Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники (тусур) утверждаю
Скачать 300.46 Kb.
|
| Федеральное агентство по образованию ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР) УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной работе _________________Л.А.Боков «___» _______________2009 г РАБОЧАЯ ПРОГРАММАдисциплины Налоги и налогообложение Для студентов направления 080500 - Менеджмент Факультет Экономический Профилирующая кафедра Экономика направления 080500 Курс второй Семестр 3,4 Учебный план набора 2008 года и последующих лет Распределение учебного времени Лекции 52 час Практические занятия 52 час Всего аудиторных занятий 104 час Самостоятельная работа 146 час Всего часов 250 час Зачет 3 семестр Экзамен 4 семестр 2009 Рабочая программа составлена на основании рабочего учебного плана по направлению 080500 - Менеджмент, утвержденного 17.06.2008 г. Рассмотрена и утверждена на заседании кафедры экономики 28.08.2008 г., протокол №1.
Зав. профилирующей, выпускающей кафедрой Экономики А.Г. Буймов 1. Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе Цель учебной дисциплины: дать студентам базовые теоретические знания в области налогов и налогообложения, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы, актуальных проблем налоговой политики РФ, а также охарактеризовать историю становления и развития налоговой системы России. Задачи дисциплины:
Содержание дисциплины позволяет студентам получить систему знаний в области основ построения налогов, организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики, эволюции налогов и сборов в России. Требования к уровню освоения содержания дисциплины. В результате изучения дисциплины студенты должны знать:
Уметь:
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника. Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знании основ экономической теории, права, финансов и других общеэкономических дисциплин. Изучение дисциплины позволит студентам глубже понять природу налогов, их роль в современном обществе. 2. Программа дисциплины 2.1. Лекции- 52 часа Раздел I. «Основы налоговой системы» - 18 часов Введение в налогообложение – 2 часа Структура дисциплины. Роль учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области обеспечения экономической и информационной безопасности в финансово-банковской сфере. Наука о налогах как специальный раздел финансовой науки. Теория налогов и налогообложения как составная часть экономической теории. Возникновение налогов, исторический процесс превращения налогов в основной источник доходов государства. История налогообложения в России. Налоги СССР в 1990-1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Налоговая система Российской Федерации в 1992-1998 гг. Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе - 2 часа Эволюция научных взглядов на экономическую сущность налогов, их назначение и роль в развитии общества (меркантилизм, теории обмена, теории коллективных потребностей и др.). Характерные черты налогов: обязательность, императивность, безэквивалентность. Налоги как экономическая категория. Распределение и перераспределение внутреннего валового продукта (ВВП) и национального дохода (НД) посредством налогов. Налоговые отношения, субъекты налоговых отношений. Экономические интересы субъектов налоговых отношений и их объективное противоречие. Функции налогов и их взаимосвязь: фискальная, регулирующая (экономическая, хозяйственная), контрольная. Объективные основы воздействия налогов на воспроизводственный процесс. Взаимосвязь налогов с другими экономическими категориями: финансами, кредитом, ценами и др. Тема 2. Основы построения налогов. Принципы налогообложения - 4 часа Экономические и правовые основы построения налогов. Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов. Налоговый кодекс РФ как центральное звено налогового законодательства. Элементы налога и их характеристика: Налогоплательщик и плательщик сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент: критерии резидентства, объем налоговых обязательств. Носитель налога. Налоговый агент: понятие, виды, статус. Объект налога и налоговая база. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Виды налоговых ставок: законодательная, фактическая и эффективная. Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот: понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум, налоговые изъятия, налоговые скидки (налоговые вычеты), освобождение от уплаты налогов, отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления налогов и сборов. Способы уплаты налогов, сроки их уплаты. Пеня, основания для ее взимания. Уплата налогов по декларации. Понятие налоговой декларации, порядок и форма ее представления. Уплата налогов у источника выплаты дохода. Налоговый агент. Административный порядок уплаты налогов. Источник уплаты налогов: экономический и правовой аспекты. Значение правильного выбора источника уплаты налогов для обеспечения непрерывного воспроизводства. Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом: справедливость, определенность, удобство, экономия. Их содержание и значение, реализация в современных условиях. Принципы налогообложения, разработанные А. Вагнером. Современные принципы и методы налогообложения: принцип нейтральности, принцип стабильности, принцип однократности. Экономическое и юридическое двойное налогообложение. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение. Тема 3. Налоговая система государства - 2 часа Налоговый механизм. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Классификация налогов и ее назначение. Критерии деления налогов на прямые и косвенные, их эволюция. Прямые налоги с юридических лиц и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов, теория единого налога. Общегосударственные и местные налоги. Иные критерии классификации налогов. Международные классификации налогов и сборов. Налоговый контроль как составной элемент налоговой системы. Тема 4. Налоговая политика государства - 2 часа Понятие налоговой политики государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Экономические и социальные последствия политики максимальных налогов. Политика экономического развития и решение проблемы бюджетного дефицита: теоретический и практический аспекты. Налоговая политика Российской Федерации: цели, задачи, основные направления реализации. Налоговая политика и налоговые реформы. Современная налоговая реформа в России. Налоговое планирование и прогнозирование как составная часть налоговой политики государства. Налоговое регулирование экономики: объективная необходимость, цель, задачи. Основные направления налогового регулирования в РФ. Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Оптимизация налогообложения: теоретический и практический аспекты. Цель и задачи оптимизации налогообложения. Тема 6. Налоговая система Российской Федерации в современных условиях - 6 часов Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Условия реализации прав и обязанностей налогоплательщиков. Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой России. Налоговые органы Российской Федерации: состав, структура, принципы организации и задачи. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Налоговое администрирование: цели, методы, понятие, место в управлении налоговой системой. Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации. Учет налогоплательщиков. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды: камеральные и выездные. Цели и методы камеральных проверок. Цели проведения выездных налоговых проверок. Цели и методы выездных проверок. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации. Инвестиционный налоговый кредит. Раздел II . “Налогообложение предприятий и физических лиц» – всего 34 часов ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – 23 часов Тема 1. Налог на добавленную стоимость – 6 часов Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ и услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация, условия освобождения. Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Момент определения налоговой базы НДС. Налоговые ставки, порядок их применения. Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения. Счет-фактура: его роль в исчислении налоговых платежей по НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по нулевой ставке. Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты и представления декларации в налоговые органы. Особенности исчисления налоговой базы налоговыми агентами, а также по отдельным видам деятельности и операциям, в том числе при реализации предприятия как имущественного комплекса, по оборотам нерезидентов на территории РФ, при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Тема 2. Акциз- 4 часа Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики акциза. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению, условия освобождения. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида налоговых ставок и направления реализации товаров. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты акциза в бюджет. Специфика исчисления и внесения в бюджет акциза по нефтепродуктам: определение налогоплательщика (свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами), исчисление налоговых платежей, сроки уплаты налога. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов. Тема 3. Таможенные пошлины - 1 час Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация. Таможенные пошлины на импортные товары, плательщики. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортных товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары. Экспортные таможенные пошлины, особенности применения. Тема 4. Налог на прибыль (доход) организаций – 8 часов Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Момент определения доходов для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу. Расходы, их группировка, требования, предъявляемые налоговым законодательством. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Момент определения расходов для целей налогообложения. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Прямые и косвенные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база - порядок исчисления. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям, в том числе при реализации имущества и имущественных прав, при уступке права требования. Порядок переноса на будущее убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Налоговые ставки. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. Иностранные юридические лица как субъект налоговых отношений в РФ, порядок постановки их на налоговый учет. Объект налогообложения по налогу на прибыль. Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных юридических лиц от предпринимательской деятельности в Российской Федерации. Налоговый учет: назначение и требования по ведению, порядок применения при формировании налоговой базы. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. |
Похожие:
 | Ректор Томского государственного университета систем управления и радиоэлектроники | | А. Г. Буймов – Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... |
| Положение о методах интерактивного обучения студентов по фгос 3 в техническом университете: для преподавателей тусур – Томск: тусур,... | | Иностранный гражданин – физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства... |
| Иностранный гражданин – физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства... | | «Фундаментальные и прикладные исследования и разработки в области наноэлектроники и радиотехнических систем» |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | «томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники» (тусур) |
| Законом РФ «Об образовании» в редакции от 03. 01. 96 г. №12-Ф3, инструктивным письмом Министерства образования РФ №14-51-580 ин/12... | | Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Томский государственный университет систем управления... |