Программа: Международный финансовый и управленческий учет
Скачать 1.03 Mb.
|
| Часть периодических печатных изданий не была реализована до выхода следующего номера этого издания. Стоимость нереализованной продукции составила - 12 000 руб. Часть тиража книжной продукции утратила товарный вид, часть не была реализована в течение 24 месяцев после выхода в свет. Общая стоимость такой продукции составила 35 000 руб. Какая сумма расходов, связанных с реализацией печатной продукции учитывается в целях налогообложения прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 3.10. По договору купли-продажи организация реализует котел отопительный в феврале 2013 года по цене 118 тыс. рублей (в т.ч. НДС 18 тыс. рублей). Первоначальная стоимость котла отопительного составила 110 тыс. рублей (без НДС). В соответствии с Классификацией основных средств котел отопительный отнесен к V амортизационной группе, соответственно срок полезного использования от 7 до 10 лет. Налогоплательщик установил срок полезного использования для котла отопительного 8 лет (96 месяцев). Котел был введен в эксплуатацию в ноябре 2010 года. Амортизация начислялась ежемесячно с декабря 2010 года. Затраты на доставку котла покупателю по условиям договора купли-продажи составили 3 тыс. рублей. В I квартале 2010 года других объектов из состава амортизируемого имущества не выбывало. Определите финансовый результат от реализации котла отопительного учитываемый для целей налогообложения. За какой период времени организация спишет убыток от реализации котла? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 3.11. По договору купли-продажи организация реализует в феврале 2013 года патент за 500 тыс. рублей (в т.ч. НДС 76,27 тыс. рублей). Первоначальная стоимость патента составила 600 тыс. рублей (без НДС). Патент был включен в состав нематериальных активов в ноябре 2011 года. Срок действия патента 2 года. Амортизация начислялась ежемесячно линейным способом с декабря 2011 года. В I квартале 2013 года других объектов из состава амортизируемого имущества не выбывало. Определите финансовый результат от реализации патента. За какой период времени организация спишет убыток от реализации патента? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 3.12. В I квартале 2013 г. торговая организация "Гамма" осуществила рекламные расходы, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции. Расходы организации по приобретению данных пробников составили 23 000 руб., включая НДС 3508 руб. (для удобства расчетов предположим, что организация "Гамма" освобождена от исполнения обязанностей по уплате НДС на основании ст. 145 НК РФ). Выручка организации от реализации товаров составила: - по итогам I квартала 2013 г. - 2 150 000 руб.; - по итогам полугодия 2013 г. - 2 900 000 руб. Отчетными периодами по налогу на прибыль у организации "Гамма" являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, год (п. 2 ст. 285 НК РФ). Других расходов на рекламу в 2013 г. у организации не было. В каком порядке понесенные организацией рекламные расходы должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Задача 4.1. ОАО «РЖД» в период с 20 января по 20 апреля самостоятельно реализовала проект НИОКР. Все работы по проекту выполнялись в отдельном здании. В ходе работ использовались различные основные средства и нематериальные активы: некоторые были задействованы исключительно при проведении НИОКР, а остальные применялись также и в основной деятельности организации. Ежемесячные амортизационные отчисления по данным организации составляли 950 000 руб., в том числе: - по зданию - 500 000 руб.; - по ОС и НМА, используемым исключительно при выполнении НИОКР, - 150 000 руб.; - по ОС и НМА, задействованным как в основной деятельности организации, так и при выполнении НИОКР, - 300 000 руб. Определите сумму амортизационных отчислений включаемую в НИОКР. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 4.2. ОАО «РЖД» является заказчиком по договору на выполнение научно-исследовательских работ по разработке нового вида материала. В июле 2013 года в ходе выполнения работ исполнителем был сдан первый этап работ и подписан акт приемки-сдачи работ на сумму 540 000 руб. (без учета НДС), и результат был внедрен на производстве. В октябре 2013г было подписано соглашение о завершении работ в связи с получением отрицательного результата НИОКР. По договору исполнителю за выполненный объем по второму этапу работ выплачено 600 000 руб. (без учета НДС) Будут ли приняты расходы по НИОКР для целей налогообложения? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 5.1. В январе 2013 года организация «Альфа» получила по договору дарения легковой автомобиль от организации «Бета». 27 января 2013 года сторонами был подписан акт приема-передачи легкового автомобиля №7. По данным налогового учета передающей стороны (организации «Бета») остаточная стоимость легкового автомобиля составила 480 тыс. рублей. Документально подтвержденная рыночная цена автомобиля 300 тыс. рублей. Предположим, что в I квартале 2013 года организация «Альфа» больше не получала доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг). Определите сумму внереализационного дохода и дату его включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 5.2. В январе 2013 г. организация "Альфа" отгрузила организации "Бета" товар на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Согласно договору поставки срок оплаты товара - 31 марта 2013 г. Не дожидаясь срока оплаты, 11 февраля 2013 г. организация "Альфа" уступила право требования долга организации "Гамма" за 550 000 руб. Таким образом, по данной операции организацией "Альфа" получен убыток в сумме 40 000 руб. (590 000 руб. - 550 000 руб.). Каким образом данный убыток будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 5.3. В январе 2013 г. организация "Бета" оказала транспортные услуги организации "Гамма" стоимостью 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Согласно договору срок оплаты услуг - февраль 2013 г. Предположим, что организация "Гамма" не оплатила услуги в срок. В связи с этим 3 марта 2013 г. организация "Бета" уступила право требования к должнику за 210 000 руб. Каким образом убыток от уступки права требования долга будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 5.4. ООО «Ракета» 15 января 2013 года заключила кредитный договор №1 с банком «Альфа». Согласно данному договору кредит в сумме 350 тыс. рублей выдан на срок 60 дней под 17 % годовых. Организация 15 марта 2013 года погасила кредит. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату заключения кредитного договора – 10,5 %. В I квартале 2013 года у организации не было иных долговых обязательств.
Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 5.5. В I квартале 2013 г. организация получила четыре займа, условия которых соответствуют критериям сопоставимости, утвержденным в учетной политике организации. Данные по займам указаны в следующей таблице: Таблица 2 Исходные данные для решения задачи
Необходимо определить, какую сумму процентов можно учесть в целях налогообложения по итогам I квартала 2013г. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Приложение 4 Вопросы к зачету ПК-5 1. Понятие налога и его функции. Элементы налога 2. Виды налогов 3. Налоговая система РФ: состав налогов и принципы организации 4. Нормативно-правовая база налогообложения 5. Права и обязанности участников налоговых отношений 6. Порядок уплаты налога и его принудительного взыскания 7. Налоговый контроль и налоговые санкции 8. Налогоплательщики, объекты налогообложения и определение налоговой базы по НДС 9. Налоговые вычеты по НДС. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость 10. Акцизы 11. Доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц 12. Налоговые вычеты по НДФЛ 13. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций. Налоговые ставки 14. Понятие и виды доходов в целях исчисления налога на прибыль организации 15. Понятие и виды доходов в целях налогообложения прибыли 16. Налог на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы и уплаты налога 17. Земельный налог. Порядок определения налоговой базы и уплаты налога 18. УСН. Объект налогообложения, налоговая база и ставки УСН 19. Государственные внебюджетные социальные фонды 20. Транспортный налог 21. Налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности 22. Единый налог на вмененный доход 23. Упрощенная система налогообложения 24. Налоговый менеджмент 25. Принципы и методы налоговой оптимизации Приложение 5 Вопросы к экзамену ПК-5
Приложение 5 ЗАДАНИЯ В ТЕСТОВОЙ ФОРМЕ
1. Что понимается под налоговой системой РФ? а) определенная законодательно установленная совокупность налогов и сборов и совокупность органов государственного управления б) совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения в) основные черты правового положения участников налоговых отношений г) порядок исчисления и уплаты налогов 2. К функциям налогов не относятся: а) фискальная б) регулирующая в) распределительная г) стимулирующая 3. По характеру использования налоги подразделяются на: а) общие б) прямые в) специальные г) пункты а и в верны 4. Назовите участников налоговых отношений а) Федеральная налоговая служба б) юридические и физические лица в) юридические и физические лица, Федеральная налоговая и таможенная службы, а также их подразделения г) Федеральная налоговая и таможенная службы 5. Элементы налога это - а) совокупность налогов и сборов, уплачиваемых организацией в бюджет б) принципы построения и организации налогов в) совокупность всех налоговых ставок, уплачиваемых физическими или юридическими лицами в бюджет г) сумма ставок всех акцизов и налогов в определенном документе 6. Регистры налогового учета а) определенный численный код, присваиваемый каждой организации в налоговых органах при регистрации б) формируются в виде закрепленных нормативами форм учетных книг либо журналов, а также на электронных носителях в) свод законов, устанавливающий ответственность за нарушение НК г) формируются при составлении каждого документа отдельно 7. Совокупность налогов и сборов в РФ подразделяется на 3 группы (укажите верный вариант): а) Федеральные, региональные, местные б) Федеральные, муниципальные, городские в) Федеральные, региональные г) Федеральные, местные 8. К специальному налоговому режиму в РФ не относится налог: а) Единый Налог на Вменённый Доход (ЕНВД) б) Единый Социальный Налог (ЕСН) в) Упрощенная Система Налогообложения (УСН) г) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 9. Возможно ли использование автономной системы налогового учёта, не связанной с бухгалтерским учётом а) да б) нет 10. Что является объектами налогового учета? а) хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком в течение налогового периода, оказывающие влияние на формирование доходов и расходов для налогообложения прибыли. б) все хозяйственные операции в) хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком в течение налогового периода г) все хозяйственные операции по расчету с бюджетом 11. Что понимается под целью налогового учета а) сбор (в денежном эквиваленте) всех налогов и сборов б) систематизация всех расчетов с бюджетом в) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения г) формирование или оказание влияния на формирование доходов и расходов для целей налогообложения прибыли 12. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: а) квартал; б) календарный год; в) месяц. 13. Налоговой базой по налогу на прибыль признается: а) денежное выражение прибыли; б) разница между суммой доходов и расходов от реализации товаров, произведенных налогоплательщиком. 14. Срок полезного использования объекта основных средств определяется налогоплательщиком: а) Самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества; б) Самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ; в) Самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования объекта амортизируемого имущества. 15. Доходы и расходы признаются в системе ОАО «РЖД»: а) с применением кассового метода; б) с применением метода начисления; в) метод признания доходов и расходов зависит от внутренней политики каждого филиала, входящего в структуру ОАО «РЖД». 16. Уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль производится: а) не позднее 15 числа каждого месяца; б) не позднее последнего числа месяца. в) не позднее 28 числа каждого месяца; 17. К доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций, применяется ставка: а) 15 процентов; б) 20 процентов; в) 9 процентов. 18. Суммы налога на прибыль зачисляются: а) в федеральный бюджет; б) в региональный и местный бюджеты; в) в федеральный и региональный бюджеты. 19. Если по результатам того или иного отчетного периода получен убыток, налоговая база в этом отчетном (налоговом) периоде признается равной: а) Сумме доходов, б) Сумме расходов, в) Нулю. 20. Кто не платит налог на прибыль? а) Инвалиды 1 и 2 групп б) Государственные учреждения в) Участники проекта «Инновационный центр «Сколково» 21. Подтверждением данных налогового учета являются: а) Бухгалтерский баланс б) справка бухгалтера в) Отчет о прибылях и убытках 22. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала а) возможно в зависимости от форм собственности б) возможно в зависимости от места происхождения капитала в) невозможно 23. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства а) в пользу налогового органа б) в пользу налогоплательщика в) решаются в судебном порядке 24. Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу а) повышающие налоговые ставки б) отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения в) никакие из перечисленных 25. Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы а) отменяющие налоги и сборы б) улучшающие положения налогоплательщиков в) ухудшающие положения налогоплательщиков 26. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика а) право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах в) право присутствовать при выездной налоговой проверке в) право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ 27. По какому признаку в целях налогообложения плательщики могут быть отнесены к взаимозависимым лицам а) одна организация непосредственно участвует в другой организации и доля ее участия более 25% б) физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению в) все ответы верны 28. Проводится ли взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика а) да б) нет 29. Можно ли взыскать налог за счет не денежного имущества налогоплательщика а) можно в любом случае б) нельзя в) только в отношении налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя 30. В каком случае организация вправе не представлять в налоговый орган налоговую декларацию? а) организация признается налогоплательщиком налога, но не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность б) организация не признается налогоплательщиком налога, но осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в) во всех указанных случаях организация обязана представить налоговую декларацию в налоговый орган 31. Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам: а) может быть предметом выездных налоговых проверок б) может быть предметом камеральных налоговых проверок в) может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок г) не может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок 32. Недоимка –это: а) сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок б) налоговая санкция в) сумма штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок 33. К доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций, применяется ставка: а) 15 процентов; б) 20 процентов; в) 9 процентов. 34. Убыток прошлых лет уменьшает налоговую базу текущего периода в пределах: а) 20 процентов налоговой базы; б) 50 процентов налоговой базы; в) 30 процентов налоговой базы; 35. Доходы, полученные в натуральной форме: а) увеличивают сумму выручки организации; б) исключаются из состава доходов. 36. Имущество, полученное по договору безвозмездного пользования: а) Является имуществом, подлежащим амортизации, б) Исключается из состава амортизируемого и не подлежит амортизации, в) Исключается из состава амортизируемого, но подлежит амортизации. 37. Организацией произведены платежи за регистрацию прав на приобретенное недвижимое имущество. Как организации необходимо учитывать данные затраты? а) Данные расходы учитываются в составе прочих расходов, б) Данные расходы увеличивают первоначальную стоимость приобретенного имущества, в) Данные расходы учитываются в составе внереализационных. 38. Дивидендами признаются: а) выплаты акционеру, производимые при ликвидации организации в размерах, не превышающих его взносов в капитал ликвидируемой организации б) любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения в) выплата акционеру в виде акций этой же организации, передаваемых ему в собственность 39. Какие надбавки или скидки, при определении рыночной цены, являются обоснованными? а) сезонными колебаниями цены б) большое количество товара в) низкое качество товара 40.Так называемые «пассивные» доходы относят к расходам: а) от реализации б) внереализационным в) прочие 41. Если конкретный вид дохода не указан в статье НК РФ, то подразумевается, что он облагается налогом на прибыль а) в порядке, вынесенному решением судьи б) в обычном порядке в) в специальном порядке 42. В РФ налоговый учет ведется для: а) налога на прибыль б) всех налогов в) только для налога на прибыль и акцизов 43. Согласно Налоговому Кодексу доходом признается: а) увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению капитала этой организации в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) б) увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению капитала этой организации в результате погашения обязательств в) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить 44. Для целей налогового учета расходами признаются: а) затраты, понесенные налогоплательщиком в отчетном периоде б) обоснованные и документально подтвержденные затраты (или убытки) осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в) затраты, понесенные налогоплательщиком, в текущем периоде, расходы будущих периодов и убытки прошлых периодов 45. Услуга для целей налогообложения а) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. б) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц в) деятельность, результаты которой имеют материальное (или нематериальное) выражение 46. Налоговый учет это: а) система сбора, регистрации и обобщения информации позволяющая налогоплательщику максимально удобно и быстро определять налогооблагаемую прибыль б) система изъятия имущества, основанная на властном подчинении в) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке 47. Что такое содержание налогового учета а) список нормативных актов, законов, статей НК, по которым осуществляется ведение налогового учета б) это документальные и расчетные сведения, а также процедуры их получения и формы их представления, используемые для исчисления базы налогообложения в) список необходимых документов для ведения налогового учета 48. Что такое категории налогового учета а) классификация налога на прибыль в зависимости от элементов затрат б) система источников правового регулирования, имеющих нормативный характер в) систематизированная форма отражения элементов и процедур налогового учета 49. Формы аналитических регистров налогового учета разрабатываются а) Министерством Финансов РФ б) налогоплательщиком самостоятельно в) налогоплательщиком самостоятельно, но в них должны содержаться обязательные реквизиты |
Похожие:
 | «Международный бизнес», «Международный учет и аудит», «Мировые финансы в глобальной экономике», «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый... | | «Управленческий и финансовый учет», входящего в профессиональный цикл под готовки |
 | «Теория бухгалтерского учет», «Бухгалтерский (финансовый) учет», «Бухгалтерский (управленческий) учет», «Бухгалтерская (финансовая)... | | Пользователи информации различны, информация используется для различных целей. Бухгалтерский учет, с точки зрения предоставления... |
| Методология курса «Финансовый и управленческий учет», связь курса с другими учебными | | Т из трех задач: 2 задачи по финансовому учету, 1 задача по управленческому учету. Всего 10 вариантов. Вариант выбирается студентом... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | К-59 Козменкова С. В., Граница Ю. В., Рубцова Е. М. Бухгалтерский финансовый учет. Практикум/ Под ред д э н., проф. Мизиковского... |
| Методические указания по написанию контрольной работы по дисциплине «Управленческий анализ в отраслях» для студентов специальности... | | Программа производственной (преддипломной) практики. Для студентов, обучающихся по направлению 41. 03. 04 «Политология» (программа... |