных в налоговый орган в сроки, установленные пунктом 2 статьи 184 Кодекса в целях освобождения от уплаты акциза подакцизных товаров, реализованных на экспорт в налоговом периоде. 8.1.1. По строке 010 указывается код вида реализованного на экспорт подакцизного товара, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку. При этом к указанному по строке 010 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении N 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения N 2 к настоящему Порядку. |
Похожие:
 | Утверждены форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную... | | К товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию |
| Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ммв-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на... |  | Новые правила налогового контроля и администрирования, вступившие в силу с 1 января 2017 г |
| Приказ Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2016 г. N ммв-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой... | | «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2005 г. №864 «О справке к товарно-транспортной... |
| «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2005 г. №864 «О справке к товарно-транспортной... | | Приказ Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ммв-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... | | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... |