Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
Скачать 0.72 Mb.
|
| Тема 1. Теоретические основы налогов и налогообложения. Сущность налогов. Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, безэквивалентность, определенность сроков и величины платежа. Материальная основа налогов. Источник налогов на макро-и микроуровне. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия. Функции налогов. Взаимосвязь функций налогов. Назначение налогов. Роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе. Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом: соразмерность (справедливость) налога, определенность налога, удобность налогообложения, экономичность налогообложения. Фундаментальные принципы налогообложения: принцип получения услуг от государства и принцип платежеспособности. Общая характеристика налогов и сборов. Элементы налогообложения. Налогоплательщик, плательщик сбора и носитель налога. Налоговый резидент и налоговый, нерезидент. Налоговый агент, сборщик налога. Объект и предмет налога. Единица обложения. Налоговая база. Сущность и назначение налоговых льгот, их классификация. Виды налоговых льгот: изъятия, скидки, налоговые кредиты, понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум. Инвестиционный налоговый кредит. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок: твердая (специфическая) и адвалорная (процентная). Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Налоговый период. Отчетный период. Налоговый оклад. Источник налога. Порядок исчисления налогов и сборов. Способы исчисления налогов и сборов: кумулятивный (нарастающим итогом), некумулятивный, смешанный. Порядок уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации. Формы уплаты налогов и сборов: стоимостная и натуральная; наличная и безналичная. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, административный, у источника выплаты дохода. Сроки уплаты налога и сбора и порядок их изменения. Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития. Классификация налогов и ее назначение. Критерии деления налогов на прямые и косвенные. Прямые налоги и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги и их общая характеристика. Виды косвенных налогов: акциз (индивидуальный и универсальный), таможенная пошлина. Федеральные, региональные и местные налоги. Предпосылки введения межгосударственных налогов. Иные критерии классификации налогов: по категориям плательщиков, по источникам уплаты и т.д. Общие организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. Особенности построения налоговых систем промышленно развитых и развивающихся государств Налоговая политика государства, ее цели, задачи, основные направления развития. Факторы, определяющие налоговую политику. Понятие налоговой стратегии и тактики. Налоговый механизм. Эффективность использования налогового механизма. Налоговое регулирование экономики. Воздействие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение. Налоговое бремя: сущность. Устранение двойного налогообложения. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, Тема 3. Система управления налогообложением в Российской Федерации Характеристика законодательной базы и нормативно-правовых актов, регулирующих налогообложение в РФ. Возникновение налоговой обязанности у юридических и физических лиц. Исполнение организациями и уполномоченными должностными лицами обязанностей налоговых агентов. Состав взимаемых налогов, структура налоговой системы РФ. Права и обязанности налогоплательщиков, гарантии их соблюдения. Управление налоговой системой, его цель и задачи. Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Компетенция и функции Федеральных органов власти, органов власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления в области установления налогов, их ставок, предоставления налоговых льгот и т.п. Задачи и функции налоговых органов и организаций, наделенных правами налоговых органов – государственных внебюджетных фондов, таможенных органов. Структура налоговых органов. Функции Федеральной налоговой службы. Полномочия территориальных налоговых органов, межрегиональных и районных налоговых управлений и инспекций. Права и обязанности налоговых органов. Тема 4. Налоговый контроль. Налоговый контроль как составной элемент системы налогообложения. Формы и методы организации налогового контроля в Российской Федерации. Порядок постановки на налоговый учет и снятия с учета юридических и физических лиц, а также налогооблагаемого имущества и транспортных средств налогоплательщиков. Налоговые проверки: виды, цели, задачи и методы проведения. Классификация налоговых проверок. Цели камеральных проверок и методы их проведения. Цели проведения выездных налоговых проверок. Методы проведения выездных налоговых проверок. Оформление результатов налоговой проверки. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, пени и штрафам. Санкции за нарушение налогового законодательства. Административная ответственность налогоплательщиков. Модуль 2. Налогообложение предприятий и организаций Тема 5. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе Российской Федерации. Плательщики налога. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Момент определения налоговой базы по НДС. Место реализации товаров, работ и услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация. Налоговая база, порядок ее определения по различным операциям организаций: при реализации товаров (работ, услуг), при перемещении товаров через таможенную границу РФ, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др. Налоговые ставки, порядок их применения. Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения. Счет-фактура: его роль в исчислении налоговых платежей по НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты налога и сроки представления декларации в налоговые органы. Тема 6. Акцизы Экономическая характеристика акцизов, и их роли в современной налоговой системе Российской Федерации. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты акцизов в бюджет. Специфика порядка уплаты акциза по нефтепродуктам: определение налогоплательщика, понятие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, исчисление налоговых платежей, сроки уплаты налога. Особенности налогообложения акцизом при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов, сроки уплаты. Тема 7. Таможенные пошлины. Понятие таможенных платежей, пошлин и сборов. Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Виды ставок таможенных пошлин. Таможенные пошлины на импортируемые товары. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости товаров. Льготы при уплате таможенных пошлин. Освобождение от уплаты пошлин. Возврат таможенных пошлин. Система квот на ввоз и вывоз товаров и ее влияние на размер пошлин. Зависимость размеров таможенных пошлин от страны происхождения товаров. Понятие и назначение преференций. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин по импортируемым товарам. Экспортные таможенные пошлины: особенности применения. Порядок и сроки уплаты таможенных платежей. Тема 8. Налог на прибыль организаций. Налог на прибыль организаций и его роль в современной налоговой системе Российской Федерации. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов организаций. Классификация доходов. Доходы от реализации товаров (работ, услуг). Состав внереализационных доходов. Доходы, не включаемые в налоговую базу. Расходы организаций и их классификация. Группировка расходов по экономическим элементам. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов: кассовый и метод начисления. Налоговая база и порядок ее исчисления. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям, в том числе при реализации имущества и имущественных прав. Порядок переноса на будущее убытка, полученного от реализации товаров. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. Налоговый учет: назначение и требования по ведению, порядок применения при формировании налоговой базы. Порядок декларирования прибыли. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц в России. Иностранные юридические лица как субъекты налоговых отношений в РФ: порядок их постановки на налоговый учет. Объекты налогообложения по налогу на прибыль иностранных организаций. Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных юридических лиц в Российской Федерации. Порядок исчисления налога на прибыль, сроки его уплаты в бюджет иностранными организациями. Тема 9. Налог на имущество организаций. Фискальное и регулирующее значение налогообложения имущества организаций в современных условиях. Состав плательщиков налога. Объект налогообложения у российских и иностранных организаций. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций. Особенности определения налоговой базы по доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества и в отношении имущества, переданного в доверительное управление. Налоговая ставка и порядок ее определения. Льготы по налогу и порядок их применения. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации. Тема 10. Система налогообложения выплат работникам. Экономическое содержание и назначение единого социального налога. Состав плательщиков. Объект налогообложения у различных категорий налогоплательщиков. Налоговая база. Определение даты осуществления выплаты дохода и иных вознаграждений. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Критерии установления ставок налога, порядок их применения и назначение регрессии ставок. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога. Вычеты по налогу. Порядок и сроки уплаты налога различными категориями налогоплательщиков. Исчисление и уплата обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Субъекты обязательного пенсионного страхования. Обязанности и ответственность страхователей. Принципы установления тарифов страховых взносов. Порядок расчета и уплаты взносов. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Задачи и принципы взимания взносов. Понятие класса профессионального риска отрасли. Порядок установления тарифов страхователям. Механизм исчисления и сроки уплаты страховых взносов. Виды и порядок выплаты страхового возмещения пострадавшим работникам. Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами. Экономическое содержание и назначение платежей за пользование природными ресурсами. Состав платежей за пользование природными ресурсами. Земельный налог: правовые основы платного землепользования. Состав плательщиков земельного налога. Объекты налогообложения. Понятие изъятых из оборота и ограниченных в обороте земельных участков. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления, декларирования и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Налог на добычу полезных ископаемых, его фискальное и регулирующее значение. Плательщики налога. Особенности постановки на налоговый учет плательщиков налога. Объекты налогообложения и налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления, уплаты и декларирования налога. Водный налог. Понятие водных объектов и лицензирование водопользования. Специальное и особое водопользование. Плательщики и объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы по различным видам пользования водными объектами. Критерии установления ставок водного налога. Порядок исчисления и уплаты водного налога в бюджет. Платежи за пользование лесным фондом: их состав, фискальное и регулирующее значение. Виды лесопользования и основания для его осуществления. Лесные подати: критерий установления ставок, порядок и сроки уплаты. Арендная плата за участки лесного фонда. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Виды пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, не признаваемые объектами налогообложения. Критерии установления ставок сборов. Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и декларирования сборов. Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Плательщики сборов. Понятие базовых нормативов платы. Понятие предельно допустимых выбросов и сбросов (ПДВ и ПДС). База обложения. Понятие корректирующих коэффициентов. Порядок исчисления и уплаты. Тема 12. Специальные налоговые режимы. Понятие специальных налоговых режимов. Состав специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения (УСН). Общая характеристика УСН. Налогоплательщики. Порядок перехода на УСН и прекращения ее применения. Объекты налогообложения и налоговые ставки. Порядок определения доходов и расходов при применении УСН. Порядок признания даты получения доходов и осуществления расходов. Налоговая база и порядок ее определения. Понятие минимального налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты единого налога по результатам хозяйственной деятельности в условиях применения УСН. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды деятельности, подлежащие налогообложению по системе ЕНВД. Права органов власти субъектов РФ по введению системы ЕНВД и ее применению. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Порядок исчисления ЕНВД, порядок и сроки его уплаты. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). Общая характеристика СРП. Налогоплательщики, плательщики сборов при выполнении СРП. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль и НДС при применении СРП. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): условия его применения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщики налога, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Модуль 3. Налогообложение физических лиц |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Антикризисное управление», «Мировая экономика», и др |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |