Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Скачать 2.54 Mb.
|
Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года и отразить начисление бухгалтерской записью. Вариант № 2
Задача 1 19.07.2012г. ООО «Юность» приобрело беговую дорожку за 59000 руб. в т.ч. НДС 18%. Указанный тренажер использован исключительно для проведения тренировок в детской спортивной секции, то есть для необлагаемых НДС операций (п/п 4 п. 2 ст. 149). 23.09.2014г. беговая дорожка продана за 20000 руб. Продажа тренажера оборудования признается облагаемой НДС операцией. Сумма начисленной амортизации к моменту реализации по беговой дорожке составила 50800 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям? Задача 2 15.04.2011г. директор организации «Озирис» Прохоров А.В. подписал договор купли-продажи с Прохоровой Е.К. (супругой Прохорова А.В.), на продажу ей автомобиля, принадлежащего фирме. Продажная цена автомобиля согласно договору составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость аналогичного автомобиля составляет 590000 руб., в том числе НДС 18%. Первоначальная стоимость автомобиля в учете «Озириса» составляет 780000 руб., а сумма начисленной амортизации – 160000 руб. Фактическая передача автомобиля и денежных средств осуществлена сторонами 17.04.2011г. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в соответствии со ст. 212 НК в отношении Прохоровой Е.К. Задача 3 27.11.2011г. на работу принят главный специалист А.В. Портнов, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 25000 руб. в месяц. Портнов родился 18.09.1974г. При приеме на работу Портнов представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Портнова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 284 900 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37037 руб. Рассчитать зарплату Портнова за ноябрь и начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ в бухгалтерском учете. Задача 4 Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2011г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирма «Марсель» в 2011г не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Марсель» за 2011г и отразить начисление бухгалтерской записью. Вариант № 3
Задача 1 Производитель игрушек ООО «Детство» в апреле 2012г, заключило договор поставки с магазином «Детский мир», согласно которому в ноябре 2012г. «Детскому миру» будет осуществлена поставка игрушек по цене 236 руб., в том числе НДС 18%. ООО «Дество» условие договора выполнило, и в ноябре 2012г произвело поставку игрушек «Детскому миру». При этом отпускная цена таких же елочных украшений другим покупателям на ноябрь 2012г. составила 295 руб. Себестоимость изделия составляет 185 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям? Задача 2 Согласно приказу руководителя организация «Мостотряд» организует горячее питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50% стоимости обедов за счет предприятия, а 50% стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ромашка», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость одного обеда составляет 60 руб. (без НДС). За февраль месяц сотрудником Прачкиным К.А. потреблено 14 обедов, а за март – 17 обедов. 50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца). Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А., произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями. Задача 3 24.10.2011г. на работу принят коммерческий директор А.В. Провайдеров, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 30000 руб. в месяц. Провайдеров родился 17.08.1975г. При приеме на работу Провайдеров представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Провайдерова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 290644 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37706 руб. Рассчитать зарплату Провайдерова за октябрь и начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ в бухгалтерском учете. Задача 4 Ремонтная мастерская «Сервис» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1 500 000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом» по дебету счета 20 составили 1300000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. В тот же отчетный период «Сервис» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис» составила 420000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170000 руб. Согласованная между «Сервис» и «М-Сервис» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервис» в сумме 200000 руб. Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль Задача 5 На 1 января текущего года остаточная стоимость амортизируемых основных средств организации, расположенной на территории Москвы, составила 750 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в размере 20 тыс. руб. Также на балансе у организации имеются неамортизируемые основные средства сроком полезного использования 10 лет и первоначальной стоимостью 250 тыс. руб. На 1 января текущего года они отслужили 20 месяцев. Определите: - сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации по отчетным периодам; - сумму налога на имущество организации за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет Вариант № 4
Задача 1 В июле текущего года организация, занимающаяся производством детских кроватей, реализовала 100 кроватей по цене 2500 руб. (без НДС). Денежные средства поступили в августе. В сентябре организацией был получен аванс под поставку кроватей в размере 80 тыс. руб., в том числе НДС. Во втором квартале приобретены и оприходованы материалы на сумму 150 тыс.руб., в том числе НДС 18 %. Приобретенные материалы оплачены следующим способом: денежными средствами оплачено 100 тыс.руб., а на 50 тыс.руб. продавцу выдан простой вексель организации. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Задача 2 Организация «Хрусталь» начислила сотруднице Пимановой О.Н. заработную плату за июнь 2011г в размере 10000 руб. Стандартных вычетов Пимановой О.Н. не предоставляется. 8000 руб. выплачено Пимановой денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – тремя наборами хрустальной посуды, обычная отпускная цена которых составляет 354 рубля (в том числе НДС 18%), а себестоимость 230 рублей. Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Пимановой О.Н., произвести расчет и удержание НДФЛ с ее доходов. Задача 3 Фонд оплаты труда организации «Модест» за январь 2011г составил 367000 руб. Регрессивная шкала ЕСН не применяется. Помимо фонда оплаты труда начислены вознаграждения по договорам гражданско-правового характера в сумме 96000 руб. В указанном месяце Воропаев А.М. написал заявление о выплате ему пособия при рождении ребенка, предоставив все необходимые документы. Произвести расчет страховых взносов во внебюджетные фонды РФ, подлежащие уплате за январь месяц организацией «Модест». Задача 4 В бухгалтерском учете организации «Техкомплект» отражена: - выручка от продажи товаров в сумме 413000 руб., в том числе НДС 18%; - себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320000 руб.; - расходы на продажу товаров в сумме 40000 руб. Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли. В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50000 руб. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 По состоянию на 1 января ООО «Каскад» имеет стоимость ОС, отраженных по ДТ 01 в сумме 35725000 руб., в т.ч. спортивный комплекс стоимостью 3500000 руб. Сумма амортизации, отраженная на счете 02 -10975000 руб. Ежемесячно для целей бухучета начисляется амортизация в сумме 57000 руб., в т.ч. 12000 руб. по спортивному комплексу. 25 мая приобретены и введены в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 450000 руб. со сроком полезного использования 12 лет. В учетной политике организацией принят линейный метод начисления амортизации. С 1 июля создано обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, которому были переданы транспортные средства. Местонахождение обособленного подразделения - другой субъект РФ, в котором ставка налога составляет 2,2%. По местонахождению ООО «Каскад» установлена ставка налога на имущество в размере 2%. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный и налоговый период. Вариант № 5
Задача 1 28.03.14г транспортная компания, осуществляющая пассажирские перевозки городским транспортом (необлагаемые НДС операции пп. 7 п. 2 ст. 149 НК) и грузовые перевозками (облагаемые НДС операции в общеустановленном порядке), приобрела офисную мебель для управленческого аппарата стоимостью 49560 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за мебель 30.03.09г. При этом за март выручка от реализации пассажирских перевозок составила 700000 руб. (НДС не предусмотрен), а выручка от реализации грузоперевозок составила 637200 руб. (в т.ч. НДС 18%). В день оприходования мебель принята к учету в качестве основного средства. Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи. Задача 2 Согласно приказу руководителя организация «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 руб. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2014г составила 1 200 руб. (НДС не предусмотрен). Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца). Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями. Задача 3 Макарова А.Н. работает в ООО «ЛУЧ» руководителем отдела маркетинга. В первом квартале текущего года она ежемесячно получала заработную плату в размере 15 тыс.руб. По итогам первого квартала она получила премию в размере 6 тыс.руб. Сын Макаровой обучается в негосударственном образовательном учреждении, оплату его обучения осуществляет 000 «ЛУЧ» ежемесячно в размере 3 тыс.руб. В марте Макарова в связи с предстоящей командировкой в Великобританию посещала курсы английского языка, которые оплатила организация в размере 4 тыс.руб. Определите базу по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ. Задача 4 В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции:
Определите налоговую базу и сумму платежа по налогу на прибыль за отчетный период. Задача 5 На 1.01 ОАО «Сокол» имеет стоимость имущества в сумме 55450700 руб., в том числе: • здания остаточной стоимостью 22700250 руб.; • сооружения остаточной стоимостью 3900500 руб.; • оборудование остаточной стоимостью 11974200 руб.; • транспортные средства остаточной стоимостью 475800 руб.; • сырье и материалы стоимостью 4110720 руб.; • покупные полуфабрикаты стоимостью 320000 руб.; • товары на складе стоимостью 1700000 руб.; • готовая продукция стоимостью 10269230 руб. Ежемесячно для целей бухучета начисляется амортизация в сумме 160200 руб. В мае организация приобрела и ввела в эксплуатацию два грузовых автомобиля стоимостью 180000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. Для начисления амортизации применяется линейный метод. 10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте РФ. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя. Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки, установленной в вашем регионе. Вариант № 6
Задача 1 18.03.14г. ООО «Пантеон» перечислило в ОАО «Машстрой» предварительную оплату за конвейерное оборудование, подлежащее монтажу в сумме 300000 руб. (в том числе НДС 18%). Поставка оборудования «Машстроем» осуществлена 21.03.11г. В накладной и счете фактуре указана стоимость оборудования 500000 руб. + НДС 18%. 22.03.11 оборудование передано в монтаж, а 04.04.11 «Пантеон» погасил остаток задолженности перед «Машстроем», а 08.05.11 .монтаж завершен и оборудование введено в эксплуатацию. Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Пантеон» по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие суммы налогового вычета. Задача 2 31.01.2011г. ООО «Сантромост» предоставило сотруднику Быкову В.Ю. целевой заем на приобретение садового домика на срок 10 месяцев в размере 500000 руб. 00 коп. под 7% годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Права на имущественный налоговый вычет Быков В.Ю. не имеет, так как он уже воспользовался данным вычетом в 2008г при приобретении однокомнатной квартиры. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Сантромост», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2011г составляла 8,0% годовых. Задача 3 В организации ООО "Рассвет" работают следующие сотрудники, которым в январе 2011г были начислены и выплачены:
Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды РФ за январь 2011г. Задача 4 Предприятие занимается производством упаковочной тары. Исчислите сумму налога на прибыль исходя из следующих данных бухучета за отчетный период: • получены безвозмездно основные средства и переданы в эксплуатацию на сумму 95000 руб.; • пеня, полученная за нарушение хозяйственного договора - 75000 руб., в т.ч. НДС 18%; • положительная курсовая разница — 50000 руб.; • отгружено продукции — 700000 руб., в т.ч. НДС 18%, оплачено покупателями — 85%; • стоимость ТМЦ, отпущенных в производство — 500000 руб., в т.ч. НДС 18%, оплачено поставщикам полностью; • выручка от реализации ОС - 40000 руб., в т.ч. НДС 18%, первоначальная стоимость - 56000 руб., амортизация начислялся линейным способом, срок полезного использования - 24 месяца, срок эксплуатации - 10 месяцев, дата реализации 30 июня; • кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 80000 руб.; • общехозяйственные расходы — 70000 руб., в т.ч. сверхнормативные суточные расходы во время командировок — 5000 руб. Задача 5 ЗАО «Новатор» организовано 20 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость имущества составила 350000 руб., в т.ч. ОС — 320000 руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 2000 руб. Движение имущества организации в течение налогового периода: • 25 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 150000 руб. со сроком полезного использования 8 лет; • 30 августа передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 80000 руб., норма амортизации которого составляет 0,83%. По договору аренды транспортное средство учитывается на балансе арендодателя; • 20 декабря реализован станок, первоначальная стоимость которого равна 30000 руб., остаточная стоимость - 25000 руб. В учетной политике организацией принят линейный метод начисления амортизации. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной в вашем регионе. Вариант № 7
Задача 1 06.03.11 ООО «Афоризм» перечислил аванс ООО «Паритет» под предстоящую поставку товара в размере 118000 руб. в том числе НДС 18%, а 19.03.11г. получил товар от ООО «Паритета» стоимостью 140000 руб. + НДС 18%. (имеется накладная и счет-фактура). Товар предназначен для дальнейшей реализации, т.е. для облагаемых НДС операций. 25.03.11 «Афоризм» погасил остаток задолженности перед «Паритетом». Оформить хозяйственные операции в учете ООО «Афоризм» бухгалтерскими проводками и сформировать налоговый вычет по НДС. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным? Задача 2 Организация «Вело-спорт» начислила менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель 2011г в размере 24000 руб. стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется. 18000 руб. выплачено Антропову денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4720 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость 2500 руб. Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание НДФЛ с его доходов. Задача 3 27.11.2011г. на работу принят главный специалист А.В. Портнов, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 25000 руб. в месяц. Портнов родился 18.09.1974г. При приеме на работу Портнов представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Портнова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 284900 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37037 руб. Рассчитать зарплату Портнова за ноябрь и начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ в бухгалтерском учете. Задача 4 Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5000 руб. В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1500 руб. в месяц. Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Фирма «Галерея» зарегистрирована 19.09.2011г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес станок, согласованная стоимость которого составляет 120000 руб. Срок полезного использования станка установлен в 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Иного имущества фирма «Галерея» в 2011г не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Галерея» за 2011г и отразить начисление бухгалтерской записью. Вариант № 8
Задача 1 Организация "Сигма" занимается производством и реализацией продукции. Платит НДС ежемесячно. В апреле 2007г. организация произвела следующие хозяйственные операции:
Задача 2 31.05.2011г. ООО «Маштехкор» предоставило сотруднику Маросейкину Г.К. целевой заем на приобретение автомобиля на срок 6 месяцев в размере 300000 руб. под 5% годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Маштехкор», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2011г. составляла 8,0% годовых. Задача 3 Сумма облагаемого дохода начальника отдела А.Е. Осинцева с января по август 2011г. составила 272000 руб. Год рождения Осинцева – 1969. В сентябре Осинцеву начислено: оплата по окладу – 17000 руб., ежемесячная премия – 5000 руб., материальная помощь по случаю свадьбы – 10000 руб. Произвести начисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ с доходов Осинцева А.Е. за сентябрь 2011г. Отразить начисленные суммы бухгалтерскими записями. Задача 4 Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухучете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2011г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирма «Марсель» в 2011г не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Марсель» за 2011г и отразить начисление бухгалтерской записью. Вариант № 9
Задача 1 04.04.11г. ООО «Марс» приобрело у иностранного поставщика «MS-Company», не состоящего на учете в российских налоговых органах, товар, предназначенный для дальнейшей перепродажи, находящийся в момент приобретения в РФ на сумму 177000 у.е. Оплата товара поставщику и соответствующее перечисление НДС в качестве налогового агента произведено 07.04.11г. Оформить хозяйственные операции ООО «Марс» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным? Задача 2 Организация «Кариатида» заключила авторский договор с фотохудожником Аркаимовым Н.К. на создание фоторабот для опубликования в печати. Вознаграждение по авторскому договору составляет 30000 руб. При подписании 20.05.2011г акта выполненных работ, Аркаимов Н.К. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со ст. 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные при выполнении фотографических работ: - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованных фотопленок, фотобумаги, растворителей, фиксажа и прочих материалов – 9000 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду фотолаборатории на сумму 5000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Аркаимова Н.К. Задача 3 За январь водителю Большакову А.Е. начислено: оплата по окладу – 7500 руб., ежемесячная премия, предусмотренная трудовым договором – 2000 руб., сумма оплаты по больничному листу за счет фонда социального страхования – 1300 руб., компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях – 1500 руб. За февраль Большакову начислено: оплата по окладу – 3400 руб., отпускные – 8400 руб., компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях - 620 руб. Произвести начисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ с доходов водителя за январь - февраль 2011г и оформить операции бухгалтерскими проводками, при условии, что год рождения Большакова – 1963. Задача 4 Ремонтная мастерская «Сервис» выполнила ремонт оборудования для организации «Ода», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1500000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом» по дебету сч. 20 составили 1300000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. В тот же отчетный период «Сервис» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис» составила 420000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170000 руб. Согласованная между «Сервис» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервиса» в сумме 200000 руб. Отразить формирование финансового результата в бухучете «Сервис», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль. Задача 5 На 1 января текущего года остаточная стоимость амортизируемых основных средств организации, расположенной на территории Москвы, составила 750 тыс.руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в размере 20 тыс.руб. Также на балансе у организации имеются неамортизируемые основные средства сроком полезного использования 10 лет и первоначальной стоимостью 250 тыс.руб. На 1 января текущего года они отслужили 20 месяцев. Определите: - сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации по отчетным периодам; - сумму налога на имущество организации за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет Вариант № 10
Задача 1 Кожевенная фабрика "Олимп" за отчетный период реализовала изделий на сумму 587000 руб., из них мужских сапог — 152000 руб., женских туфель — 254000 руб., детских ботинок — 98000 руб., детских кроссовок — 83000 руб. Материальные затраты на изготовление продукции, облагаемые по стандартной ставке НДС, составили 344000 руб. В этом же периоде организация получила средства от учредителей в качестве вклада в уставной фонд — 560000 руб. и безвозмездную финансовую помощь от ООО "Лама" (с которой имеет деловые связи) — 320000 руб., на которую были приобретены два станка по 85000 руб. Станки оплачены и учтены на счете 01. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2 Организация «Афина» заключила авторский договор со скульптором Валеевым В.К. на создание гипсовой скульптуры греческой богини. Вознаграждение по авторскому договору составляет 50000 руб. При подписании 13.06.2011г акта выполненных работ, Валеев написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со ст. 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные во исполнение указанного договора: - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованного гипса – 2500 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду гончарного станка на сумму 15000 руб.; - кассовый и товарный чек на израсходованные прочие материалы при изготовлении скульптуры – 7000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Валеева В.К. Задача 3 Сумма начисленного облагаемого дохода рекламного агента Мартишова за январь составила 15400 руб. Год рождения Мартишова – 1972г. За февраль Мартишову А.В. начислено: оплата по окладу – 9000 руб., бонус с суммы привлеченных заказов – 6700 руб., премия за результат работ (предусмотрена трудовым договором) – 2000 руб. Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ с доходов рекламного агента за февраль 2011г. и отразить начисление бухгалтерскими записями. Задача 4 В бухгалтерском учете организации «Ларус» отражена: - выручка от продажи товаров в сумме 413000 руб., в том числе НДС 18%; - себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320000 руб.; - расходы на продажу товаров в сумме 40000 руб. Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли. В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50000 руб. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Предприятие, расположенное на территории Кемерово, имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета текущего года.
Определите налоговую базу по налогу на имущество организации за первый квартал текущего года и сумму авансового платежа. Список рекомендуемой литературы
Контрольная работа по дисциплине «Формирование и учет налогооблагаемых показателей» (составитель: к.э.н., доцент Чернышева Н.М.) Вариант № 1
Задача ООО «Скан» является комиссионером иностранной компании «Elanta Ltd». По договору между «Elanta Ltd» и ООО «Скан», последний осуществляет реализацию товаров иностранной компании, находящихся в момент реализации на территории России, за вознаграждение – 15% от стоимости реализованного товара. ООО «Скан» выполняет агентскую функцию по НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ. В апреле 2012г. ООО «Скан» реализовано товаров на сумму 354000 руб., а в мае – 472000 руб. На последнее число месяца контрагенты подписывают отчет комиссионера, в течение 5 дней, после чего комиссионер производит перечисление денежных средств комитенту за минусом комиссионного вознаграждения и удержанного агентом налога. Отразить хозяйственные операции в учете ООО «Скан», сформировать налоговую базу по НДС в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента. Вариант № 2
Задача 17.03.20__организации «Прагма» Пирогова К.С. подписала договор купли - продажи с Пироговым А.Н. (сыном Пироговой К.С.), на продажу ему помещения, принадлежащего «Прагме» на праве собственности. Продажная цена помещения согласно договору составляет 1180000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость данного помещения, установленная независимым оценщиком, составляет 2714000 руб., в т.ч. НДС 18%. Первоначальная стоимость помещения ООО «Прагмы» составляет 1260000 руб., а сумма начисленной амортизации – 240000 руб. Передача документов на регистрацию права собственности на недвижимое имущество в регистрационную палату и фактическая передача денежных средств осуществлена сторонами в день подписания договора. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу в соответствии со ст. 212 НК в отношении Пирогова К.С. Вариант № 3
Задача Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Вариант № 4 |
Похожие:
 | ... |  | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Изменения в части исчисления и уплаты ндс, вступающие в силу с 01. 01. 2015 года, и отражение их в налоговой декларации. 5 | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| ... | | Пример: две последние цифры зачетной книжки 18, тогда номер варианта 18; если 28, то |