Скачать 1.34 Mb.
|
Приложение 5К Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2008 год Порядок осуществления исправительных записей методом сторнированияОшибочные записи, выявленные после составления баланса, исправляются путем сторнирования (обратным сторно) ошибочной записи и проводки новой правильной записи. Исправление производится в день выявления ошибки. Основанием для совершения исправительных записей является служебная записка сотрудника бухгалтерского подразделения на имя главного бухгалтера Банка, оформленная в соответствии с образцом, приведенным в приложении к настоящему Порядку. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов Банка, то необходимо получить их письменное согласие (если иное не предусмотрено заключенным с клиентом договором банковского счета). Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии средств на счете клиента списание производится со счета учета прочих дебиторов. К служебной записке прикладываются мемориальные ордера с исправительной записью (далее – исправительные мемориальные ордера) за подписью сотрудника бухгалтерского подразделения, осуществляющего исправление, контролирующего работника, главного бухгалтера или (по его поручению) заместителя главного бухгалтера. Исправительный мемориальный ордер составляется в двух или четырех (в случае осуществления исправительных проводок по клиентским счетам) экземплярах, из которых: – первый экземпляр отдельной пачкой помещается в документы дня Банка вместе с копией служебной записки, послужившей основанием для его составления; – второй экземпляр вместе с оригиналом служебной записки хранится в отдельном сшиве вместе с Книгой регистрации исправительных проводок; – третий и четвертый экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям. Исправительные мемориальные ордера нумеруются отдельными от других мемориальных ордеров порядковыми номерами в Книге регистрации исправительных проводок. В регистрах бухгалтерского учета исправительные записи проводятся по пачке № 16. В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указываются должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего неправильную запись. Заявления, послужившие основанием для составления исправительных ордеров, должны храниться в документах дня при этих ордерах. В лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, делается отметка "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка эта заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер. Исправительные проводки в течение одного календарного года осуществляются в корреспонденции с тем счетом доходов / расходов, по которому сделаны неправильные записи (обратное сторно). Исправления/ возвратные операции по счетам доходов, относящиеся к бухгалтерской проводке за прошедший календарный год, осуществляются в корреспонденции со счетом расходов 70606 символ 27201 – 27203. Исправления/ возвратные операции по счетам расходов, относящиеся к бухгалтерской проводке за прошедший календарный год, осуществляются в корреспонденции со счетом доходов 70601 символ 17201 – 17203. Главный бухгалтер ведет учет допущенных сотрудниками ошибок, изучает причины ошибок на основании Книги регистрации исправительных проводок и хранящихся в ней экземпляров исправительных мемориальных ордеров, принимает меры по улучшению работы. Заместитель главного бухгалтера С.В.Токарева Приложение к Порядку осуществления исправительных записей методом сторнирования
Прошу Вас дать разрешение на осуществление сторнирования ошибочной записи по мемориальному ордеру № _________ от «____»_________ _____ г.: Дт ________ Кт _________ на сумму ___________________________________________ в связи с:_________________________________________________________________________. Обратное сторно ошибочной записи: Дт _________ Кт _________ на сумму __________________________________________. Назначение платежа: Сторнирующая проводка к мемориальному ордеру от «____»_________ _____ г. № ______. Правильная запись: Дт_________ Кт_________ на сумму ___________________________________________. Назначение платежа: _________________________________________________________________________________. __________________________ _________________ ____________________ (наименование должности сотрудника, (подпись) (расшифровка подписи) подготовившего служебную записку) |
Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | ||
Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | ||
Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... | ||
Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | ||
Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-фз от 21. 11. 1996 г и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |