Задача 5. Определите влияние приведенных хозяйственных операций на основное и капитальное уравнение баланса.
Содержание хозяйственной операции
|
А=П
|
А-П=К
|
1. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию
2. Поступили на расчетный счет денежные средства в погашение дебиторской задолженности
3. Отгружена со склада организации покупателям готовая продукция
4. Зачислены на расчетный счет краткосрочные кредиты банка
5. Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам организации
6. Выдана из кассы заработная плата работникам организации
7. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата
8. Организацией приобретены у банка долговые ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
9. Перечислено с расчетного счета дочернему обществу
10.Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочным кредитам
11. Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты
12.Отпущены со склада в производство материалы
13.Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты
14.Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
15.Удержан налог на доходы с заработной платы персонала организации
|
|
|
16.Отпущены материалы на строящийся объект
основных средств
|
|
|
|
|
17.Выдано из кассы под отчет работнику организации на хозяйственные расходы
|
|
|
|
|
18.Перечислено расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
|
|
|
19.Часть нераспределенной прибыли прошлых лет присоединена к уставному капиталу
|
|
|
|
|
20.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС
|
|
|
|
|
21.Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам за товары и услуги
|
|
|
|
|
22.Выпущена из производства готовая продукция
|
|
|
23.Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка
|
|
|
24.Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства
|
|
|
|
|
25.Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу
|
|
|
|
|
26.Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы
|
|
|
|
|
Задача 6. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте счета синтетического и аналитического учета
2. Отразите в них хозяйственные операции
3. Подсчитайте обороты, выведите остатки по счетам
4. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета
5. Сверьте итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета
Данные для выполнения задачи:
1. Остатки по синтетическим счетам на 01.09.20__г.
№
п/ п
|
№
счета
|
Наименование синтетического счета
|
Сумма,
руб.
Дт
|
Сумма, руб.
Кт
|
1
|
|
Основные средства
|
430840
|
|
2
|
|
Материалы
|
109800
|
|
3
|
|
Основное производство
|
76300
|
|
4
|
|
Готовая продукция
|
72900
|
|
5
|
|
Касса
|
840
|
|
6
|
|
Расчетный счет
|
42680
|
|
7
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
4700
|
|
8
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
92000
|
9
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
17400
|
10
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
48500
|
11
|
|
Уставный капитал
|
|
528460
|
12
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
|
51700
|
ИТОГО
|
|
|
2. Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы" на 1.09.20__г.
Наименование материалов, ед. измерения
|
Цена, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
1 .Лента стальная, т
|
5 000
|
4
|
|
2. Чугун литейный, т
|
4 000
|
6
|
|
3. Бронза, т
|
5 500
|
3
|
|
4. Сталь листовая, т
|
3 000
|
8
|
|
5. Железо кровельное, т
|
1 100
|
23
|
|
ИТОГО:
|
X
|
X
|
|
3. Расшифровка остатка по синтетическому счету 43 "Готовая продукция" на 01.09.20__г.
Наименование изделия, шт.
|
Цена,
руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
1. Станки токарные
|
6 500
|
2
|
|
2. Станки фрезерные
|
8 000
|
4
|
|
3. Прочие металлорежущие станки
|
9 300
|
3
|
|
ИТОГО:
|
X
|
X
|
|
4. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на 01.09. 20__г.
ФИО
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
1. Титова В.Н.
|
менеджер
|
600
|
2. Михайлов А.Д.
|
завскладом
|
2240
|
З.Др. работники организации
|
|
1860
|
ИТОГО
|
X
|
|
5. Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"'
Наименование организаций-поставщиков
|
Сумма, руб.
|
ЗАО "Металлинвест"
|
30 000
|
ОАО "Втормет"
|
10 000
|
ОАО "Сталелитейный завод"
|
20 000
|
Другие поставщики
|
32 000
|
ИТОГО
|
|
6. Хозяйственные операции за сентябрь 200х года
|
|
|
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1. Отпущены со склада в производство основные материалы:
- лента стальная, 2т
- чугун литейный, 1,5 т
- бронза, 1 т
- сталь листовая, 3т
- железо кровельное, 9 т
Итого:
|
10 000
6 000
5 500
9 000
9 900
40 400
|
|
|
2. Отгружена покупателям готовая продукция:
- станок токарный, 1 шт.
- станки фрезерные, 3 шт.
- металлорежущие станки, 2 шт.
Итого:
|
6 500
24 000
18 600
49 100
|
|
|
3. Израсходованы подотчетные суммы на нужды
производства:
- менеджером Титовой В.Н.
- завскладом Михайловым А.Д.
- другими работниками фирмы
Итого:
|
630
1 890
940
3 460
|
|
|
4. Остатки неизрасходованных сумм внесены в кассу:
- завскладом Михайловым А.Д.
- другими работниками фирмы
Итого:
|
350
530
880
|
|
|
5. Выпущена из производства готовая продукция:
- станки токарные, 2 шт.
- станки фрезерные, 4 шт.
- металлорежущие станки, 4 шт.
Итого:
|
13 000
32 000
37 200
82 200
|
|
|
6. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
- ЗАО "Металлинвест"
- ОАО "Втормет"
- ОАО "Сталелитейный завод"
- другим поставщикам
Итого:
|
20 000
5 000
10 000
3 000
38 000
|
|
|
7. Выдана из кассы сумма перерасхода менеджеру
Титову А.Н.
|
30
|
|
|
Поступили на склад материалы от других поставщиков:
- лента стальная, 3т
- бронза, 2т
Итого
|
15 000
11 000
26 000
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за__________________
Номер и наименование счета
|
Остаток на _____
|
Оборот за _______
|
Остаток на ______
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к счету 10
Наименование материала
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на конец месяца
|
кол-во
|
сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к счету 43
Наименование готовой
продукции
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на
конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
к-во
|
сумма
|
к-во
|
сумма
|
к-во
|
сумма
|
к-во
|
сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к счету 60
Наименование дебиторов и кредиторов
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на конец месяца
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к счету 71
Наименование дебиторов и кредиторов
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на конец месяца
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
