Налог на прибыль
Скачать 1.42 Mb.
|
КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Вопрос: ...По приезде из командировки работник не представил в бухгалтерию первичные документы, подтверждающие официальный курс конвертации рублей в валюту (документы утеряны). Как пересчитать суммы валюты в рубли в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Как при кассовом методе учета признаются расходы в целях налога на прибыль, если товары приобретены и оплачены в марте, проданы в апреле, а оплата получена в мае; если в марте товары приобретены, оплачены и получена предоплата от покупателя, в апреле товары отгружены? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация приобрела нежилое помещение под офис на первом этаже панельного жилого многоквартирного дома. К какой амортизационной группе можно отнести данное нежилое помещение с целью исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке. Каков порядок отражения в декларации авансовых платежей и обязанности по их уплате в IV квартале 2015 г. и в I квартале 2016 г., если по итогам девяти месяцев 2015 г. организация получила убыток? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: У организации до 01.01.2015 был заключен договор займа, сумма по которому выражена в у. е., а расчеты производятся в рублях. Организация является заимодавцем. Как кредитор она дала согласие на заключение соглашения о переводе долга с первоначального должника на другое лицо (указанные действия были осуществлены после 01.01.2015). Нужно ли в 2015 г. рассчитывать суммовые разницы по налогу на прибыль?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Российская организация приобрела услуги рекламного характера у юридического лица - налогового резидента Казахстана. Контрагент выставил акт оказанных услуг и счет-фактуру с выделенным НДС - 12%. Может ли организация включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумму указанного НДС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация продает товары народного потребления и на коробках размещает наклейки с информацией о себе. Вправе ли она учесть стоимость наклеек в целях налога на прибыль и налога при УСН? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ООО перечислило в 2014 г. хлебокомбинату аванс за поставку продукции. В декабре 2014 г. он признан банкротом и начато конкурсное производство. В мае 2015 г. арбитражный суд признал требования ООО о возврате аванса и уплате пеней, ООО включено в реестр кредиторов. Как ООО признать доходы и расходы от уступки долга по договору цессии в целях налога на прибыль (метод начисления)? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Правомерно ли в ходе выездной налоговой проверки налоговый орган исключил из состава расходов по налогу на прибыль затраты командированных работников на оплату гостиницы, потому что она исключена из ЕГРЮЛ, если в организации имеются подтверждающие командировку и проживание документы?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Можно ли сбор за возврат билета в связи с отменой командировки работника учесть в расходах при исчислении налога на прибыль?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации (г. Москва), применяющей общую систему налогообложения, за несвоевременную уплату торгового сбора? Торговый сбор за III квартал 2015 г. организация планирует перечислить в декабре 2015 г. (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Для доставки товара организация нанимает российского экспедитора. Он нанимает белорусского перевозчика (пункт отправления - г. Минск, пункт назначения - г. Москва) и учитывает в целях налога на прибыль только вознаграждение. Является ли налоговым агентом по НДС экспедитор? Если да, то имеет ли право организация на вычет НДС, уплаченного экспедитором? Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный перевозчиком организации? По какой ставке облагается вознаграждение? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В штате торговой организации отсутствуют дизайнеры. Для разработки фирменного знака и логотипа она объявила открытый конкурс. Победителю (физическому лицу) объявлена награда - одна единица товара рыночной стоимостью 100 000 руб. Учитывается ли стоимость товара при его передаче в расходах по налогу на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация продает бытовую технику. При инвентаризации обнаружено, что часть товаров непригодна, поэтому некоторые отремонтированы для продажи, а другие списаны. Как учесть эти расходы в целях налога на прибыль?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Аптека осуществляет торговлю медицинскими препаратами, при этом оказывает медицинские услуги и с 2015 г. осуществляет социальное обслуживание граждан, применяя ставку по налогу на прибыль 0%. По итогам девяти месяцев доходы отдельно по медицинским услугам и социальному обслуживанию составили менее 90% ее доходов. Правомерно ли суммировать выручку по этим видам деятельности для подтверждения правомерности применения ставки 0%, если остальные условия выполняются? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Государственное унитарное предприятие в сентябре 2015 г. по решению собственника возвращает ему недвижимое имущество - здание, полученное им в 2013 г. в качестве вклада в уставный фонд. Можно ли включить в расходы при исчислении налога на прибыль остаточную стоимость возвращаемого основного средства? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...03.03.2015 организация представила декларацию по налогу на прибыль, а 26.03.2015 - уточненную декларацию, где сумма налога увеличилась на 500 тыс. руб. По результатам камеральной проверки она привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ (штраф 100 тыс. руб.), так как не уплатила 500 тыс. руб. до представления "уточненки". Правомерно ли это? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация реализует подарочные сертификаты сроком действия один год. Ежемесячно в организации проводится инвентаризация сроков действия сертификатов, в результате которой выявляются подарочные сертификаты, срок действия которых истек. В каком налоговом периоде надлежит организации признать доход для целей исчисления налога на прибыль организаций (в периоде истечения срока действия сертификата или по истечении срока исковой давности)? Имеет ли право организация по недействительным сертификатам принять к вычету НДС, уплаченный ранее как НДС с авансов при получении платы за подарочный сертификат? Подлежит ли обложению НДС операция по признанию подарочного сертификата недействительным и как ее нужно отразить в декларации по НДС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...По договору о поставке оборудования с последующей оплатой, подписанному 01.06.2015, оплата производится организацией в течение 14 календарных дней после отгрузки и не связана с предоставлением коммерческого кредита. Оборудование поставлено 22.06.2015. Надо ли начислять проценты по ст. 317.1 ГК РФ и учитывать их в доходах по налогу на прибыль, если договором не предусмотрено их начисление? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В июне 2015 г. организация приобрела спецодежду за счет собственных средств и подала заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер в ФСС РФ. НДС принят к вычету; стоимость спецодежды в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. В августе 2015 г. от ФСС РФ получено возмещение части расходов на приобретение спецодежды. Нужно ли восстанавливать НДС? Можно ли включить восстановленный НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация в 2013 г. по результатам исчисления налога на прибыль получила убыток в 100 млн руб. Налоговая база по налогу на прибыль за 2014 г. - 30 млн руб. Часть убытка за 2013 г. (30 млн руб.) организация перенесла в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за 2014 г. Правомерно ли налоговый орган усмотрел занижение базы по налогу на прибыль за 2014 г. и доначислил налог на прибыль за 2014 г.? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Договором подряда о выполнении проектных работ не предусмотрена поэтапная сдача работ. Согласно учетной политике организации (подрядчика) доходы равномерно распределяются между отчетными (налоговыми) периодами, в течение которых выполняется договор. Как признаются доходы для целей налога на прибыль, если стоимость работ установлена в евро, а оплата производится в рублях? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В сентябре 2014 г. в результате реорганизации ЗАО в ООО на учет ООО принят станок (пятая амортизационная группа, срок полезного использования - восемь лет). В октябре 2014 г. станок был модернизирован, для чего ООО приобрело блоки подвижных пил (стоимостью более 40 000 руб.) и пульт управления. Может ли ООО применить льготу по налогу на имущество в 2015 г. в отношении блоков подвижных пил и при каких условиях? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Необходимо ли в расчет среднегодовой стоимости имущества для расчета налога на имущество организаций включать стоимость движимого имущества, не входящего в первую и вторую амортизационные группы и принятого на учет после 01.01.2015? Имущество не принято на учет в результате реорганизации или ликвидации юрлиц и (или) передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами. (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организации-кредитору выдано постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращен исполнительный документ, так как у должника нет имущества, на которое может быть обращено взыскание. Можно ли учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль другой долг этого должника, который не взыскивался в порядке исполнительного производства и по которому не истек срок исковой давности? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация А применяет УСН (доходы) и имеет непогашенную дебиторскую задолженность организации В - 500 тыс. руб. и кредиторскую задолженность перед организацией С - 300 тыс. руб. Организация А переуступает право требования долга организации С за 500 тыс. руб. по договору цессии. Однако организация А получит на расчетный счет 200 тыс. руб. с учетом встречного долга. Когда и в какой сумме организация А отразит доходы для целей применения УСН? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация имеет долг по оплате товара перед поставщиком, срок исковой давности по которому истекает 30.12.2015. В октябре 2015 г. поставщик уступает право требования долга третьему лицу. До 30.12.2015 организация не уплатит долг новому кредитору и не совершит действий, свидетельствующих о признании долга. Следует ли ей 30.12.2015 включить сумму долга в базу по налогу на прибыль как внереализационный доход? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Облагаются ли налогом на прибыль доходы немецкой организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, от совместной деятельности с российской организацией по оказанию маркетинговых услуг в РФ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: В организации работник использует личный легковой автомобиль в служебных целях. Было принято решение возместить ему расходы на покупку зимних колес. Можно ли эти выплаты включить в расходы при исчислении налога на прибыль? Какими налогами (взносами) облагается данная операция? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: В служебном автомобиле вышел из строя двигатель и был заменен на мотор более поздней модификации с большим объемом и более мощный. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть данные расходы как ремонт или расходы должны быть учтены как модернизация? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ФГУП приватизировано путем преобразования в АО. Как АО определить для целей исчисления налога на прибыль первоначальную стоимость ОС, полученных при приватизации? Как начислять по ним амортизацию в налоговом учете? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация заключает с работниками договоры аренды транспортных средств без экипажа (на 15 единиц транспортных средств). Стоимость аренды ниже рыночной. Существует ли риск доначисления НДФЛ налоговым органом по выплачиваемой работникам арендной плате исходя из рыночной стоимости, если организация и ее работники не являются взаимозависимыми лицами и данная сделка не признается контролируемой? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Российской организации предоставляются услуги IP-телефонии нерезидентом-юрлицом (Англия). Договором определена стоимость услуг, но ничего не сказано о территории предоставления услуг и об НДС. Будет ли российская организация налоговым агентом по НДС? НДС необходимо начислить и уплатить сверх суммы платежа или удержать из платежа? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: О предоставлении налоговому агенту по налогу на прибыль подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации. (Письмо Минфина России от 05.11.2015 N 03-08-05/63713) Вопрос: Российская организация заключила договор о проведении конференции в РФ с иностранной организацией, постоянное местонахождение которой - Великобритания. Иностранная организация не имеет представительства в РФ. Должна ли российская организация удерживать налог на прибыль с дохода иностранной организации? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Российская организация заключила договор о подписке на электронный зарубежный журнал с немецким издательством, не осуществляющим деятельности через постоянное представительство в РФ. Нужно ли российской организации удерживать налог на прибыль с дохода иностранной организации? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Иностранная организация, имеющая представительство в РФ (не является постоянным), в январе 2015 г. для служебных целей приобрела у российской организации и зарегистрировала в РФ транспортное средство, а в июле 2015 г. продала его этой же организации. Как уплатить транспортный налог? Каковы налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль у иностранной организации при продаже автомобиля? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация имеет большой парк транспортных средств, на которых периодически осуществляются поездки в рамках одного города. Можно ли учесть расходы на ГСМ при расчете налога на прибыль по путевым листам, в графах "Место отправления" и "Место назначения" которых указан только один населенный пункт, совпадающий в обеих графах? Где отражать информацию о маршруте, если в отведенных графах не хватает места? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ООО, присоединенное к АО, при прекращении деятельности не исчислило налог на имущество организаций за последний налоговый период и не отразило его в прочих расходах в декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период. Вправе ли АО включить начисленный налог на имущество, уплачиваемый за ООО, в прочие расходы при исчислении налога на прибыль?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Иностранная организация, не имеющая представительства в РФ, зарегистрировала товарный знак, принадлежащий российской организации. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Удерживает ли она налог с доходов, полученных иностранной организацией за регистрацию товарного знака на территории нерезидента?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Российская организация покупает оборудование у французской организации, не имеющей представительства в РФ. Нерезидент оплачивает сертификацию оборудования российским исполнителем. Российская организация компенсирует эти затраты. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС по услугам сертификации? Нужно ли удерживать налог на прибыль с доходов иностранной организации по этой услуге?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Некоммерческая организация не ведет предпринимательскую деятельность, также отсутствуют облагаемая НДС деятельность, объекты налогообложения по НДС и нет операций, которые бы подлежали отражению в декларации по НДС. Уставная деятельность ведется (движение по расчетному счету есть). Какую отчетность нужно сдать по НДС: "нулевую" декларацию по НДС или единую упрощенную декларацию? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ООО, применяющее УСН, решило распределить часть прибыли общества за 2014 г. пропорционально долям участников (российских юридических лиц) в уставном капитале 25.04.2015. ООО смогло выплатить дивиденды в июле 2015 г. Должно ли оно составить декларацию по налогу на прибыль? Если да, то за какой период и в каком составе? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Российская организация оказывает услуги по разработке проектной строительной документации по договорам возмездного оказания услуг. Объекты строительства находятся в Казахстане. Заказчиками по договорам выступают как российские организации, так и иностранные (Казахстан, Армения, Индия, Монголия). Подлежат ли обложению НДС данные услуги? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Как облагаются НДС и налогом на прибыль гарантийные удержания, полученные организацией в результате заключения соглашения о замене стороны по договору субподряда и об уступке права требования гарантийного удержания, предоставленного предыдущим субподрядчиком заказчику в качестве меры по обеспечению качества исполнения своих обязательств? Когда у организации возникает обязанность по начислению налога на прибыль и НДС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Вправе ли банк включить в налоговую базу по налогу на прибыль расходы на отпуска, предусмотренные законодательством РФ и предоставленные работникам авансом? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Вправе ли банк учитывать в целях исчисления налога на прибыль переоценку выданных (полученных) обеспечительных платежей в иностранной валюте в соответствии со ст. 381.1 ГК РФ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...По договору займа организация А передала организации В 1 млн руб. Организация В обязалась возвратить заем 01.07.2012 и уплатить проценты 01.10.2012, но обязательства не выполнила. На какую дату ей нужно признать внереализационный доход в виде сумм кредиторской задолженности по основной сумме займа и по процентам, списанной в связи с истечением срока исковой давности? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация-сельхозпроизводитель (плательщик ЕСХН) в сентябре 2014 г. разместила денежные средства на депозите в банке. Возврат депозита осуществляется в сентябре 2015 г. с единовременной уплатой процентов по нему. Организация перешла с 01.01.2015 на ОСН (метод начисления). Учитываются ли проценты в доходах по налогу на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...С января 2015 г. работодатель производит доплаты до оклада при выходе работниц в отпуск по беременности и родам. Изменения в коллективный и трудовые договоры внесены в апреле. Можно ли в целях налога на прибыль учесть доплаты?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация заключила соглашение об отступном с дочерней организацией. В счет погашения задолженности по займу будет передаваться недвижимость дочерней организации. По какой стоимости оценивать недвижимость для определения первоначальной стоимости и амортизационных отчислений в целях налога на прибыль? Может ли получающая сторона определить первоначальную стоимость исходя из совокупной задолженности или нужно оценить рыночную стоимость? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Вправе ли организация (арендатор) учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на ремонт помещения под офис и приобретение красок, бетонных блоков, побелки и инструментов, понесенные до заключения договора аренды? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Локальным нормативным актом организации предусмотрено, что работнику, отправленному в командировку, выплачиваются суточные и возмещаются затраты на платные услуги гостиницы (ремонт обуви, ремонт и глажение, стирка и химчистка одежды). Можно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на указанные услуги гостиницы?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей стройматериалами. Поставщик отправляет стройматериалы напрямую покупателю с привлечением сторонней организации. В счете отдельной строкой выделена сумма транспортных расходов. Как заполнить транспортную накладную для признания транспортных расходов в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015) Вопрос: ...Организация на УСН наняла адвоката для представления своих интересов в суде по спору с налоговой инспекцией. Можно ли учесть при исчислении налога при УСН расходы на услуги адвоката, если судебное дело проиграно? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация проводит для заказчика экспертизу проектной документации в целях проведения работ по сохранению памятников культурного наследия, а также вносит в нее необходимые изменения. На заключительном этапе экспертизы организация выдает акт, содержащий информацию о проведенной экспертизе и внесенных изменениях в документацию. Признается ли проведение экспертизы работой или услугой? Облагаются ли данные операции НДС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Юрлицо - участник ООО по договору цессии передало право на получение дивидендов физлицу. Когда у ООО возникает обязанность по перечислению в бюджет налога на прибыль с дивидендов? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация приобрела имущество и сдала его в аренду. Сделка купли-продажи признана недействительной. Имущество возвращено продавцу. Как это повлияет на отношения арендодателя с арендатором? Нужно ли арендодателю исключать доходы от аренды и расходы на содержание имущества из базы по налогу на прибыль и корректировать НДС, начисленный по реализации? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Медицинская организация с 01.01.2015 оказывает транспортному предприятию услуги по проведению предрейсовых и послерейсовых осмотров лиц, управляющих транспортными средствами. Договор в письменном виде до настоящего момента не заключен. Акты оказанных услуг подписываются ежедневно, услуги оплачиваются. Отражаются ли в целях налога на прибыль доходы и расходы от оказания данных услуг? Облагаются ли НДС операции по реализации данных услуг? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация приняла работника, предусмотрев в трудовом договоре обязанность предоставления работнику жилья на время работы в организации после прохождения испытательного срока. На данный момент приобретение недвижимости для проживания работника невозможно. Вправе ли работник потребовать предоставления ему жилья? Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на аренду временного жилья? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация выдает беспроцентный рублевый заем другой организации. Заимодавец и заемщик - взаимозависимые лица. Корректируются ли доходы заимодавца, учитываемые для целей налога на прибыль, на рыночную ставку за пользование заемными средствами заемщиком? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация арендовала помещение для размещения в нем рабочих мест административного персонала. Через полгода потребовался ремонт кондиционера в помещении. Арендатор оплатил расходы на ремонт. Может ли он учесть их в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Российская организация А в 2014 г. заключила договор об оказании услуг, связанных с подготовкой и проведением в РФ ЧМ по футболу FIFA 2018 г. и Кубка конфедераций FIFA 2017 г., с российской организацией В - поставщиком товаров (работ, услуг) FIFA. Услуги оказаны. В ходе налоговой проверки инспектор выявил, что организация не начислила по этой реализации НДС. Облагаются ли такие услуги НДС? Если да, то по какой ставке НДС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация в 2000 г. приобрела в собственность квартиру для проживания работников, которая учитывалась в составе основных средств. Амортизация по квартире не начислялась, начислялся износ за балансом. В 2015 г. служебная квартира будет сдаваться в аренду. Как начислить амортизацию для целей налога на прибыль?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Белорусская организация по заказу российской организации выполнила работы по ремонту дорожного оборудования в Белоруссии. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный белорусским подрядчиком? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ИП применяет УСН. Работников нет. Сим-карта телефона оформлена на физическое лицо. Какими документами обосновать расходы на телефонные разговоры для уменьшения налоговой базы и нужно ли переоформлять сим-карту на ИП? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Производственное оборудование, приобретенное по договору лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя, после выплаты всех лизинговых платежей и выкупной цены 37 000 руб. переходит в его собственность. Лизингополучатель (метод начисления) применил и учел амортизационную премию. В ходе выездной проверки ему доначислен налог на прибыль, премия исключена из расходов. Правомерно ли это? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...По договору об оказании услуг по подбору персонала организация А уплачивает вознаграждение кадровому агентству. Персонал набирается в организацию Б, впоследствии предоставляющую работников по договору аутсорсинга организации А, то есть организация А напрямую не заключает трудовые договоры с физическими лицами. Вправе ли организация А учесть затраты на оказание услуг в целях налога на прибыль?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Одна организация присоединяется к другой. На балансе присоединяемой организации (УСН) было движимое имущество, в том числе приобретенное после 01.01.2013, учитываемое в качестве ОС. Возникает ли у присоединившей организации обязанность по уплате налога на имущество организаций по имуществу присоединенной организации? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Работник направлен в командировку на служебном автомобиле. Во время командировки машина сломалась, и водитель оплатил ремонт из личных средств. На командировочные расходы выдан аванс наличными, средства на ремонт не выдавались. Какими документами подтвердить срок пребывания работника в командировке и расходы в целях исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация (агент) заключила договор о поставке товара от иностранного поставщика от своего имени, но за счет принципала. Товар отгружен агенту и передан принципалу, который денежные средства агенту не перечислил, отчет агента не подписал. А агент не оплатил поставщику поставленный товар. Может ли агент в целях налога на прибыль по истечении трех лет списать дебиторскую задолженность принципала и кредиторскую задолженность перед иностранным поставщиком? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация получила от контрагента товарную накладную по форме N ТОРГ-12, где не указала реквизиты доверенности, выданной материально ответственному лицу для получения товара, но на накладной есть подписи материально ответственных лиц, подтверждающих приемку и получение груза, заверенные печатью. Правомерно ли налоговые органы, проводя выездную проверку, посчитали это основанием для непринятия в расходы по налогу на прибыль стоимости товара? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация приобретает автомобиль в лизинг и ставит на него допоборудование, которое может быть снято. Указанные расходы лизингодателем не возмещаются. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Можно ли учесть в составе расходов при налогообложении налогом на прибыль стоимость допоборудования? Если да, то его стоимость погашается путем начисления амортизации или является материальными расходами?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2015 г. заключила договор коммерческой концессии. Вправе ли организация учесть в составе расходов суммы роялти при условии, что право использования в предпринимательской деятельности комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии об использовании товарного знака не зарегистрировано в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ООО безвозмездно передало ОАО на утилизацию нереализованную пищевую продукцию собственного производства с истекшим сроком годности. Налоговая инспекция по результатам выездной проверки вынесла решение о привлечении ООО к ответственности за неполную уплату НДС, поскольку безвозмездная передача облагается НДС. Правомерно ли это? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Облагается ли в 2015 г. налогом на имущество организаций движимое имущество, полученное в 2014 г. в рамках соглашения о замене стороны в обязательстве в договоре лизинга, если лизингодатель и новый лизингополучатель признаются взаимозависимыми лицами на основании п. 2 ст. 105.1 НК РФ? Имущество учитывается на балансе лизингополучателя. (Консультация эксперта, Минфин России, 2015) Вопрос: ...Банк заключил договор каско на один год. Страховая премия перечислена единовременно. За четыре месяца до окончания срока договора транспортное средство угнали. В ходе следственных мероприятий виновные не установлены, автомобиль не найден. Страховая компания еще не приняла решение о выплате страхового возмещения. Как отразить сумму расходов на уплату страховой премии, еще не учтенной в налоговой базе по налогу на прибыль в периоде от установления факта угона до окончания срока действия договора страхования? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Банк приобрел недвижимое имущество, реализованное в рамках исполнительного производства. В помещении находятся арендаторы на основании договоров аренды. Может ли банк получать арендные платежи? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете доход в виде арендной платы до и после госрегистрации права собственности? Как оформить передачу права требования арендной платы?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...На основании соглашения о расторжении трудового договора банк обязуется выплатить работнику дополнительную компенсацию, не превышающую трехкратный размер среднего месячного заработка работника. В трудовом договоре и внутренних документах банка нет положений о дополнительных компенсациях. Как учитываются выплаты в целях налога на прибыль и НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Российская организация заключила с иностранной договор займа, по которому начисленные, но не выплаченные проценты капитализируются и причисляются к основной сумме займа. Прав ли налоговый орган, считая, что на момент капитализации и причисления процентов к основной сумме займа российская организация должна исполнить обязанность налогового агента по удержанию и перечислению налога на прибыль с суммы капитализируемых процентов? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на изготовление банковских карт, на которые перечисляется зарплата ее работников? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация 01.02.2015 открыла в банке рублевый депозит на срок по 31.12.2016 в размере 2 000 000 руб., на который начисляются 9% годовых со дня открытия депозита, подлежащих выплате в последний день срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты, начисленные с момента открытия депозита и по день, предшествующий дате снятия средств, пересчитываются из расчета 1% годовых. 01.05.2015 организация взяла кредит в этом же банке под залог депозита в размере 1 000 000 руб. сроком на 90 дней под 7% годовых. Вправе ли она учитывать в расходах по налогу на прибыль проценты по кредиту, если у нее достаточно средств на депозите? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Работнику оплатили авиабилеты (невозвратные) в командировку в г. Мурманск и обратно в г. Москву. В командировке он заболел, имеется медицинская выписка о противопоказанности перелета. Работник купил билет на поезд. В день отправки он попал в больницу и не успел сдать билет, а после выписки вновь приобрел билет. Работник приложил к авансовому отчету три билета. Организация возместила ему расходы на билеты на поезд. Учитываются ли в целях налога на прибыль затраты на авиабилет в г. Москву и на неиспользованный билет на поезд? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Предприятие пищевой промышленности с целью рекламирования своей организации и выпускаемой ею продукции участвует в продовольственной выставке, проходящей в Республике Беларусь. С этой целью оно снимает у организаторов выставки (белорусской организации) выставочные площади. Будет ли российское предприятие в этом случае признаваться налоговым агентом по НДС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ (штраф 20% от неуплаченной суммы налога), обосновав тем, что она неправомерно признала в расходах по налогу на прибыль сумму невозвращенного займа и проценты по нему. Правомерно ли это? Задолженность признана безнадежной по истечении срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам не создается. (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация, выполняющая работы по монтажу средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений, и физлицо (учредитель) заключили договор аренды монтажного и строительного инструмента на год. Часть арендованного инструмента нужна для получения лицензии МЧС России. Может ли организация учесть сумму арендной платы (30 000 руб. в месяц) при исчислении налога на прибыль? Как подтвердить обоснованность этих расходов? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Вправе ли организация самостоятельно определять, в каком периоде в течение трех лет начиная с момента принятия на учет товара предъявлять вычет НДС по полученному УПД со статусом 1? Если да, то можно ли по такому УПД отражать расходы в целях налога на прибыль в периоде их возникновения, а НДС по этим расходам - по желанию налогоплательщика в течение трех лет? (Консультация эксперта, 2015) |
Похожие:
 | За истекший налоговый период ООО «Дилижанс» вовремя предоста вило в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль ор ганизаций... |  | Кыргызской Республики, состоящий из разделов: «Общие положения», «Администрирование», «Подоходный налог с физических лиц», «Налог... |
| По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т е о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет,... | | Налог на прибыль. Ндфл. Реализация в информационных системах процесса налогового администрирования налога на прибыль, Ндфл. Новое... |
| «Налог на прибыль. Сдача отчётности за 2015 год. Налог на доходы физических лиц. Новое в законодательстве 2016 года. Порядок формирования... | | Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров |
| Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... | | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| Отчетность за 2011 год: бухгалтерская, налоговая, персонифицированная, по страховым взносам (рассмотрены бухгалтерский учет и отчетность,... | | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |