Источник: Интернет-портал "Субсчет.РУ"
20.05.2011 · Предпринимателю на "вмененке" для назначения пенсии достаточно представить платежки об уплате ЕНВД
Верховный суд РФ вынес решение от 12.04.2011 г. № ГКПИ11-100, которым признал норму, обязывающую предпринимателей представлять в Пенсионный фонд свидетельство об уплате ЕНВД, незаконной.
При назначении человеку пенсии в страховой стаж включаются те периоды его деятельности, в течение которых за него уплачивались взносы в Пенсионный фонд РФ. Уплата ЕНВД приравнивается к перечислению страховых взносов. Документом, который подтверждает уплату ЕНВД, является свидетельство, выданное в налоговой инспекции. Это установлено в пункте 5 и пункте 14 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2002 г. N 555. Судьи Верховного Суда РФ признали данные пункты Правил не соответствующими закону. Дело в том, что начиная с 2003 года обязанность получать свидетельство об уплате ЕНВД у компаний и предпринимателей отсутствует.
Поэтому подтвердить уплату вмененного налога можно любым другим документом, например, платежным поручением. Требовать для назначения пенсии данное свидетельство сотрудники Пенсионного фонда не вправе.
Источник: Журнал "Главбух"
20.05.2011 · При выездной проверке налогоплательщики должны настаивать на полноценной экспертизе
В интересах налогоплательщика - настоять на проведении экспертизы при осуществлении выездной налоговой проверки.
Об этом в ходе 5-го Всероссийского налогового форума заявил начальник департамента налоговых правоотношений Евразхолдинга Руслан Халилов. «Тенденция последних лет показывает, что налоговые органы все чаще пытаются вникнуть в особенности производственного процесса своих клиентов, - заметил Руслан Халилов. - В большей степени это, конечно, относится, к крупным налогоплательщикам». «При этом анализировать производство налоговый орган может двумя способами: назначая экспертизу, либо привлекая специалистов. Разница между ними заключается только в объеме прав проверяемого, и налоговики, разумеется, предпочитают действовать вторым способом, - заявил Халилов. - Как правило, экспертиза в их понимании ограничивается почерковедческой экспертизой при рассмотрении схем с фирмами-однодневками».
Но, согласно п.7 и 9 статьи 95 НК РФ, налогоплательщик имеет право заявлять отвод эксперту, просить о назначении другого специалиста в этом качестве, ставить дополнительные вопросы, присутствовать при производстве экспертизы и давать пояснения. Когда заключение уже подготовлено, проверяемый может выдвигать возражения и ставить дополнительные вопросы.
«Ничего этого в случае работы инспекции со специалистом по договору нет, - подчеркнул Халилов. - Специалист не ставит целью разрешение конкретных вопросов, не знакомится с материалами налоговой проверки. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа еще в 2004 году, в постановлении №А56-417 указал, что при выездной проверке произвольная подмена экспертизы привлечением специалиста является неправомерной. К сожалению, наш суд не склонен обращать внимание на процессуальные нарушения в ходе налоговых проверок, поэтому налогоплательщики должны самостоятельно защищать свои права».
Источник: ИА "Клерк.Ру"
20.05.2011 · Смена объекта на УСН привела к "минимальным" потерям
«Упрощенцы», выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», в случае если по итогам года сумма рассчитанного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (1% от полученных доходов), обязаны перечислить в бюджет этот самый «минимум».
Причем пункт 6 статьи 346.18 Налогового кодекса позволяет разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, включить в расходы в следующие налоговые периоды, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее. Но можно ли зачесть «излишек», если налогоплательщик с начала очередного периода перешел на уплату единого налога с доходов? Увы, как следует из письма Минфина от 27 апреля 2011 г. № 03-11-11/106, сделать это не представляется возможным. Финансисты отметили, что такой поворот событий налоговым законодательством не предусмотрен.
Причем, по их мнению, сумма минимального налога, уплачиваемого в установленном статьей 346.18 Кодекса случае, не может считаться излишне уплаченной.
Источник: Журнал "Бухгалтер-Дока"
20.05.2011 · Ко второму чтению под действие патентной системы может подпасть больше компаний
Несмотря на то что в первом чтении законопроект о создании патентной системы взамен ЕНВД встретил одобрение депутатов, ко второму чтению документ может быть серьезно модернизирован.
Депутаты и бизнес предлагают увеличить все основные пороговые критерии для перехода на патенты: расширить штат наемных работников как минимум до 15 человек, пересмотреть верхнюю планку годового дохода и в шесть раз увеличить площадь торгового зала. Также корректировке будет подвержен список видов деятельности, подпадающих под патентную систему. В Госдуме в первом чтении был одобрен законопроект о создании патентной системы налогообложения и поэтапной отмене единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Согласно проекту под патентную систему подпадают индивидуальные предприниматели, а также организации со штатом не более десяти человек с годовым доходом не менее 100 тыс. и не более 500 тыс. руб. При этом в качестве объекта налогообложения признается потенциальный годовой доход налогоплательщика, а налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
По мнению депутатов, налоговая новация поможет улучшить условия для работы малого бизнеса. Вместе с тем, как рассказал РБК daily председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Юрий Васильев, ко второму чтению проект планируется доработать с учетом нареканий представителей бизнеса. Предприниматели отнеслись к замене ЕНВД на патенты настороженно еще на этапе разработки законопроекта. По их мнению, сейчас, несмотря на некоторые компромиссы, целый комплекс «болевых точек» так и не снят. «В частности, мы предлагаем увеличить количество наемных работников при патенте до 15 человек и поднять верхнюю планку годового оборота», — говорит заместитель исполнительного директора «ОПОРА России» по правовым вопросам и экспертизе Андрей Шубин. В этом мнения бизнеса и народных избранников сходятся. «Болевых точек еще много, так что ко второму чтению будет вводиться очень много правок», — соглашается депутат Госдумы Александр Коган. В частности, нужно будет решить серьезную проблему критериев отбора малого бизнеса. Сейчас они больше подходят не малому бизнесу, а мелкому, говорит депутат.
По его словам, критерий годового дохода нужно увеличить как минимум в два раза, до 1 млн руб. Корректировки в большую сторону требует также количество разрешенных наемных работников и фиксированная площадь торгового зала. По мнению бизнеса, площадь последнего должна быть приближена в ГОСТу (60 кв. м против прописанных в законопроекте 10 кв. м). Не исключено, что продолжится и работа по расширению видов деятельности, подпадающих под патентную систему. «В частности, нужно включить социально значимый малый бизнес — производство хлеба, мебели, игрушек», — перечисляет г-н Шубин. Одной из самых серьезных претензий бизнеса к законопроекту является безальтернативность режиму ЕНВД, который с 2014 года будет окончательно отменен. Патентом смогут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, а юрлица должны будут переходить на «упрощенку» или общую систему налогообложения. По мнению г-на Шубина, предприниматели будут недовольны подобным отсутствием налоговых альтернатив. Особенно с учетом того, что для отдельных видов деятельности нововведение сделает ведение бизнеса более дорогим.
«Мы предлагаем сделать ЕНВД добровольным как минимум на переходный период — до 1 января 2014 года, чтобы предприниматели сами могли выбрать, какой режим им применять. За это время мы проанализируем ситуацию и увидим реакцию бизнеса на местах», — говорит он. Второе чтение законопроекта о замене ЕНВД патентами назначено на конец июня.
Источник: РБК daily
30.05.2011 · Критерии налоговых рисков для предприятий, применяющих спецрежимы
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве регулярно публикует для налогоплательщиков статьи о критериях налоговых рисков для самостоятельной оценки налогоплательщиками своей финансово-хозяйственной деятельности.
Последняя из таких статей, опубликованная на официальном сайте УФНС, посвящена определению зоны риска у налогоплательщиков, использующих специальные налоговые режимы. Критерий налоговых рисков в данном случае звучит в следующей формулировке: «Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы». Данный критерий налоговых рисков возникает у налогоплательщика в случае, если в течение календарного года приближение (менее 5%) к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, влияющих на исчисление налога для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения, происходило 2 и более раза. При уплате налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога, приближением к предельному значению показателя, необходимого для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, будет являться: - доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), определяемая по итогам налогового периода, которая должна составлять не менее 70 процентов (статья 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).
В части налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, данный критерий налоговых рисков будет возникать в случае неоднократного приближения к предельным значениям следующих показателей, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения (статьи 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации): - доля участия других организаций составляет не более 25 процентов; - средняя численность работников за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, составляет не более 100 человек; - остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, составляет не более 100 млн. рублей; - предельный размер доходов, определяемый по итогам отчетного (налогового) периода в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом коэффициентов дефляторов. В части единого налога на вмененный доход данный критерий налоговых рисков возникает у налогоплательщика в случае неоднократного приближения к предельным значениям установленных статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации следующих показателей, необходимых для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: - площадь торгового зала магазина или павильона по каждому объекту организации розничной торговли составляет не более 150 кв. метров; - площадь зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания, имеющему зал обслуживания посетителей, составляет не более 150 кв. метров; - количество имеющихся на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) автотранспортных средств, предназначенных для оказания автотранспортных услуг, составляет не более 20 единиц; - общая площадь спальных помещений в каждом объекте, используемом для оказания услуг по временному размещению и проживанию, не более 500 кв. метров.
Таким образом, неоднократное приближение показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков к предельным значениям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации для применения специальных налоговых режимов, влечет за собой возникновение данного критерия налоговых рисков.
Источник: ИА "Альянс Медиа"
30.05.2011 · Мы продолжим снимать административные барьеры для бизнеса
«Мы будем внимательно отслеживать, как идёт работа по снятию административных барьеров на всех уровнях власти, обязательно будем эту работу продолжать. При этом крайне важно разорвать порочный круг, когда вместо одних ликвидированных барьеров тут же возникают другие».
Об этом заявил премьер-министр Владимир Путин на заседании Правительства РФ. «Я хочу ещё раз подчеркнуть: развитие малого и среднего бизнеса имеет для страны колоссальное значение», - цитирует слова В.Путина пресс-служба правительства. По его словам, малый бизнес - это и новые рабочие места, и повышение эффективности, устойчивости всей национальной экономики, и в конечном итоге благополучие миллионов людей, формирование сильного среднего класса. Оценивая прошедший в четверг Первый социальный бизнес-форум, где премьер-министр встречался с предпринимателями, В.Путин отметил, что разговор был а. «откровенный и в известной степени по отдельным позициям носил критический характер, но весьма конструктивный и полезный». Он обратил внимание министров на то, что предприниматели жалуются на невозможность добраться со своими проблемами «ни до вас, уважаемые коллеги, ни до ваших заместителей».
При этом В.Путин подчеркнул, что все ключевые вопросы, связанные с организацией экономики страны, с принятием, подготовкой законов и подзаконных актов, проходят при прямых консультациях правительства с организациями бизнеса – «ОПОРОЙ РОССИИ», РСПП и с «Деловой Россией». «Но если люди говорят о том, что существует дефицит общения при решении конкретных вопросов, при продвижении перспективных проектов, то, значит, так оно и есть», - сказал он. Премьер-министр предложил проанализировать введённый летом прошлого года институт оценки регулирующего воздействия в нормативной деятельности. Он также напомнил, что за последнее время правительством был принят ряд системных решений в области лицензирования и аккредитации, согласно которым лицензии станут бессрочными, а с июля 2012 года значительная часть процедур оформления лицензий перейдет в электронный формат. В.Путин также напомнил, что еще с 1 июля 2009 года по 20 видам бизнеса был установлен уведомительный порядок открытия нового дела, и этой возможностью уже воспользовалось более 80 тыс. предпринимателей. «В ближайшее время планируется введение такого порядка ещё по 10 видам экономической деятельности – прежде всего это касается оказания социальных услуг», - отметил он. Глава правительства подчеркнул, что дл избежания создания новых административных барьеров все законопроекты в области государственного контроля, установления обязательных требований к продукции, безопасности процессов производства, оценки соответствия обязаны проходить экспертизу в Минэкономразвития на оценку регулирующего воздействия. «При этом сама процедура оценки должна быть максимально публичной и прозрачной, с широким привлечением представителей бизнеса, саморегулирующих организаций, общественности, экспертного сообщества», - сказал В.Путин.
Он также отметил, что антибюрократической экспертизе должны подвергаться не только принимаемые, готовящиеся законопроекты, но и уже действующие документы, особенно те, которые подвергаются критике со стороны бизнес-сообщества, затрудняют ведение предпринимательской и инвестиционной деятельности. «А в дальнейшем следует установить два фильтра при разработке всех законопроектов, которые напрямую влияют на развитие предпринимательства в нашей стране», - заявил В.Путин. Он пояснил, что первый фильтр законопроект должен проходить в том ведомстве, которое его непосредственно готовит, а второй, контрольный, – уже на уровне Минэкономразвития. По мнению премьер-министра, этот опыт следует распространить и на регионы Российской Федерации.
«В этой связи прошу Минэкономразвития оказать нашим региональным властям, федеральным органам методологическую поддержку, разработать типовые подходы к оценке наиболее распространённых мер государственного регулирования», - сказал В.Путин. |
