V Отчет об исполнении бюджета Общества за отчетный период. О корректировке бюджета Общества на 2010 год
В соответствии с Протоколом Совета директоров № 36 от 07.05.2010 г. во втором полугодии 2010 года Обществом с учётом фактического результата деятельности в первом полугодии 2010 года были сформированы предложения по корректировке бюджета на 2010 год.
Таблица 8
Сравнение первоначального и скорректированного бюджета Общества
№ пп
|
Наименование показателя
|
Утвержд. бюджет
|
Скоррект. бюджет
|
отклонение
|
млн.руб
|
%
|
1
|
Выручка от реализации - всего, в т.ч.:
|
1 554
|
1 231
|
-323
|
79%
|
1.1
|
ремонт электросекций
|
818
|
818
|
-
|
100%
|
1.4
|
изготовление запчастей
|
383
|
86
|
-297
|
22%
|
1.5
|
прочие услуги, в т.ч. (модернизация, аренда)
|
195
|
168
|
-27
|
86%
|
2
|
Выручка от компаний холдинга
|
|
-
|
-
|
-
|
3
|
Выручка от реализации по контрагентам:
|
1 554
|
1 231
|
-323
|
79%
|
3.1
|
продукции, услуг, произведенных для ОАО "РЖД"
|
1 228
|
1 145
|
-83
|
93%
|
3.2
|
продукции, услуг, произведенных для ДЗО ОАО "РЖД"
|
|
-
|
-
|
-
|
3.3
|
продукции, услуг, произведенных для других покупателей
|
326
|
86
|
240
|
26%
|
4
|
Себестоимость продаж, в т.ч.:
|
1 431
|
1 132
|
-299
|
79%
|
4.1
|
ремонт электросекций
|
895
|
851
|
-44
|
95%
|
4.4
|
изготовление запчастей
|
312
|
71
|
-241
|
23%
|
4.5
|
прочие услуги, в т.ч. (модернизация)
|
122
|
108
|
-14
|
89%
|
5
|
Себестоимость по компаниям холдинга
|
|
-
|
-
|
-
|
6
|
Себестоимость по контрагентам:
|
1 431
|
1 132
|
-299
|
79%
|
6.1
|
продукции, услуг, произведенных для ОАО "РЖД"
|
1 181
|
1 061
|
-120
|
90
|
6.2
|
продукции, услуг, произведенных для ДЗО ОАО "РЖД"
|
|
-
|
-
|
-
|
6.3
|
продукции, услуг, произведенных для других покупателей
|
250
|
71
|
-179
|
28%
|
7
|
Себестоимость по элементам затрат
|
1 430
|
1 131
|
-299
|
79%
|
7.1
|
Амортизационные отчисления
|
75
|
92
|
17
|
123%
|
7.2
|
Затраты на оплату труда
|
397
|
391
|
-6
|
98%
|
7.2.1
|
фонд оплаты труда с отчислениями
|
380
|
373
|
-7
|
98%
|
7.3
|
Отчисления на социальные нужды
|
109
|
102
|
-7
|
94%
|
7.4
|
Материальные затраты
|
794
|
483
|
-311
|
61%
|
7.4.1
|
материалы
|
622
|
310
|
-312
|
50%
|
7.5
|
Прочие производственные расходы, в т.ч.
|
55
|
63
|
8
|
115%
|
7.5.1
|
налоги, относимые на себестоимость
|
18
|
31
|
13
|
172%
|
9
|
Управленческие расходы, в т.ч.
|
169
|
165
|
-4
|
98%
|
10
|
ВСЕГО РАСХОДЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ
|
1 600
|
1 296
|
-304
|
81%
|
11
|
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ (без учета управленческих расходов)
|
123
|
99
|
-24
|
80%
|
11.1
|
ремонт электросекций
|
-77
|
-33
|
44
|
43%
|
11.4
|
изготовление запчастей
|
71
|
15
|
-56
|
21%
|
11.5
|
прочие услуги
|
72
|
60
|
-12
|
83%
|
12
|
Прибыль от продаж по контрагентам:
|
123
|
99
|
-24
|
80%
|
12.1
|
продукции, услуг, произведенных для ОАО "РЖД"
|
47
|
84
|
37
|
179%
|
12.3
|
продукции, услуг, произведенных для других покупателей
|
76
|
15
|
-61
|
20%
|
13
|
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ
|
8%
|
8%
|
-
|
100%
|
13.1
|
ремонт электросекций
|
-9%
|
-4%
|
-
|
44%
|
13.4
|
изготовление запчастей
|
19%
|
17%
|
-
|
89%
|
13.5
|
прочие услуги
|
37%
|
36%
|
-
|
97%
|
14
|
Рентабельность продаж по контрагентам:
|
8%
|
8%
|
-
|
100%
|
14.1
|
продаж ОАО "РЖД"
|
4%
|
7%
|
-
|
175%
|
14.3
|
продаж другим покупателям
|
23%
|
17%
|
-
|
74%
|
15
|
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ - ВСЕГО, в т.ч.
|
76
|
119
|
43
|
157%
|
15.4
|
от предоставления во временное пользование активов
|
12
|
32
|
20
|
267%
|
15.7
|
прочие доходы
|
58
|
81
|
23
|
14%0
|
16
|
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ - ВСЕГО, в т.ч.
|
42
|
34
|
-8
|
81%
|
17
|
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
-12
|
19
|
31
|
158%
|
18
|
Отложенные налоговые активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
19
|
Отложенные налоговые обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
20
|
Налог на прибыль
|
12
|
18
|
6
|
150%
|
21
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)
|
-24
|
1
|
25
|
-4%
|
22
|
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ по чистой прибыли
|
-2%
|
0%
|
|
0%
|
Причины отклонений скорректированного плана от первоначального приведены ниже:
1. Бюджет продаж. Бюджет производства.
Выручка, начисленная от всех продаж, в скорректированном плане снизилась на 323 млн. руб. или 21% за счёт:
1.4. «Изготовление запчастей».
План по выпуску и реализации колесных пар РУ-1Ш скорректирован в сторону уменьшения. Из-за значительного удорожания комплектующих (цельнокатаное колесо на 7,8%, поковка оси на 13,3%) формирование колесных пар РУ1Ш для завода стало нерентабельно. Кроме того, из-за отсутствия заказов от «Росжелдорснаб» ОАО «РЖД» (РЖДС) на изготовление запасных частей для ремонта ЭПС, скорректирован план по выпуску деталей и узлов по Корпоративному заказу ОАО «РЖД».
1.5. Прочие услуги.
В связи с отсутствием объектов ремонта скорректирован план модернизации электросекций КР2 по усилению кузова и установке стабилизаторов на сумму 7 млн. руб.
Запланированная ранее выручка 20 млн. руб. от сдачи производственных площадей в аренду отражена по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
2. Бюджет доходов и расходов.
Себестоимость продаж снизилась на 299 млн. руб. или 21%.
Причины отклонений по элементам затрат:
Амортизационные отчисления скорректированы до 92 млн. руб., что выше первоначального плана на 17 млн. руб. или 23%, что было связано с переоценкой основных средств с 1 января 2010 г.
Затраты на оплату труда (в т.ч. отчисления на социальные нужды) основного производственного персонала составили 493 млн. руб. или на 13 млн. руб. (9%) ниже запланированных ранее за счет корректировки программы выпуска колесных пар РУ-1Ш, запасных частей для РЖДС и содержания численности ниже установленного плана.
Материальные затраты составили 483 млн. руб. План снижен на 311 млн. руб. или 61%. Указанное отклонение в основном возникло за счет снижения затрат на материалы (с учетом корректировки на незавершенное производство) в связи со значительным снижением затрат по материалоемкой позиции РУ1Ш-950 Г., по изготовлению запасных частей по корпоративному заказу РЖДС, затрат на услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями и прочих материальных затрат.
Прочие производственные расходы увеличены на 8 млн. руб. до 63 млн. руб., что связано с увеличением налога на имущество, в связи с переоценкой основных средств и оптимизацией прочих затрат (по информационному обеспечению и услуг по охране).
Управленческие расходы снижены на 4 млн. руб. или 2% до 165 млн. руб. Первоначальный план по отчислениям на социальное страхование формировался на основании налогового кодекса главы 24 (30,1% от ФОТ). В связи с введением Федерального закона РФ №212 от 24.07.2009г. «О страховых взносах...» произведена корректировка отчислений на социальное страхование.
Прочие доходы (операционные/внереализационные) увеличены на 43 млн. руб. или 57% до 119 млн. руб. Указанное отклонение объясняется тем, что доходы от аренды ранее были запланированы на 90 счете, в скорректированном на 91 счет «Прочие доходы и расходы». Кроме того, по статье Прочие доходы отражены доходы прошлых лет за сверхрегламентные работы 2009 г.
Прочие расходы (операционные/внереализационные) снижены на 8 млн. руб. или минус 19 % до 34 млн. руб. В первом квартале произошла корректировка начисленных амортизационных отчислений прошлого периода на сумму минус 13,7 млн. руб. в связи с необоснованным увеличением первоначальной стоимости основных средств в 2009 году, переданных в качестве вклада в уставный капитал, на стоимость реконструкции (174 млн. руб. Аудиторское заключение ООО «Нексиа Пачоли»). Также проведена оптимизация прочих расходов.
3. Бюджет инвестиций
Бюджет инвестиционных вложений скорректирован в сторону снижения на 3 млн. руб. Из-за отсутствия денежных средств в 1-м полугодии были проведены капитальные вложения на сумму 0,1 млн. руб. План 3 и 4 кварталов остался на уровне первоначально запланированного. Незавершенные капитальные вложения на начало периода увеличились на сумму 174 млн. руб. В первом квартале проведены исправительные проводки согласно аудиторскому заключению ООО «Нексиа Пачоли» о необоснованном увеличением первоначальной стоимости основных средств.
4. Бюджет заемных средств.
В 3-м квартале было запланировано получение кредита в ОАО «ТрансКредитБанк» на сумму 190 млн., в том числе для погашения основного долга на сумму 90 млн. руб., что нашло отражение в БДДС разделах 5.1. и 5.2. Кроме того, в 3-м квартале запланировано привлечение и погашение овердрафта.
5. Бюджет движения денежных средств.
В соответствии с корректировкой указанных выше бюджетов скорректирован бюджет движения денежных средств.
Кроме того корректировка бюджета была вызвана произведенной индексацией цен на ремонт ЭПС и изменением производственной программы в разрезе кварталов.
Скорректированный бюджет утверждён решением Совета директоров Общества (протокол № 47 от 15.12.2010 г.).
Все расчеты, необходимые для подготовки отчета по финансово-экономической деятельности Общества за 2010 год были выполнены на основании актуальных данных о структуре, деятельности и финансовых результатах Общества.
Таблица 9.
Основные показатели деятельности Общества на 2010 год (тыс. руб.)
-
№ п/п
|
Показатель
|
план
2010г.
|
факт
2010г.
|
Отклонение
|
млн. руб.
|
%
|
1.
|
Доходы
|
1 231 000
|
1 306 214
|
75 214
|
6%
|
1.1
|
Доходы по компаниям холдинга
|
1 145 000
|
1 256 431
|
111 431
|
10%
|
1.2
|
Доходы от сторонних организаций
|
86 000
|
49 783
|
-36 217
|
-42%
|
2.
|
Расходы
|
1 296 247
|
1 314 173
|
17 926
|
1%
|
2.1
|
Расходы по компаниям холдинга
|
1 216 547
|
951 448
|
-265 099
|
-22%
|
2.2
|
Расходы по сторонним организациям
|
79 700
|
33 333
|
-46 367
|
-58%
|
3.
|
Прибыль от продаж
|
-65 247
|
-7 959
|
57 288
|
-88%
|
4.
|
Результат от прочих доходов и расходов
|
85 000
|
32 991
|
-52 009
|
-61%
|
5.
|
Прибыль до налогообложения
|
19 753
|
10 921
|
-8 832
|
-45%
|
6.
|
Налог на прибыль (в т.ч. отложенные налоговые активы и обязательства)
|
18 400
|
9 473
|
-8 927
|
|
7.
|
Чистая прибыль
|
1 353
|
1 448
|
95
|
7%
|
8.
|
EBITDA
|
26 753
|
80 193
|
53 440
|
200%
|
8.1
|
Прибыль до налогообложения
|
19 753
|
10 921
|
-8 832
|
-45%
|
8.2
|
Проценты к уплате
|
11 000
|
14 111
|
3 111
|
28%
|
8.3
|
Амортизация
|
92 000
|
88 152
|
-18 469
|
-20,08%
|
9.
|
Капитальные вложения
|
2 000
|
2 669
|
669
|
33%
|
10.
|
Кредитный портфель (сальдо на конец периода)
|
91 070
|
91 070
|
0
|
0%
|
Бюджет Общества был рассчитан на основании действующих цен на 2010 год и Корпоративного заказа ОАО «РЖД» на 2010 г. в количестве 303 секций.
Суммарная выручка от реализации продукции составила 1 306 млн. руб. что выше плана на 75 млн. руб. или 6 %.
Отклонение по выручке возникло в связи с:
выполнением дополнительных работ по ремонтам электросекций на 54 млн. руб.;
превышением плана по модернизационным работам на 45 млн. руб.;
невыполнением плана по изготовлению запасных частей для нужд сторонних организаций на – 33,6 млн. руб. (-39%) Невыполнение планового задания обусловлено отсутствием спроса на продукцию Общества от сторонних покупателей в данном периоде.
В целом перевыполнение плана по выручке от реализации для ОАО «РЖД» составило 109 млн. руб. или +4 %.
Суммарные расходы на производство и реализацию за 2010 год составили 1 314 млн. руб. что выше плана на 18 млн. руб. или 1 %.
Амортизационные отчисления составили 88 млн. руб. при плане 92 млн. руб. Экономия связана тем, что 2010 году была снята амортизация, начисленная по объектам, переведенным на незавершённое строительство (173 млн. руб.).
Убыток от продаж по факту 2010 года составил 8 млн. руб. что ниже планового значения на 57 млн. руб.
Результат от прочих доходов и расходов по факту 2010 года – положительный и равен 33 млн. руб. что ниже планового показателя на 52 млн. руб. или 61 %.
Прибыль до налогообложения составил 11 млн. руб., что на 9 млн. руб. (-45 %) ниже планового показателя.
Налог на прибыль за 2010 год не начислялся в связи с убыточностью предприятия. Отложенные налоговые активы составили 22 млн. руб., отложенные налоговые обязательства составили 7 млн. руб.
Чистая прибыль за 2010 год составила 1,45 млн. руб. (+ 7% к плану).
Фактическая EBITDA составила 80 млн. руб., что выше плана на 53 млн. руб.
|
