1 Экономические основы инвестиционной деятельности коммерческих банков

3.3 Анализ финансового состояния АО «Альфа-Банк» Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Обеспечение финансовой устойчивости кредитной организации является одной из ключевых задач банковского менеджмента. Функционирование финансово устойчивых кредитных организаций способствует решению ряда значимых социально-экономических задач, в частности, насыщению предприятий и населения банковскими продуктами и услугами; повышению доверия граждан к национальной банковской системе и косвенно снижению объема теневых операций; обеспечению качественного и бесперебойного функционирования платежной системы; росту эффективности функционирования предприятий реального сектора экономики. Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности. Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.). Управление активами и пассивами банка составляет неотъемлемую часть деятельности кредитной организации на протяжении многих десятков лет. В процессе управлениями активами-пассивами банк сталкивается с рядом проблем: минимизация рисков (в первую очередь процентного и ликвидности), получение определенного уровня прибыли, формирование оптимальной структуры баланса. Постоянный мониторинг изменения основных показателей позволяет банкам эффективно и своевременно решать возникшие проблемы и задачи, напрямую влияющие на дальнейшую деятельность кредитной организации. Для того чтобы оценить, насколько эффективно АО «Альфа-банк» управляет активами и пассивами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (Приложение А). Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ. Активы коммерческого банка, или размещенные средства, подразделяются по объектам и сферам вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства (национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее. Рисунок 3.1 – Структурная схема актива коммерческого банка Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: деньги в кассе банка, в Банке России, и других банках, то есть активы, которые быстро конвертируются в безналичные и наличные средства (наличные средства и банковские металлы, средства до востребования в других банках и Банке России, срочные депозиты). Ликвидные активы это активы, находящиеся в распоряжении банка, и могут быть превращены в денежные средства (кредиты, депозиты, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней). К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года. Низколиквидные активы включают в себя здания, сооружения, просроченная задолженность, ненадежные долги, долгосрочные инвестиции. Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами - тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а, следовательно, ликвидность такого актива будет ниже. Сейчас Центральный банк России (ЦБ) предписывает банкам соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной. Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно, определяется по следующей формуле , (2.1) где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств; Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении; Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ – 50%. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) показывает, какая часть обязательств до востребования и сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени за счет ликвидных активов, определяется по формуле , (2.2) где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки; Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней; Овт - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год. Обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Максимальное значение, установленное ЦБ – 120%. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами, определяется по формуле , (2.3) где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям; К - собственные средства (капитал) банка; ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также пообращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней; О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД. Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней). Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя. Точную методику расчета нормативов можно посмотреть в инструкции Банка России, ранее действовала инструкция 139-И «Об обязательных нормативах банков», которая  вступила в силу с 1 января 2013 года. В настоящее время коммерческие банки рассчитывают нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций. Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности публикуются в форме по ОКУД 0409813. В таблице 3.2 приведем информацию по показателям ликвидности АО «Альфа-Банк» из формы 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)» за период 2015-2016 годы. Таблица 3.2 - Сравнение фактических показателей ликвидности АО «Альфа-Банк» с нормативными значениями Наименование показателя Норматив, % 2015 2016 1 Мгновенная ликвидность банка (Н2) 15 131,5 146,3 2 Текущая ликвидность банка (Н3) 50 160,0 126,7 3 Долгосрочная ликвидность (Н4) 120 54,7 44,3 Из таблицы 3.2 видно, что в 2015-2016 гг. норматив мгновенной ликвидности выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно допустимому Банком России значению, что указывает на высокую платежеспособность банка на протяжении всего рассматриваемого периода. Значения показателя текущей ликвидности соответствует рекомендуемому значению (более 50%), однако находится близко к его пороговой величине. В течение 30 дней банк может исполнить 126,7% обязательств до востребования и сроком до 30 дней. Уровень долгосрочной ликвидности находится в установленных пределах (менее 120%). Это означает, что объем вложений сроком более года соответствует объему источников ресурсов с таким же сроком. Таким образом, можно сделать вывод, что проблема ликвидности у АО «Альфа-Банка в настоящее время отсутствует, имеет место излишек ликвидности, так как за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превышают обязательства банка. Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке его влияния на ликвидность банка. Рассмотрим структуру активов оцениваемого объекта (таблица 3.3). Таблица 3.3 – Анализ состава и структуры актива Наименование показателя 2015 год 2016 год Изменение млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу (+/-), млн. руб. % 1 Денежные средства 92549 4,5 83835 3,7 -8714 -9 2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 31663 1,5 108753 4,8 77090 243 3 Средства в кредитных организациях 31113 1,5 51493 2,3 20380 66 4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 147503 7,2 99667 4,4 -47836 -32 5 Чистая ссудная задолженность 1398956 68,0 1491720 66,4 92764 7 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 190264 9,2 209630 9,3 19366 10 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 83744 4,1 115261 5,1 31517 38 8 Требования по текущему налогу на прибыль 3433 0,2 4058 0,2 625 18 9 Отложенный налоговый актив 0 0,0 15551 0,7 15551 - 10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 19019 0,9 26724 1,2 7704 41 11 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 0 0,0 2 0,0 2 - 12 Прочие активы 60315 2,9 40147 1,8 -20168 -33 13 Всего активы 2058559 100 2246840 100,0 188281 9 Структура актива Альфа-банка представлена на рисунке 3.2. Рисунок 3.2 – Структура актива Альфа-банка на 31.12.2016 года Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы по итогам 2016 года увеличились по отношению к 2015 году на 9% (в абсолютном значении – 188 281 млн. рублей). Активы Банка выросли в основном за счет увеличения объемов кредитования в 2016 году. Совокупные активы росли в первую очередь за счет увеличения средств кредитных организаций в Центральном банке РФ, рост которых по отношению к 2015 году составил 243%, а также за счет средств в кредитных организациях и основных средств, их рост в 2016 году по отношению к 2015 году составил 66% и 41% соответственно. Достаточно неблагоприятным признаком является наличие больших объемов неработающих активов — наличности (касса, драгметаллы), а также неликвидных активов — основных средств и капиталовложений банка. Чем меньше доля работающих активов, тем менее эффективно работает банк. Группа работающих активов включает: банковские кредиты и депозиты, кредиты клиентам и размещенные средства, потребительские кредиты, долговые обязательства, векселя, акции. Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности.

Похожие:

	Дипломная работа коммерческие банки РФ на вексельном рынке Правовые и экономические основы организации вексельных операций коммерческих банков		Директор Ю. А. Полупанов Приложение Вопросы и предложения, поступившие... Департамент финансового мониторинга и валютного контроля направляет ответы на актуальные вопросы банков – членов Ассоциации, поступившие...
	Основы расчетно-кассового обслуживания клиентов российских банков 7 Понятие и роль кассовых операций банков в организации налично-денежного обращения 7		Об утверждении положения об условиях предоставления государственной... В соответствии с частью 2 статьи 6 Закона Камчатского края от 22. 09. 2008 n 129 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности...
	Организация объединенных наций по промышленному развитию Объем вопросов определяется установленными международными нормами к бизнес-планам [1], методическими рекомендациями министерств [2]...		Фгбоу во «магу» Рашева Н. Ю. Банковское право Учебно-методические материалы Мурманск Банком России деятельности коммерческих банков; основные направления банковского надзора, его место в системе банковского регулирования,...
	Об организации и проведении конкурса инвестиционных проектов Новосибирской области, в целях стимулирования инвестиционной деятельности и обеспечения эффективного использования бюджетных средств,...		Литература Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем...
	Закон от 11 июня 2003 г. N 74-фз "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" Настоящий Федеральный закон определяет правовые, экономические и социальные основы создания и деятельности крестьянских (фермерских)...		Ответы, предоставленные Росфинмониторингом на вопросы, поступившие... Ответы, предоставленные Росфинмониторингом на вопросы, поступившие в Оргкомитет от участников к встрече руководителей Банка России...