6. Примерные задачи:
Тема 1. Роль и функции банков во внешнеторговых расчетах
1.1. Коммерческие банки в международных расчетах.
Дано: реструктурированный баланс банка (млн руб.)
активы
|
сумма
|
пассивы
|
сумма
|
I. Денежные средства:
|
|
I. Ресурсы на клиентских и прочих счетах
|
|
касса
|
5,6
|
вклады до востребования
|
35,8
|
остаток на корреспондентском счете
|
0,4
|
срочные депозиты
|
5,8
|
обязательные резервы в ЦБР
|
11,9
|
в т.ч. остатки на счетах лоро
|
1,9
|
остатки на счетах ностро
|
0,2
|
в т.ч. стабильная часть
|
0,05
|
Итого:
|
18,1
|
Итого:
|
43,7
|
II. Средства в расчетах
|
|
II. Средства в расчетах
|
|
межбанковские расчеты:
|
|
межбанковские расчеты:
|
|
дебиторская задолженность
|
5,5
|
кредиторская задолженность
|
1,05
|
в т.ч. долгосрочная
|
4,0
|
резерв на покрытие безнадежной дебиторской задолженности
|
|
краткосрочная
|
1,5
|
|
Итого:
|
5,5
|
Итого:
|
1,05
|
III. Вложения в ценные бумаги
|
|
III. Выпущенные ценные бумаги
|
|
Итого:
|
42,35
|
Итого:
|
3,8
|
IV. Межбанковские кредиты выданные
|
|
IV. Межбанковские кредиты привлеченные
|
|
овернайт
|
2,3
|
овернайт
|
60
|
срочные
|
|
срочные
|
4
|
Итого:
|
2,3
|
Итого:
|
64
|
V. Кредиты клиентов
|
|
V. Резерв на покрытие возможных потерь по ссудам
|
|
Итого:
|
80,6
|
Итого:
|
7,5
|
VI. Вложения в фиксированные активы
|
|
VI. Собственный капитал (брутто)
|
|
Итого:
|
13,7
|
Итого:
|
58,4
|
VII. Сальдо валютных операций (открытая валютная позиция)
|
15,0
|
|
|
Всего активов:
|
177,6
|
Всего пассивов:
|
177,6
|
Сколько групп активов и пассивов включает реструктурированный баланс? Почему?
В каком порядке они расположены?
Какова приоритетность распределения ресурсов?
Проанализируйте платежные позиции банка, обратив особое внимание на счета "лоро" и "ностро".
Дайте экспертное заключение о возможностях банка.
1.2. Документы, применяемые в международном платежном обороте.
1.2.1. Дано: Ставка привлечения ресурсов по МБК 12% годовых. Какую ставку можно предложить по депозитному вкладу нерезиденту при взносе ФОР 7%?
Юридическое лицо-нерезидент располагает временно свободными денежными средствами в размере 10 млн руб. с 5 по 16 ноября. Межбанковские ресурсы в такой же сумме на аналогичный срок банк может привлечь по ставке 10% годовых. Норма обязательных резервов по привлекаемым средствам 10%.
Определите максимальную процентную ставку, которую банк может предложить клиенту по депозитному договору, учитывая, что межбанковские ресурсы не подлежат резервированию в ЦБР.
1.2.2. Дано: Физическое лицо-нерезидент заключило с российским банком договор сберегательного вклада на 3 мес. (с 15 сентября) на сумму 50 тыс руб. Проценты начисляются ежемесячно по плавающей ставке (основная плюс дополнительная) и присоединяются к вкладу 15 числа. Автоматическая пролонгация не предусмотрена.
Основная ставка 15% годовых. Ставка годовых в октябре 11%, в ноябре 10%, в декабре 9%. Ставка по вкладам до востребования 2% годовых. 30 декабря банк объявил о снижении с 1 января ставки до востребования до 1% годовых.
Какую сумму процентов получит вкладчик, если заберет вклад 17 января.
Тема 2. Организация межбанковских расчетов
2.4. Вексель.
2.4.1. Дано: 01.11.2007 г. банк продает иностранному предприятию дисконтный вексель номиналом 50 тыс руб. Срок платежа по векселю 11.12.2007 г. Учетная ставка 14% годовых.
Рассчитайте сумму дисконта по векселю.
2.4.2. Дано: 12.10.2007 г. предприятие досрочно предъявило в иностранный банк к оплате приобретенный ранее дисконтный вексель этого банка. Срок платежа наступит 23.10.2007 г. Номинал веселя 5 млн долл., учетная ставка 16% годовых.
Определите сумму дисконта по векселю.
Какую сумму банк заплатит по векселю?
2.5. Чек.
Технологическая карта кассовой услуги "Выдача наличных по денежному чеку"
технологический этап создания продукта
|
подразделение банка,
исполнитель
|
операция
|
расходные кассовые операции
|
операционное управление, бухгалтер-экономист
|
- прием денежного чека;
- проверка чека, сверка подписей на чеке и оттиска печати с данными карточки образцов подписей и оттиска печати;
- проверка наличия достаточных денежных средств на счете для оплаты чека (ордера) в установленной очередности платежей;
- подписание чека и выдача марки клиенту;
- ввод данных чека;
- передача чека (ордера);
|
повторная проверка денежного чека (кассового ордера) и ведение кассового журнала
|
операционное управление, контролер
|
- повторная проверка чека (ордера) и сверка подписей с заявленными образцами;
- регистрация чека в расходном кассовом журнале;
- осуществление повторного ввода данных;
- передача чека в кассу;
|
управление бухгалтерского учета и отчетности
|
- списание со счетов суммы выдаваемых наличных денег по счету;
|
|
|
- получение чека (ордера);
- приглашение клиента и получение от него марки (ордера);
- выдача наличных;
- подписание чека (ордера) и передача их в бухгалтерию для формирования папки с кассовыми документами;
|
отражение операций в бухгалтерских регистрах учета
|
управление бухгалтерского учета и отчетности
|
- отражение расходной кассовой операции в регистрах аналитического и синтетического учета;
- сверка аналитического и синтетического учета.
|
Проанализируйте представленные данные и определите рентабельность продукта.
Тема 3. Инструменты и формы международных расчетов
3.1. Аккредитив.
3.1.1. Дано: Фирма Х открыла в обслуживающем банке А непокрытый гарантированный аккредитив в пользу фирмы У в банке В (Амстердам) на сумму 3 млн руб.
Задание:
- укажите главные условия расчетов непокрытыми гарантированными аккредитивами;
- перечислите действия банков и фирмы У при проведении аккредитивных расчетов;
- какие виды документов поставщик должен представить для получения средств по аккредитиву.
Тема 4. Риски в расчетных взаимоотношениях. Акцептно-гарантийные операции.
4.1. Риски.
Дано: швейцарская фирма-импортер должна заплатить поставщику за товары через 3 мес. в долларах. Средства от реализации товаров в швейцарских франках поступят через 3 мес. По условиям контракта поставщик в случае немедленной оплаты обязуется разместить полученные доллары на местном рынке на 3 мес. с выплатой процентов от инвестиций фирме-импортеру. Курс доллара к швейцарскому франку:
спот 1,2655-1,2665
3 мес. 18-15
Ставки на локальном денежном рынке на 3 мес., в процентах
доллар
|
швцр.фр.
|
4,750-5,105
|
1,500-1,750
|
Ставки на еврорынке на 3 мес., в процентах
доллар
|
швцр.фр.
|
5,500-5,750
|
1,875-2,000
|
Определите наименее затратный вариант страхования валютного риска:
- приобрести доллары на 3 мес.;
- занять на 3 мес. швейцарские франки на местном рынке, купить доллары на споте, разместить их на трехмесячный депозит на европейском рынке;
- занять швейцарские франки на местном рынке, купить доллары ан споте, расплатиться с поставщиком и получить проценты от инвестирования поставщиком долларов на местном рынке;
- используются арбитражные или депозитно-конверсионные операции.
4.4. Акцептно-гарантийные операции банков РФ.
Дано: Для проведения гарантийных операций банком создан синдикат. Клиент-нерезидент запросил гарантию по кредиту в размере 6 млрд руб. К этому времени он уже должен 1 млрд руб. по кредиту банку-организатору синдиката (капитал банка 4 млрд руб.).
Задание:
- укажите факторы, определяющие возможность и размер предоставляемых гарантий в рамках синдицированной сделки;
- распределите сумму выдаваемых гарантий между тремя участниками консорциума;
- сможет ли банк-организатор синдиката участвовать в сделке;
- какие показатели являются определяющими при расчете объема платежа и платы по гарантиям, связанным синдицированным кредитованием.
Тема 5. Техника проведения валютных операций.
5.1. Валютные операции.
5.1.1. Дано: котировки для срочных сделок на валютном рынке
срок
|
долл./руб.
|
ф.ст./долл.
|
спот
|
25,2800-26,0180
|
1,5320-1,5890
|
1 мес.
|
40-60
|
3-5
|
2 мес.
|
90-130
|
8-10
|
3 мес.
|
140-180
|
13-16
|
Задание:
определите форвардные курсы доллара к рублю и фунту на 1, 2, 3 мес.
5.1.1. Дано: клиент покупает 5 млн евро за фунты при котировке
доллар/евро
|
1,3860-1,3870
|
долар/фунт
|
3,0000-3,0270
|
Задание:
- рассчитайте курс продажи евро для банка;
- определите финансовый результат сделки для банка;
- найдите курс продажи евро для клиента банка и подсчитайте его расходы.
5.1.2. Дано: германский экспортер по товарной сделке получил экспортное требование на 10 тыс долл., оплачиваемое через 6 мес. Он полагает, что курс доллара упадет. Поэтому выполняет форвардную сделку. Сегодняшний спот 1,6486/1,6576. Своп на 6 мес. 500/478. Ставка по депозитам в долларах 8%.
Задание:
- какую операцию проводит экспортер — покупает или продает;
- с какой целью проводится указанная операция;
- по какому форвардному курсу банк приобретет доллары;
- как банк может избавиться от курсового риска;
- подсчитайте финансовый результат операции для банка.
5.1.3. Дано: курс доллара к рублю 25,464. Средние ставки межбанковских кредитов на 30 дн. по рублям 8% годовых, по долларам 5% годовых.
Задание:
- найдите точные и приближенные значения одномесячного теоретического форвардного курса доллара и теоретического форвардного спрэда;
- как должен котироваться доллар к рублю при заключении форвардных контрактов;
- изменится ли ситуация, если процентные ставки по доллару вырастут до 17%.
5.1.4. Дано: курс доллара к рублю:
спот 25,450-25,500
3 мес. 230-260
Рассчитайте финансовый результат свопа с долларом и эффективность свопа в виде годовой ставки процентов.
5.1.5. Дано: российскому предприятию через 30 дн. потребуется 100 тыс долл. Курс:
спот 25,520-25,590
1 мес. 50-70
Опцион на покупку 100 тыс долл. приобретен по цене 25,660 руб. за доллар. Премия 40 руб.
через месяц курс будет
25,650-25,770
25,550-25,630
Задание:
- подсчитайте результаты сделки с учетом сложившейся через месяц ситуации;
- определите эффективность инвестирования заимствованных рублей для проведения свопа с долларами;
- найдите расходы по обратной конвертации долларов в рубли по новому курсу спот.
5.2. Организация расчетов по неторговым операциям в РФ.
Операции коммерческих банков РФ по покупке и продаже наличной инвалюты: их оформление и учет. Обменные пункты. Текущие счета и вклады в инвалюте: открытие и
учет. Начисление процентов по счетам. Формы заграничных переводов. Чеки, аккредитивы
5.3. Оформление и учет в коммерческих банках России внешнеторговых операций предприятий и организаций.
Дано: на валютный счет покупателя поступило 1 300 ам. долл. по курсу коммерческого банка 23 руб. 40 коп., тогда как курс доллара к рублю, установленный ЦБР, составлял 24 руб. 70 коп.
Как отразится данная операция?
Тема 6. Организация и техника расчетов по кредитам и "встречной торговле".
6.2. Лизинг.
Дано: Между коммерческим банком и промышленным предприятием 25.08.2007 г. заключен лизинговый договор. Стоимость лизингуемого имущества 160 тыс долл. Срок договора 10 лет. Норма амортизации на полное восстановление 10% годовых. Процентная ставка по лизингу 25% годовых. Комиссионное вознаграждение 10% годовых. Дополнительные услуги лизингодателя 9,6 тыс долл., в т.ч. командировочные расходы 3,6 тыс долл., консалтинговые услуги 2 тыс долл., обучение персонала 4 тыс долл. Ставка НДС 20% годовых. Лизинговые платежи осуществляются ежеквартально равными долями, начиная с первого года.
Задание:
- договор какого лизинга заключен между банком и предприятием;
- найдите среднюю стоимость имущества, предоставленного в лизинг;
- составьте расчет суммы лизинга по годам;
- рассчитайте размер лизингового платежа.
6.3. Факторинг.
Дано: Производственное предприятие заключило с коммерческим банком договор на факторинговое обслуживание. Сумма годового оборота производимой продукции составляет 21 600 тыс руб. Основными покупателями продукции являются пять крупных торговых центров. Продукция поставляется еженедельно. Средняя сумма поставки 900 тыс руб. Оплата продукции производится на условиях акцепта.
В соответствии с условиями факторингового договора банк предварительно оплачивает предъявляемые счета в размере 90% один раз в неделю. Одновременно он ведет учет и инкассацию всей дебиторской задолженности. Процентная ставка по кредиту составляет 20% годовых, комиссионное вознаграждение за факторинговое обслуживание установлено в 2,5% суммы предъявленных счетов. Право регресса не предусмотрено. Доля сомнительных долгов 1,5% годового оборота. Переуступка 60% объема производимой продукции. Средняя оборачиваемость счетов 22 дня. Комиссия за риск неоплаты продукции 5% годовых.
Задание:
- определите потребность в кредите для предприятия;
- доходы каких видов получит банк;
- рассчитайте сумму ожидаемого банком дохода;
- какие виды рисков принимает банк.
6.4. Форфейтинг.
Дано: 01.08.2007 г. до 01.07.2008 г. предприятию Х выдана ссуда на реконструкцию в размере 400 млн руб. под 20% годовых под залог собственного векселя банка. Сумма залога 600 млн руб. Заемщик — государственное предприятие, акционер, постоянный клиент банка. Финансовое положение хорошее, денежный поток стабильный. Ссуда погашается одноразовым платежом с одновременным начислением процентов в конце срока. 01.08.2008 г. ссуда пролонгирована на 3 мес. Проценты не уплачены. Реконструкция не окончена.
Задание:
- определить группу риска и вид резерва по ссуде ан каждую отчетную дату;
- составить план доначисления ранее созданного резерва по состоянию на каждую отчетную дату;
- проанализировать решение банка о погашении ссуды и его своевременность;
- разработать свои рекомендации.
6.6. "Встречная торговля".
Дано: по компенсационной сделке российские истребители обмениваются на индонезийские кокосы. Стоимость российской поставки 1 млн долл. Какую сумм индонезийская сторона оплатит деньгами?
6.7. Валютные операции в РФ.
6.7.1. Дано: По договору кредитования недропользователя сроком на 9 мес. (начиная с 01 февраля) коммерческий банк А получит в погашение кредита и процентов за пользование кредитом аффинажное золото в объеме 520 тройских унций, которое намерен конвертировать в евро или доллары. Для фиксации цены продажи банк продал фьючерсный контракт на поставку золота в декабре по цене 780 долл./тр.унц. На дату продажи цена спот составляла 785 долл./тр.унц.
Задание:
- рассчитайте результаты хеджирования актива банка в золоте, если в декабре:
а) цена золота на споте составит 755 долл., фьючерсе 752 долл./тр.унц.;
б) цена золота на споте составит 790 долл., фьючерсе 802 долл./тр.унц.;
- какую валюту предпочтет банк для покупки на денежные средства, вырученные от продажи золота, если на споте 1 евро = 34,5 руб., 1 долл. – 25,2 руб., а темпы ежемесячного рублевого эквивалента 0,09% и 0,25% соответственно.
6.7.2. Дано: российская фирма-импортер должна оплатить закупленные товары через 91 день в долларах. Курс доллара:
спот 25,520-25,560
3 мес. 120-150
Ставки на денежном рынке на 3 мес. по рублям 25-30% годовых, по долларам 10-12% годовых.
Определите эквивалентный форвардный курс доллара и стоимость приобретения долларов при следующей последовательности операций: занять рубли – конвертировать спот – инвестировать.
|
