Налог на прибыль
Скачать 1.42 Mb.
|
СУДЕБНАЯ ПРАКИКА НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 278 "Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 254 "Материальные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 248 "Порядок определения доходов. Классификация доходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь") Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 313 "Налоговый учет. Общие положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь") Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 320 "Порядок определения расходов по торговым операциям" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь") Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 313 "Налоговый учет. Общие положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 296 "Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов" НК РФ (ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь") Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.12.2015 по делу N А42-6705/2014 Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу начислены НДС и налог на прибыль по операциям, связанным с перевозкой грузов. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку договор на оказание услуг заключен во исполнение заключенного с заводом аналогичного договора, в соответствии с которым стороны не вправе передавать свои права и обязанности третьим лицам без согласия другой стороны, однако доказательства уведомления завода о привлечении контрагента для перевозки не представлены; установлено отсутствие у контрагента персонала и имущества, необходимых для оказания услуг. Дополнительно: В судебном акте рассмотрены также вопросы доначисления НДС по другим эпизодам. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.12.2015 по делу N А42-1911/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислен налог на прибыль в связи с неправомерным включением в состав внереализационных расходов за 2011 год дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку задолженность подлежала включению в состав внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором вынесено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и о возвращении исполнительного документа, в связи с чем задолженность признана безнадежной. Дополнительно: В судебном акте также рассмотрен вопрос о привлечении общества к ответственности по ст. 123 НК РФ. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.11.2015 N Ф07-6553/2015 по делу N А05-12258/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении обществу налога на прибыль. Обстоятельства: Налоговый орган признал общество (заемщика) налоговым агентом при начислении процентов по договорам займа, заключенным с российской организацией, в результате чего обществу предложено удержать и перечислить налог с доходов, полученных организацией. Решение: Требование удовлетворено, поскольку обязанность российской организации-заемщика как налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с процентов по займу возникает только при выплате процентов иностранной организации. Дополнительно: В судебном акте также рассмотрены вопросы доначисления налога на прибыль по другим основаниям. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.11.2015 по делу N А05-12237/2014 Требование: О признании незаконным постановления антимонопольного органа о привлечении общества, занимающего доминирующее положение на рынке услуг по передаче электрической энергии и неразрывно связанных с ними услуг по технологическому присоединению к электрическим сетям, к ответственности по ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ за несвоевременное осуществление мероприятий по технологическому присоединению. Решение: Требование удовлетворено частично, поскольку размер назначенного штрафа снижен. Оснований для признания правонарушения малозначительным не имелось. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.11.2015 N Ф07-1358/2015 по делу N А66-15787/2014 Требование: Об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на прибыль. Обстоятельства: Налоговым органом сделан вывод о необоснованном уменьшении налога на прибыль на сумму налога на доходы от авторских прав и лицензий, удержанного налоговым агентом с платежей роялти и уплаченного в Республике Беларусь. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не является стороной лицензионного договора о передаче права на использование секретов производства (ноу-хау), а получало лицензионные платежи лишь вследствие их переадресации лицензиатом. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.11.2015 N Ф07-1912/2015 по делу N А52-4000/2014 Требование: Об оспаривании решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислен НДС: 1) по эпизоду выполнения подрядчиком работ по рекультивации земель; 2) в связи с получением субсидий на возмещение затрат на приобретение крупного рогатого скота и невосстановлением налога, ранее принятого к вычету. Решение: Требование удовлетворено, поскольку: 1) не подтверждено получение обществом необоснованной налоговой выгоды; 2) не доказано включение НДС в суммы предоставленных субсидий, выплата обществу субсидий осуществлялась в размере фактических затрат на приобретение племенных животных. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.11.2015 по делу N А42-9922/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислен налог на прибыль в связи с утратой права на применение УСН (превышением остаточной стоимости основного средства) в результате произведенной реконструкции здания гипермаркета и увеличением торговых площадей. Решение: Требование удовлетворено, поскольку не доказано, что реконструкцию здания произвело общество, а не предыдущий собственник; объем строительных работ, выполненных непосредственно обществом, достоверно не установлен. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.11.2015 N Ф07-2020/2015 по делу N А13-3721/2015 Требование: О признании незаконным постановления о привлечении предприятия к ответственности по ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ за злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке услуг по передаче электроэнергии (неисполнение договора об осуществлении технологического присоединения к электросетям). Решение: Требование удовлетворено частично, размер штрафа снижен, поскольку в условиях финансового и экономического кризиса назначенный минимальный штраф не соразмерен характеру и степени социальной опасности правонарушения, может негативно отразиться на деятельности предприятия. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.11.2015 по делу N А26-8726/2014 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Налоговым органом управляющей организации доначислены единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДС ввиду превышения предельно допустимого уровня дохода. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку в проверяемый период организация не включала в налоговую базу денежные средства, полученные от населения за оказанные услуги по содержанию, техническому обслуживанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.11.2015 по делу N А52-4041/2014 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в связи с неправомерным включением в состав расходов затрат на приобретение лесозаготовительной техники (харвестера) в отсутствие ее регистрации в органах Гостехнадзора. Решение: Требование удовлетворено, поскольку харвестер в проверяемый период находился во владении предпринимателя, оплачен в размере заявленных расходов, введен в эксплуатацию и использовался им для деятельности, направленной на получение дохода. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.11.2015 по делу N А42-9909/2014 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислен налог на прибыль в связи с неправомерным включением в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, затрат на ремонт офисного помещения по договору подряда. Решение: Требование удовлетворено, поскольку несение расходов документально подтверждено, доказательства совершения обществом и его контрагентом лишенных экономического содержания согласованных умышленных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, не представлены. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.11.2015 по делу N А52-2762/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль. Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о неправомерном включении обществом в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, стоимости реализованных покупных товаров. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не представило документального подтверждения несения спорных расходов. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.11.2015 по делу N А52-4208/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о неправомерном предъявлении к вычету НДС и принятии в качестве расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, затрат и неустойки по договору на оказание посреднических услуг во взаимоотношениях с бизнес-партнерами. Решение: Требование удовлетворено, поскольку обществом подтверждена реальность спорных финансово-хозяйственных операций, факт сговора сторон по договору, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды, не установлен. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.11.2015 по делу N А42-9863/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о превышении ТСЖ, применяющим УСН, предельного размера доходов, установленного НК РФ, и об утрате в связи с этим права на применение УСН и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Решение: Требование удовлетворено, поскольку товарищество правомерно не включало при исчислении налога в состав доходов суммы, перечисленные физическими лицами на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, коммунальные платежи. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.11.2015 по делу N А13-6459/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены налог на прибыль и НДС в связи с завышением расходов по налогу на прибыль и неправомерным применением вычетов по НДС по договору подряда. Решение: Требование удовлетворено, поскольку наличие хозяйственных операций подтверждено, расходы по оплате выполненных работ имели реальный характер и фактически понесены, спорные операции связаны с хозяйственной деятельностью общества, имели разумную деловую цель, направлены на получение прибыли. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.11.2015 по делу N А52-2177/2013 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены налог на прибыль, НДС и пени по эпизоду, связанному с неправомерным отражением в налоговом учете затрат по работам, которые фактически не были выполнены контрагентом общества. Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку при установлении объема выполненных работ суд придал преимущественное доказательственное значение первичным документам общества и необоснованно не учел выводы, изложенные в заключении строительно-технической экспертизы. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.10.2015 по делу N А42-6857/2014 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Налоговый орган, сделав вывод о нереальности взаимоотношений общества с контрагентами по договорам подряда и поставки, доначислил обществу НДС и налог на прибыль. Решение: Требование удовлетворено, поскольку не доказано совершение обществом и его контрагентами неправомерных согласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.10.2015 по делу N А13-10355/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Кооперативу доначислены налог на прибыль и НДС в связи с недостоверностью стоимости приобретенного оборудования, указанной в первичных документах. Решение: Требование удовлетворено, поскольку кооператив представил счета-фактуры и товарные накладные, соответствующие установленным требованиям, а у налогового органа отсутствовали основания для проверки стоимости оборудования и определения налоговой обязанности кооператива исходя из иной стоимости, отличающейся от установленной контрактами. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.10.2015 по делу N А56-62418/2014 Требование: Об оспаривании решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены: 1) налог на прибыль по эпизоду оказания населению услуг по капитальному ремонту общего имущества жилых домов; 2) НДС в связи с неправомерным применением налоговых вычетов. Решение: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорные суммы платежей учтены обществом в целях налогообложения в составе дохода; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку общество правомерно применило налоговые вычеты в отношении операций по содержанию и ремонту общего имущества домов. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.10.2015 по делу N А42-9315/2014 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислен единый сельскохозяйственный налог в связи с неправомерным включением в расходы затрат на получение банковской гарантии. Решение: Требование удовлетворено, поскольку банковская гарантия напрямую не связана с приобретением основного средства и предоставлена банком в целях обеспечения исполнения обязательств общества по судостроительному контракту, в связи с чем спорные затраты относятся к внереализационным расходам и не подлежат учету в первоначальной стоимости основных средств. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.10.2015 по делу N А56-70250/2014 Требование: Об оспаривании в части решений налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены налог на добавленную стоимость и налог на прибыль в связи с неправомерным предъявлением к вычету НДС и включением в состав расходов затрат по капитальному ремонту и установке оборудования, сданного в аренду. Решение: Требование удовлетворено, поскольку не установлено обстоятельств, бесспорно свидетельствующих об отсутствии реальных хозяйственных операций между обществом и его контрагентами; не доказано, что представленные обществом первичные документы содержат недостоверные сведения. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.10.2015 по делу N А56-82593/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС. Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о том, что деятельность общества по предоставлению на основании договора генерального подряда и договора технадзора жилых помещений для контролеров технадзора по своей сути является безвозмездным оказанием услуг, выручка от такой деятельности подлежит обложению НДС. Решение: Требование удовлетворено, поскольку предоставление обществом помещений для проживания контролеров является затратами общества в рамках исполнения заключенных с контрагентами договоров. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.10.2015 N Ф07-7439/2015, Ф07-7440/2015 по делу N А21-9238/2014 Требование: Об оспаривании решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислен налог на прибыль: 1) в связи с включением в состав расходов затрат по оплате оказанных консультационных услуг; 2) по эпизоду завышения внереализационных расходов, произведенных при осуществлении иной хозяйственной деятельности. Решение: 1) Требование удовлетворено, поскольку указанные затраты не подлежат отнесению в состав капитальных вложений в рамках инвестиционного проекта; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку спорные расходы связаны с инвестиционной деятельностью общества. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.10.2015 по делу N А21-6943/2014 Требование: О признании недействительными решений налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены налог на прибыль и НДС: 1) по эпизоду занижения выручки от реализации янтаря; 2) в отношении сделки по приобретению янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из янтаря. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) доказан факт преднамеренного занижения обществом доходов, полученных от реализации товара; 2) не подтверждена реальность спорной хозяйственной операции. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.10.2015 N Ф07-6556/2015 по делу N А05-1053/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении налогов по общей системе налогообложения. Обстоятельства: Общество, применяющее УСН, для целей исчисления единого налога не включило в налоговую базу денежные средства, поступившие в оплату коммунальных ресурсов. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку деятельность общества по управлению жилыми домами не может быть квалифицирована как посредническая деятельность, осуществление которой является основанием для невключения доходов в налоговую базу, исчисляемую при применении УСН. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.10.2015 по делу N А42-768/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Налоговый орган доначислил обществу НДС и налог на прибыль в отношении операций, связанных с выполнением судоремонтных работ. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды путем фиктивного документального оформления сделок с контрагентом при отсутствии реальных хозяйственных операций по осуществлению спорных работ. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 10.09.2015 N 33-13776/2015 по делу N 2-3242/2015 Требование: О взыскании излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц, процентов за нарушение сроков выплаты выходного пособия, компенсации морального вреда. Обстоятельства: Работник ссылается на то, что при увольнении у него в нарушение положений ст. 217 НК РФ был удержан НДФЛ со всей начисленной суммы выходного пособия. Решение: Требования удовлетворены, поскольку не подлежат налогообложению компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, вне зависимости от оснований увольнения. |
Похожие:
 | За истекший налоговый период ООО «Дилижанс» вовремя предоста вило в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль ор ганизаций... |  | Кыргызской Республики, состоящий из разделов: «Общие положения», «Администрирование», «Подоходный налог с физических лиц», «Налог... |
| По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т е о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет,... | | Налог на прибыль. Ндфл. Реализация в информационных системах процесса налогового администрирования налога на прибыль, Ндфл. Новое... |
| «Налог на прибыль. Сдача отчётности за 2015 год. Налог на доходы физических лиц. Новое в законодательстве 2016 года. Порядок формирования... | | Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров |
| Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... | | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| Отчетность за 2011 год: бухгалтерская, налоговая, персонифицированная, по страховым взносам (рассмотрены бухгалтерский учет и отчетность,... | | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |