Цели и задачи освоения дисциплины
Скачать 376.74 Kb.
|
| 3. Отгружено в отчетном месяце продукции (тонн)
4. В отчетном периоде имели место следующие хозяйственные факты: - Реализованы услуги по доставке продукции собственным транспортом предприятия покупателю № 3 на сумму 48 тыс.руб. (с НДС), которые оплачены наличными в кассу предприятия. - Индивидуальному предпринимателю за наличный расчет реализована б/у тара на сумму 126 тыс.руб. (с НДС) - Приобретены для бухгалтерии офисные стулья – 10 штук на сумму 36000 руб. (с НДС) - Оплачены (с НДС) работы и услуги сторонних организаций, принятые по актам, на сумму 600 тыс. руб. - Приобретено оборудование для магазина (прилавки) на сумму 180 тыс.руб. (с НДС) - Приобретены товары для реализации в магазине предприятия на сумму 1440000 руб. (с НДС) - Реализованы в магазине предприятия покупные товары на сумму 2000000 руб. (с НДС). 5. Выплаты работникам предприятия в июне составили: - в соответствии со сдельной и повременной формами оплаты труда – 500000 руб. (в том числе – 10000 руб.- работающим в детском садике, 20000 руб. – работающим в столовой, административному персоналу – 100000 руб.) - премии, включаемые в ФОТ – 100000 руб. - государственное пособие по временной нетрудоспособности – 4000 руб. - за выполненные работы в соответствии с договором подряда – 50000 руб. - материальная помощь работнику в связи с хищением его личного имущества – 15000 руб. 6. Главный технолог предприятия в течение 5 дней находился в командировке в г.Москве с целью участия в выставке технологического оборудования и заключения контрактов с изготовителями. Ему выплачены суточные в размере 1200 руб. (200 руб. в сутки), стоимость проезда в поезде – 3000 руб. (билет приобретался за наличный расчет), по документам за проживание в гостинице – 5000 руб. 7. Затраты на ремонт технологического оборудования составили 30000 руб., затраты на воду, энергию, газ, ГСМ – 200000 руб. Представительские расходы, связанные с празднованием юбилея предприятия, составили 30000 руб. 8. За участие в региональной ярмарке уплачен взнос в размере 5000 руб., за изготовление стендов для демонстрации производимой продукции уплачено 20000 руб. 9. Расходы на подготовку кадров по договору с ВУЗом – 15000 руб., в том числе 10000 руб. - за учебу технолога, 3000 руб. – за участие главного инженера в семинаре по управлению предприятием; 2000 руб. оплачено за повышение квалификации главного бухгалтера. 10. Затраты по регистрации патента на рецептуру фирменной продукции составили 25000 руб. 11. Издержки обращения (затраты на содержание магазина) составили 200000 руб., в том числе арендная плата муниципалитету за помещение магазина – 2400 руб., расходы на оплату труда – 16000 руб. 12. Право на регрессию по страховым взносам у предприятия в предыдущие отчетные периоды не возникало. Среднесписочная численность работников за отчетный период составляет 150 чел., из них 15 чел. – административный персонал (имеют максимальные доходы), 7 чел. работают в магазине и столовой. Ставка отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 0,3%. 13. Движение сырья характеризуется следующими данными (в тыс.руб.):
14. За отчетный период с расчетного счета предприятия произведены следующие платежи: - За расчетно-кассовое обслуживание – 2000 руб. - Пени за несвоевременное перечисление налогов – 3500 руб. - Благотворительный взнос учреждению культуры – 50000 руб. - За услуги по содержанию жилого дома и детского садика (расходы по отоплению, электроснабжению и пр.), включая НДС – 300000 руб. - Списаны проценты за пользование банковским кредитом – 2000 руб. 15. На расчетный счет и в кассу предприятия поступила квартирная плата в сумме 60000 руб. и плата родителей за содержание детей в детском саду в сумме 120000 руб. Выручка столовой составила 35000 руб. 16. Состав основных средств предприятия по состоянию на 01 июня характеризуется следующими данными (в руб.):
17. Ежемесячные авансовые платежи в соответствии с учетной политикой предприятие уплачивает по фактической прибыли за месяц. Необходимо оценить приведенные факты финансово-хозяйственной деятельности организации, обосновать и рассчитать налоговую базу, произвести расчет налоговых обязательств по типовым методикам. 2 Концепция игры Целью деловой игры является изучение техники составления расчетов налоговых обязательств по отдельным видам операций, осуществляемых юридическими лицами, а также методики составления налоговых расчетов (деклараций) по следующим налогам и обязательным платежам, которые уплачиваются юридическими лицами: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество; страховые взносы и удерживаемый налог на доходы физических лиц. Суммы налоговых платежей рассчитываются в соответствии с порядком, установленном нормами Налогового кодекса РФ и иных законодательных актов, которыми регулируется порядок определения налоговых обязательств юридическими лицами 3 Роли: - генеральный директор; - финансовый директор; - финансовый менеджер; - налоговый консультант; - экономист; - налоговый инспектор. 4 Ожидаемый результат Результат деловой игры представляется в виде пояснительной записки на бумаге формата А4, к которой прилагаются:
5 Программа проведения и/или методические рекомендации по подготовке и проведению Условие расчетного задания единое для всех вариантов. В каждом варианте предусмотрены следующие дополнительные условия для проведения расчетов: Вариант 1. В целях налогообложения прибыли применяется метод начислений. Момент определения налоговой базы по другим налогам – по факту отгрузки. Применяется максимальный коэффициент ускоренной амортизации к технологическому оборудованию (работа в условиях повышенной сменности). Резервы не создаются. Приобретены материалы для строительства нового цеха на сумму 2400000 руб. (с НДС). Оплачены работы подрядчика (сторонней организации) по строительству цеха на сумму 1800000 руб. (с НДС). Цех введен в эксплуатацию. Вариант 2. В целях налогообложения прибыли применяется метод начислений. Момент определения налоговой базы по другим налогам – по факту оплаты. Применение нелинейного метода расчета амортизации. Резервы не создаются. В отчетном периоде Харьковскому научно-исследовательскому институту был заказан проект технологической линии на сумму 264 тыс.руб. (с НДС), проект оплачен и получен от исполнителя. Покупатель № 1 вернул продукцию А на сумму 480 тыс.руб. в связи с истечением срока её годности (на основании договора). Вариант 3. В целях налогообложения прибыли применяется метод начислений. Момент определения налоговой базы по другим налогам – по факту отгрузки. Резерв сомнительной задолженности создается с учетом условия, что по итогам инвентаризации по состоянию на 30 июня выявлено 10% задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней от общей суммы дебиторской задолженности за поставленную продукцию, 5% – со сроком возникновения свыше 90 дней. Амортизация начисляется линейно. В отчетном периоде отгружена на экспорт продукция В: 5 тонн – в Белоруссию (оплаты нет), 15 тонн – в Австрию (поступила валютная выручка в рублевом эквиваленте 300000 руб.). Кроме того, по контракту с австрийской фирмой получен аванс в рублевом эквиваленте 600000 руб. Вариант 4. В целях налогообложения прибыли применяется метод начислений. Момент определения налоговой базы по другим налогам – по факту отгрузки. Дебитор предприятия признает штрафные санкции в размере 10 млн. руб. Создается резерв на капитальный ремонт основных средств в размере 1,67 % ежемесячно от их восстановительной стоимости. Амортизация начисляется линейно. В отчетном периоде немецкая фирма поставила технологическое оборудование на сумму 5000 Евро (курс 30 руб.), оборудование оплачено (курс 31 руб.). Кроме того, для монтажа и наладки оборудования приглашены специалисты фирмы-производителя. Дополнительно к стоимости оборудования оплачено за монтаж 500 Евро (курс 30,50 руб.). Вариант 5. В целях налогообложения прибыли применяется метод начислений. Момент определения налоговой базы по другим налогам – по факту оплаты. Создавать резерв на выплату 13 зарплаты (вознаграждение по итогам работы за год, предусмотренное условиями коллективного и трудовых договоров) в сумме 500000 ежемесячно. Амортизация начисляется линейно. В отчетном периоде 4 тонны продукции А переданы работникам по отпускной цене предприятия (в соответствии с коллективным договором), 1 тонна продукции А передана в детский сад предприятия. В отчетном периоде передано в качестве вклада в создаваемое предприятие оборудование с первоначальной стоимостью 200000 руб. (полностью самортизировано). Критерии оценивания: - оценка «зачтено» выставляется студенту, если прозвучал полный, развёрнутый ответ на поставленный вопрос, в соответствии с логикой изложения; - оценка «не зачтено» выставляется обучающемуся, если уровень овладения материалом не позволяет раскрыть ключевые позиции соответствующих компетенций, а также в случае, если обучающийся не владеет материалом по заданному вопросу Составитель ________________________ Е.В. Поролло (подпись) «____»__________________20 г.  Методические указания по освоению дисциплины Б1.В.ОД.12 «Доходы бюджета» адресованы студентам всех форм обучения. Учебным планом по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» предусмотрены следующие виды занятий: - практические занятия; В ходе практических занятий рассматриваются практические методики расчета и исполнения обязательств по налоговым и неналоговым платежам перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, даются рекомендации для самостоятельной работы и подготовке к практическим занятиям и зачету. В ходе практических занятий углубляются и закрепляются знания студентов бюджетного и налогового законодательства, развиваются навыки применения: типовых методик расчета обязательств по налоговым и неналоговым платежам перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации с учетом действующей нормативно-правовой базы; норм налогового и бюджетного законодательства; типовых приемов подготовки исходных данных для проведения расчетов налогооблагаемых показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов; правил составления налоговых деклараций и расчетов по неналоговым платежам. При подготовке к практическим занятиям каждый студент должен: – изучить рекомендованную учебную литературу; – изучить конспекты лекций; – подготовить ответы на все вопросы по изучаемой теме; – письменно решить домашнее задание, рекомендованные преподавателем при изучении каждой темы. По согласованию с преподавателем студент может подготовить реферат, доклад или сообщение по теме занятия. В процессе подготовки к практическим занятиям студенты могут воспользоваться консультациями преподавателя. Вопросы, не рассмотренные на лекциях и практических занятиях, должны быть изучены студентами в ходе самостоятельной работы. Контроль самостоятельной работы студентов над учебной программой курса осуществляется в ходе занятий методом устного опроса или посредством тестирования. В ходе самостоятельной работы каждый студент обязан прочитать основную и по возможности дополнительную литературу по изучаемой теме, дополнить конспекты лекций недостающим материалом, выписками из рекомендованных первоисточников, выделить непонятные термины, найти их значение в энциклопедических словарях. Студент должен готовиться к предстоящему практическому занятию по всем, обозначенным в рабочей программе дисциплины вопросам. При реализации различных видов учебной работы используются разнообразные (в т.ч. интерактивные) методы обучения, в частности: - интерактивная доска для подготовки и проведения лекционных и семинарских занятий. Для подготовки к занятиям, текущему контролю и промежуточной аттестации студенты могут воспользоваться электронной библиотекой ВУЗа http://library.rsue.ru/. Также обучающиеся могут взять на дом необходимую литературу на абонементе вузовской библиотеки или воспользоваться читальными залами вуза. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, проомежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое... | | Цели освоения дисциплины: подготовка высококвалифицированных бакалавров, владеющих теоретическими основами формирования доходов бюджетной... |
 | Интернет-ресурсов, основной и дополнительной литературы; контроль и оценку результатов освоения дисциплины | | Целью освоения дисциплины является формирование у магистрантов комплекса знаний и умений в части эффективного принятия решений по... |
| Тема Дезинтеграционные процессы в России и Европе во второй половине 80-х годов XX века | | Изучение дисциплины "Юридическая психология" студентами-юристами предполагает следующие цели |
| Изучение дисциплины "Юридическая психология" студентами-юристами предполагает следующие цели | | Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины |
| Практическая цель – подготовка будущих выпускников к практическому использованию иностранного языка в профессиональной и личностной... | | России, ее место в судебной системе страны, механизмы альтернативного разрешения споров в сфере экономической деятельности и т д... |