Е. В. Ярцева Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Скачать 1 Mb.
|
| Тема 3.4. Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения Задание 1. Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчетный год результат финансово-хозяйственной деятельности следующий:
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задание 2. Организация применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период отгружено продукции на сумму 3 789 450 руб., расходы составили 2 945 891 руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 3 789 450 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задание 3. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 11 780 087 руб., расходы составили 8 356 781 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 45 267 руб. (начислена и уплачена). Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задание 4. Организация с 1 января 20_ г. переведена упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 783 546 руб., в том числе:
Организация в отчетном периоде имела следующие расходы:
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период. Контрольные вопросы
Тест 1. При применении УСН, не уплачивается:
2. На УСН имеют право перейти:
3. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:
4. Отчетными периодами признаются:
5. Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:
Единый налог на вмененный доход Задание 1. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 27 м2 и занимается розничной торговлей. К2= 1; К1=1.798. Базовая доходность 1 800 руб. Рассчитать ЕНВД за I квартал текущего года. Задание 2. Индивидуальный предприниматель является собственником магазина и осуществляет розничную торговлю. Площадь торгового зала магазина – 43 м2. В середине августа текущего налогового периода для осуществления розничной торговли им был приобретен в собственность павильон площадью 70 м2, площадь торгового зала – 50 м2. Рассчитайте сумму ЕНВД за III квартал текущего года. Задание 3. Экономический субъект зарегистрирован 17.01.20_г., вид предпринимательской деятельности: оказание услуг платной автостоянки. Общая площадь стоянки – 30 000 м2. За налоговый период экономическим субъектом уплачены страховые взносы в размере 23 786 руб. Физический показатель – количество сотрудников. Решением местных органов власти К2 установлен в размере 0.85. Рассчитайте сумму ЕНВД за IV квартал. Задание 4. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25.01.20_г. Осуществляемый вид предприниматель деятельности – оказание бытовых услуг населению – ремонт техники. Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность без привлечения наемных работников. За налоговый период индивидуальным предпринимателем были уплачены страховые взносы в размере 7 356 руб. Решением местных органов власти К2 установлен в размере 0.8. Физический показатель – количество сотрудников. Рассчитайте сумму ЕНВД за I квартал. Задание 5. ООО «С» зарегистрировано в качестве юридического 07.08.20_г. Осуществляемый вид предпринимательской деятельности – кофейня. Общая площадь зала для обслуживания посетителей 85 м2. За налоговый период организацией уплачены страховые взносы в размере 9 870 руб. Физический показатель – количество сотрудников. Решением местных Тест 1. Объектом налогообложения ЕНВД признается:
2. Уплата экономическим субъектом ЕНВД предполагает замену уплаты:
3. Под вмененным доходом понимается:
4. Налоговым периодом признается:
5. Ставка единого налога установлена в размере:
Единый сельскохозяйственный налог Задание 1. Организация занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 месяцев составила 5 700 200 руб., в т.ч. выручка:
Может ли организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Задание 2. Организация занимается производством овощей и их первичной переработкой. По итогам налогового периода организация получила доход в размере 5 790 500 руб. 1 июня 20 _г. создан филиал, который занимается предоставлением услуг в сфере отдыха населения. Имеет ли право организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога? Задание 3 Организация с 1 января 20_г. перешла с общей системы налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога. За отчетный период отгружено продукции на сумму 11 340 650 руб., Расходы составили 7 280 300 руб., из них оплачено 90%. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена и уплачена в размере 35 890 руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Контрольные вопросы
Тест 1. При переходе на ЕСХН экономический субъект сохраняет:
2. На ЕСХН имеют право перейти: организации, имеющие филиалы; организации, занимающиеся производством табачной продукции и выращивающие овощи; крестьянские хозяйства. 3. Сельскохозяйственной продукцией признаются: продукция сельского хозяйства и продукция животноводства; применение объектов животного мира и продукция животноводства; использование водных биологических ресурсов; 4. Объектом налогообложения являются:
5. Размер ставки единого сельскохозяйственного налога:
6. Налоговым периодом признается:
Тема 3.5. Иные налоги и сборы Государственная пошлина Задание 1. Смирнов И.Т. обратился в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенности на право пользования автомобилем сыну – Смирнову О.И. Рассчитайте размер государственной пошлины. Задание 2. Ольгина Е.Д. обратилась в суд с исковым заявлением о расторжении брака и о разделе имущества, находящегося в совместной собственности супругов. Стоимость имущества (дачи) оценена в 439 500 руб. Рассчитайте сумму государственной пошлины. Задание 3. Гражданка подала 1 ноября в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска 300 000 руб. Рассчитайте сумму государственной пошлины. Задание 4. Нотариус удостоверил договор поручения. Сумма принимаемых по договору поручения обязательств равна 25 300 руб. Рассчитайте сумму государственной пошлины. Задание 5. ООО «Дон» подало в арбитражный суд исковые заявления имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска – 2 750 000 руб. Рассчитайте сумму государственной пошлины. Контрольные вопросы Дайте определение государственной пошлины. Кто является плательщиком государственной пошлины? За какие действия взимается государственная пошлина? Каков порядок исчисления государственной пошлины? Назовите сроки уплаты государственной пошлины. Ресурсные платежи Задание 1. Организация добыла 425 000 т торфа за I квартал. Фактические потери при добыче составили 75 000 т. Размер нормативных потерь 3% от объема добычи. Реализовано торфа 330 000 т в этом периоде. Выручка оставила 7 788 000 руб., в том числе НДС. Определите налоговую базу по НДПИ и исчислите сумму налога. Задание 2. Организация за налоговый период добыла 60 000 т руды цветных металлов. В этом же периоде она реализовала 50 000 т. Выручка от реализации составила 75 000 000 руб. Определите стоимость единицы добытого полезного ископаемого, сумму НДПИ и срок его уплаты. Задание 3. Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а другая реализуется. Организация добыла 550 т из них отпущено на производство кирпича – 450 т, реализовано 100 т. Из них 60 т глины реализовано по цене 530 руб. за тонну (без учета НДС), 40 т – 600 руб. за тонну (без учета НДС). Определите стоимость 1 тонны добытых полезных ископаемых и сумму НДПИ. Задание 4. Организация добыла 150 т минеральной воды, расфасовала ее в емкости по 1,5 л и реализовала 20 тон. Цена реализации 1 бутылки в 1,5 л составила 7 рублей. Также была реализована вода в цистернах в количестве 50 т за 240 000 руб. Остальные 80 т отпущены из источников в санаторий в лечебных целях. Рассчитайте сумму НДПИ к уплате в бюджет. Задание 5. Налогоплательщиком добыто в налоговом периоде 560 т бокситов. За этот период было реализовано 630 т бокситов, добытых в отчетном и предшествующих периодах, выручка от реализации бокситов составила 920 000 руб., в том числе НДС. Сумма расходов на доставку продукции до потребителя составила 225 000 руб. Определите стоимость единицы полезных ископаемых и размер НДПИ. Задание 6. Индивидуальный предприниматель на основании лицензии, выданной ему сроком на четыре месяца, осуществил отстрел трех бурых медведей и четырех благородных оленей (один из которых был в возрасте семи месяцев). Определите величину сбора за пользование объектами животного. Задание 7. Рыбохозяйственная организация на основании лицензии, выданной сроком на два месяца, произвела в бассейне Охотского моря вылов следующих объектов водных и биологических ресурсов: краб камчатский североохотскоморский – 520 кг; сельдь охотского моря в весенне-летний период промысла – 5 т; минтай Охотского моря – 9 т; кальмар – 8 т. Определите величину сбора за пользование водными биологическими ресурсами и порядок его уплаты. Задание 8. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 2 выдр, 3 куниц, 2 сурков и 3 камышевых котов в научных целях. Рассчитайте размер подлежащего уплате сбора за пользование объектами животного мира. Задание 9. Деревообрабатывающий комбинат получил 17 000 м3 древесины от ООО «Лес». Доставка осуществлялась по реке Енисей путем лесосплава. Расстояние сплава составило 230 км. Определите сумму водного налога, которую должен уплатить ООО «Лес». Задание 10. Организация, расположенная на реке Волга, по показаниям электроприборов выработала 170000 кВт/ч электроэнергии за налоговый период. Рассчитайте сумму водного налога. Задание 11. Организация использует реку Лена для сплава леса. За налоговый период организация сплавила леса в количестве 100 тыс.м3,сплав производился на расстоянии 500 км. Рассчитайте сумму водного налога. Задание 12. Санаторий использует акваторию Черного моря площадью 1750 м2. рассчитайте сумму водного налога. Контрольные вопросы
Тест 1. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
2. Объектом обложения НДПИ признаются:
4. Налоговая база по НДПИ определяется:
5. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением:
6. Налоговая декларация по НДПИ представляется в налоговые органы:
7. Водный налог – это:
8. Налогоплательщиками водного налога признаются:
9. При использовании акватории водных объектов налоговая база определяется как:
10. Сумма водного налога уплачивается: не ранее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; не ранее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Похожие:
 | ... | | ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов... |
 | Экономика и управление, в части освоения вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... | | Экономика и управление, в части освоения вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... |
| Специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура методических указаний определена последовательностью... | | Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является... |
| Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... | | Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» |
| Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности... | | Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности «Проведение... |