Программа предназначена для подготовки и проведения государственной аттестации студентов 5 курса Финансовой академии, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»
Скачать 1.08 Mb.
|
Раздел 2. Налоги и налогообложениеТема 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ (сборов). ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Причины возникновения налогов и их роль в современном обществе. Эволюция научных взглядов на содержание налогов и их роль в экономике. Налоги как экономическая категория. Характерные черты налогов как вида финансового платежа. Функции налогов и их взаимосвязь. Экономическое и правовое понятие налогов. Налогоплательщик. Носитель налога. Налоговый агент. Экономические и правовые элементы налогообложения. Классические принципы налогообложения (принцип справедливости, принцип определенности, принцип экономии, принцип удобства), их содержание, развитие и реализация в современных условиях. Методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Значение прогрессивного и регрессивного налогообложения в современных условиях. Виды прогрессии. Уплата налога по декларации. Налоговая декларация и ее значение. Административный способ уплаты налога. Уплата налога у источника выплаты дохода. Тема 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие развитие налоговой системы. Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги и проблема переложения налогового бремени. Разграничение полномочий законодательных (представительных) и исполнительных органов власти различных уровней в области налогообложения. Федеральные, региональные и местные налоги; их состав и значение в налоговой системе. Организационные принципы построения современной налоговой системы. Управление налоговой системой. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации. Направления развития современной налоговой системы РФ. Понятие налоговой политики. Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства. Цели и задачи налоговой политики. Виды налоговой политики. Современная налоговая политика в РФ. Факторы, определяющие выбор направлений налоговой политики. Налоговое регулирование — составная часть налоговой политики. Основные направления налогового регулирования. Механизм налогообложения как инструмент реализации налоговой политики и налогового регулирования. Тема 3. АКЦИЗЫ И НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Эволюция состава подакцизных товаров в РФ. Объект налогообложения акцизом. Операции, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Налоговые ставки, критерии их дифференциации; причины расширения сферы применения твердых (специфических) налоговых ставок. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения. Налоговый режим в отношении алкогольной продукции. Особенности исчисления и внесения в бюджет акциза по винно-водочным изделиям. Особенности налогообложения нефтепродуктов. Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: механизм реализации, экономические последствия для хозяйствующих субъектов. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС, их классификация, условия освобождения. Налоговая база, порядок ее исчисления. Особенности формирования налоговой базы по отдельным операциям. Момент определения налоговой базы. Налоговые ставки по НДС, порядок их применения. Динамика ставок НДС в Российской Федерации за период 1992-2005 гг., сравнительный анализ со ставками в зарубежных странах. Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ: зависимость установления объекта обложения от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов. Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на добавленную стоимость и акцизов. Тема 4. ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация. Таможенные пошлины на импортные товары. Плательщики таможенных пошлин. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортных товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары. Экспортные таможенные пошлины, особенности применения. Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания таможенных пошлин. Тема 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы. Доходы для целей налогообложения прибыли, их классификация. Общая характеристика. Понятие расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Состав расходов от реализации товаров, работ, услуг. Внереализационные расходы. Доходы и расходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль. Дата признания доходов и расходов для целей налогообложения. Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования по его ведению. Практика применения налогового учета в РФ. Механизм переноса убытка на будущее. Налоговые ставки, их эволюция за период 2000-2005 гг. Порядок исчисления платежей по налогу на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на прибыль. Тема 6. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ Специфика исчисления налога на прибыль банками. Особенности состава доходов, включаемых в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Применение метода начислений по процентным и иным доходам от банковской деятельности. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, в том числе процентных расходов, отчислений в резервы под возможные потери по ссудам; под обесценение ценных бумаг; по сомнительным долгам. Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Отчисления в страховые резервы как расходы страховых организаций. Особенности исчисления налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Специфика включения финансовых результатов по операциям с ценными бумагами в налоговую базу по налогу на прибыль инвесторами, профессиональными участниками фондового рынка, банками. Основы налогообложения доходов бюджетных учреждений: объект налогообложения, порядок уплаты налога на прибыль. Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных юридических лиц. Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных юридических лиц от предпринимательской деятельности в Российской Федерации, а также доходов, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство. Понятие двойного налогообложения. Критерии резидентства. Соглашения по избежанию двойного налогообложения, их цели и задачи. Тема 7. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ Единый социальный налог, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы по ЕСН. Взаимосвязь налоговых баз по единому социальному налогу, налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц. Льготы по единому социальному налогу, условия их применения. Ставки ЕСН, критерии их дифференциации. Назначение и практика применения регрессивной шкалы налоговых ставок по единому социальному налогу в РФ. Налоговые вычеты. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение: база для исчисления, тарифы и их дифференциация. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога организациями, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися организациями - юридическими лицами. Тенденции совершенствования практики исчисления единого социального налога. Тема 8. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ Основы введения и взимания региональных и местных налогов и сборов с организаций в Российской Федерации. Состав региональных налогов, бюджетное значение, порядок установления. Местные налоги и сборы: значение, состав, особенности исчисления. Налог на имущество организаций, его значение в налоговой системе РФ. Плательщики налога и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества организаций. Льготы по налогу на имущество. Налоговая ставка. Порядок уплаты в бюджет налога на имущество организаций. Совершенствование налогообложения имущества организаций. Перспективы введения налога на недвижимость. Тема 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ Значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Общие принципы взимания, источники уплаты. Налог на добычу полезных ископаемых, его роль в налоговой системе РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки. Оценка фискального и регулирующего значения налога на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции. Платежи за загрязнение окружающей природной среды: плательщики, ставки, особенности исчисления платежей за загрязнение окружающей среды в зависимости от степени влияния на состояние природной среды (в пределах норматива, в пределах лимита, сверх лимита), сроки уплаты. Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования. Лесные подати: состав, плательщики. Плата за древесину, отпускаемую на корню, плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты лесных податей за древесину, отпускаемую на корню. Направления совершенствования практики исчисления и взимания платежей за пользование лесным фондом. Плательщики земельного налога, объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу, ставки, их дифференциация, индексация. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Тенденции совершенствования практики исчисления платежей за пользование природными ресурсами. Тема 10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Упрощенная система налогообложения: сфера применения, порядок перехода и последующего отказа. Объект налогообложения. Ставки единого налога. Методика расчета налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок уплаты в бюджет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: назначение, сфера применения, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Совершенствование практики исчисления и взимания налога. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и зачисления суммы налога в бюджет. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость. Тема 11. ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Понятие государственной пошлины и ее виды. Плательщики госпошлины, объекты обложения. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы. Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Тема 12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налог на доходы физических лиц, его роль в современной налоговой системе РФ. Категории плательщиков. Понятие резидента и нерезидента для целей налогообложения. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие обложению. Ставки налога на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов физических лиц. Система налоговых вычетов: стандартные социальные, имущественные, профессиональные. Их характеристика и порядок предоставления. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Значение декларирования доходов физическими лицами. Права и обязанности физических лиц по декларированию доходов. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы и условия их предоставления. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Плательщики налога, объект обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Тенденции совершенствования практики исчисления налогов, уплачиваемых физическими лицами. Тема 13. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Налоговые санкции и административные штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах. Состав и структура налоговых органов РФ. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Государственная регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах. Порядок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Работа налоговых инспекций по взысканию налогов. Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок. Применение налоговыми органами способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, налоговых санкций и административных штрафов к налогоплательщикам и должностным лицам организаций за нарушение налогового законодательства. Учет и отчетность по налогам в налоговых органах. Организация и документирование налоговых проверок налоговыми органами. Назначение налоговых проверок организаций. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость. Выездная налоговая проверка по налогу на прибыль организаций. Тема 14. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН Структура налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. Особенности применения прямых налогов. Подоходный налог с физических лиц, причины его превращения в массовый налог. Налог на прибыль юридических лиц, его место и значение в странах с развитой экономикой. Роль прямых реальных налогов, их переход в разряд второстепенных местных налогов. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе. Переход от индивидуальных акцизов к универсальным и налогу на добавленную стоимость. Таможенные пошлины и таможенная политика. Таможенные союзы. Взносы в социальные фонды как специальные налоги. Проблемы унификации налогов и налоговых отчислений в рамках Европейского Союза. Структура налоговых систем США, Японии, Великобритании, ФРГ, Франции. Зависимость структуры налоговых систем от степени развития экономики. Воздействие международных экономических организаций на налоговую политику развивающихся стран. Литература Основная:
Дополнительная:
Раздел 3. Правоведение (теория государства и права, |
Похожие:
 | В соответствии с Законом Российской Федерации «Об образовании» освоение образовательных программ высшего профессионального образования... | | Программа государственного экзамена по специальности «Налоги и налогообложение» для студентов обучающихся по специальности 080107.... |
 | Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 38. 03. 01 «Экономика»... | | Программа предназначена для проведения итоговой государственной аттестации выпускников студентов 2 курса, успешно освоивших учебный... |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент... | | Рабочая программа учебной дисциплины «Информационные технологии в налогообложении» для студентов 4 курса |
| Программа практики для студентов, обучающихся по магистерской программе «Налоговый менеджмент в компании» (направление «Менеджмент»).—... | | Программа предназначена для студентов 2-3 курса ниу вшэ, обучающихся на всех направлениях подготовки уровня Бакалавриата |
| Программа учебной практики для студентов, обучающихся по направлению «Экономика», профили: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,... | | Согласно Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107. 65 «Налоги и... |