Положение о брокерском обслуживании клиентов на ммвб общие положения
Скачать 1.77 Mb.
|
Частичный вывод денежных средств или ценных бумаг запрещён. Это можно сделать только через закрытие ИИС с потерей всех льгот. У клиента есть возможность закрыть счет раньше, чем через 3 года (при этом он потеряет все льготы по налогам, и все полученные вычеты необходимо вернуть в бюджет). Обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств возможно и по истечении трех лет. Вносить на счет можно только денежные средства. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000руб. (четыреста тысяч) рублей 00 копеек (т.е. всего за три года можно внести на счет до 1 200 000 рублей). Этими денежными средствами можно воспользоваться для покупки любых ценных бумаг, обращающихся на ММВБ. Налог не определяется в течение всего срока действия договора. Налоговая база определяется за весь период в момент закрытия ИИС. Финансовый результат по ИИС не сальдируется с доходами/убытками на Брокерском счете. Индивидуальные инвестиционные счета могут быть двух типов (в зависимости от налоговой льготы, которую выберет клиент). При этом клиент может открыть только один ИИС и выбрать только один вид вычета и если клиент воспользовался вычетом первого типа, то в будущем воспользоваться вычетом второго типа уже нельзя. Однако можно подождать 3 года и выбрать другой тип вычета. Первый тип инвестиционного вычета - ежегодная 13% льгота на взнос. На сумму взноса предоставляется вычет по НДФЛ (взнос на ИИС уменьшает налогооблагаемую базу) (подп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ). Данный тип вычета необходимо выбирать только тогда, когда клиент платит НДФЛ (например, с зарплаты) в течение года, когда был сделан взнос. Клиент сам обращается в налоговый орган и подает документы на получение вычета. Поэтому клиент может рассчитывать на возврат не более суммы налога, уже уплаченного в бюджет. От Банка клиент получает документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации. К налоговой декларации необходимо приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде, а также документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 п.3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика. Пример. В январе 2015 года открывается ИИС (для того, чтобы максимально быстро получить возможность его закрытия без потери льгот, а именно в январе 2018 года), внесение 400 000 рублей и получение налогового вычета и возврат из бюджета 400 000 * 13% = 52 000 рублей при подаче декларации 3-НДФЛ за 2015 год. После внесения 400 тыс.руб. покупается облигация с купоном в районе 7% годовых (28 000 рублей купонного дохода за год). То же самое делается в 2016 и 2017 году. В итоге спустя 3 года в 2018 году результат клиента составит (52 000 + 28000*3) + (52 000 + 28000 * 2) + (52 000 + 28 000) = 324 000 на вложенные за 3 года 1 200 000 рублей. При закрытии ИИС взимается 13%-ый налог на доход, полученный по операциям на счете. При закрытии ИИС ранее 3-х лет с положительного финансового результата также взимается НДФЛ. При этом все полученные вычеты клиент обязан вернуть в бюджет. Банк возврат не контролирует, а только сообщает в ФНС о закрытии ИИС в течении 3-х дней со дня закрытия. Второй тип вычета – вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету. Весь доход, полученный по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ по истечении трех лет при закрытии ИИС (подп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ). При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет Банку справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае Банк, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог. При закрытии ИИС ранее 3-х лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету. Банк сообщает в ФНС о закрытии клиентом ИИС в течении трех дней. Например, клиент открыл ИИС 01.02.2015 г. и внес денежные средства в размере 400 000руб., впоследствии в течении 2016, 2017 годов каждый год вносил на счет по 400 000руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018г. сумма на счете составила 1 900 000руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000руб.) будет освобождена от налогообложения. Перевод с одного типа вычета на другой. В случае если клиент уже получил вычет по НДФЛ по первому типу и прошло менее 3-х лет, перевод невозможен. Надо закрыть ИИС первого типа, вернуть в бюджет все полученные льготы, и открыть после этого новый ИИС. Срок при этом будет считаться заново. Однако можно подождать 3 года и, в зависимости от результата на ИСС, выбрать более выгодный тип вычета. Льготу по первому типу не обязательно получать ежегодно, а можно подать единовременно декларацию на вычет в размере завода на ИИС в течение 3 лет. 7. Льготы по налогообложению для брокерского счёта. А) Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами – это инвестиционный вычет в размере финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг через три года владения. Данный вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года (ст.219.1 НК РФ). При продаже Ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет) предельный размер вычета = N x 3млн. руб. где N - количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества). При реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, - значение коэффициента R определяется по формуле: R = СУММА (Vi x i) / СУММА (Vi); i - от 3 до n; где Vi - доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении Vi учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину; n - количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1. Вычет можно получить один раз в году. Для получения вычета в Банке необходимо представить письменное заявление в свободной форме. Для получения вычета через налоговую инспекцию необходимо подать налоговую декларацию в ФНС. Налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете Льгота по долгосрочному владению ценных бумаг распространяется в том числе и на бумаги, полученные через дарение, наследование и т.д. Пример 1: 25 апреля 2014г. Клиент приобрел акции ОАО «Татнефть» на сумму 10 млн рублей. В случае, если акции по истечению 3 полных лет вырастут в цене на 50%, и в 2017г. инвестор продаст акции на сумму 15 млн. руб., сумма прибыли составит 5 млн. руб. Тем не менее, т.к. инвестор держал акции более трех полных лет, подоходный налог взиматься не будет (количество полных лет владения =3. Предельный размер вычета 3годаX3млн=9млн. руб. позволяет полностью освободить прибыль размером 5 млн. руб. от налогообложения). Пример 2: 24 Апреля 2014 г. инвестор приобрел инвестиционные паи открытого ПИФ на сумму 20 млн. руб. По истечении четырех лет, в случае, если стоимость паев открытого ПИФ при продаже составит 32 500 000руб., сумма прибыли составит 12 500 000 руб. Предельный размер вычета 4годаX3млн=12млн руб. позволит инвестору заплатить подоходный налог только с 500 000руб. Сумма подоходного налога к уплате составит 65 000руб. Б) С 1 января 2010 года в НК РФ внесены изменения, согласно которым убытки прошлых лет будут уменьшать налоговую базу при расчете налога. При этом убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде, может быть перенесен в полной сумме либо частично на будущие периоды в течение 10 лет. До указанного момента перенос убытков на следующий период был невозможен. Указанная новая норма распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком начиная с 2010 г. Уменьшение доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах (календарный год), на сумму убытка текущего и последующего отчетных периодов не допускается. Для получения указанного налогового вычета клиент должен самостоятельно обратиться в налоговые органы по месту жительства по окончании налогового периода с письменным заявлением и налоговой декларацией. Банк в этом случае не уменьшает сумму удерживаемого и уплачиваемого в бюджет по окончании налогового периода налога и не учитывает понесенные клиентом убытки в предыдущих налоговых периодах (п.16 ст.214.1, ст.220.1 НК РФ). Приложение №11 к Положению о брокерском обслуживании клиентов на ММВБ Поручения клиента на совершение сделок с ценными бумагами за период __.__._____ - __.__._____ Клиент: ___________________________________ Договор брокерского обслуживания: __/__ от __.__._____г. (либо Договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта №_____ от __________г.)
Клиент: ___________________________ / ____________________________ подпись Уполномоченный сотрудник банка, принявший поручение ____________________ / _________________ подпись Уполномоченный сотрудник банка, зарегистрировавший поручение _____________ / _________________ подпись Приложение №12 к Положению о брокерском обслуживании клиентов на ММВБ Договор УРМ о предоставлении технического доступа к системе интернет-трейдинга «ИТС-Брокер» (типовая форма для физических лиц) г. Альметьевск "____" _______________ 20__ г. Клиент _______________________ с одной стороны и Акционерный банк «Девон-Кредит» (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем Банк, в лице _______________________________________________, действующего на основании __________________________, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор (далее – Договор) о нижеследующем. 1. Термины 1.1. Торгово-Депозитарный комплекс ММВБ – совокупность программно-технических средств, предназначенных для регистрации сделок с ценными бумагами, расчета обязательств по денежным средствам и ценным бумагам по результатам совершенных сделок, а также иного обслуживания участников торгов. 1.2. Система интернет-трейдинга «ИТС-Брокер» (далее - ИТС) – совокупность программно-технических средств, позволяющих Клиенту в режиме реального времени наблюдать за ходом торгов на ЗАО «ФБ ММВБ» (далее - ММВБ) и передавать Банку поручения на совершение сделок, а Банку - обеспечивать приём, обработку поступающих от Клиента поручений и осуществлять автоматический ввод заявок, сформированных на основании поручений Клиента в Торгово-Депозитарный комплекс ММВБ. 1.3. Удалённое Рабочее место Клиента (далее - УРМ) – совокупность программно-технических средств, установленных у Клиента, функционально связанных с ИТС, с помощью которых Клиент имеет возможность наблюдать за ходом торгов на ММВБ, получать информацию о текущих котировках и передавать поручения Банку. 1.4. Технический сбой в работе ИТС или её компонентов (далее – технический сбой ИТС) – отсутствие у Клиента возможности подать/отменить поручение или изменить параметры поданного поручения, явившееся следствием нарушения нормального функционирования программно-технических средств, обеспечивающих работу ИТС или ее компонентов по причинам сбоев и (или) ошибок в программном обеспечении разработчика ИТС; аварий на электросетях и каналах связи; неисправностей и отказов систем связи и жизнеобеспечения; обстоятельств непреодолимой силы и иных обстоятельств, не контролируемых Банком. 1.5. Журнал транзакций – совокупность записей в электронном виде в базе данных серверной части ИТС, содержащих информацию о поручениях и операциях Клиента, осуществляемых с использованием УРМ. 1.6. Договор брокерского обслуживания - договор о брокерском обслуживании (либо договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта), заключенный между Банком и Клиентом. 1.7. Иные термины, используемые в настоящем Договоре, употребляются в том смысле, как они определены в Положении о брокерском обслуживании клиентов на ММВБ. 2. Предмет Договора 2.1. Предметом настоящего Договора является оказание Банком услуг по предоставлению Клиенту технического доступа к программному обеспечению системы интернет-трейдинга «ИТС-Брокер» с использованием подключенного через канал связи УРМ, позволяющего Клиенту в режиме реального времени наблюдать за ходом торгов на ММВБ, получать информацию о текущих котировках, подавать, снимать заявки. 2.2. При исполнении настоящего Договора Банк руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами ФКЦБ, ФСФР и Банка России, а также Договором брокерского обслуживания (либо Договором на ведение индивидуального инвестиционного счёте – для договоров на ведение индивидуального инвестиционного счёта). | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | 2 По результатам сделок, совершённых в течение торгового дня на ммвб по Поручениям Клиента, Банк представляет ему отчёт, далее именуемый... |  | Место заключения договора: Российская Федерация, Вологодская область, город Вологда |
| Место заключения договора: Российская Федерация, Вологодская область, город Вологда | | Ооо «ик велес капитал» договоры о брокерском обслуживании и договоры о депозитарном обслуживании, дополнительные соглашения к договорам,... |
| Форма договора о брокерском обслуживании (договора присоединения) для юридического лица 28 | | Консультирование по вопросам налогообложения клиентов на бухгалтерском обслуживании |
| По обслуживанию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – клиентов ОАО «бинбанк» | | По обслуживанию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – клиентов ОАО «бинбанк» |
| По обслуживанию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – клиентов ОАО «бинбанк» | | По обслуживанию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – клиентов ОАО «бинбанк» |