КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
(СПб ГБОУ СПО «ПЭК»)
ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ
Вид практики: производственная (ПМ.02 ПП.02 Практика по профилю специальности)
Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Место прохождения практики: ООО «НПП «Инмарк двигатель+»
Сроки прохождения практики: с 07.12.2015 по 28.12.2015 г.
Студент группы 42201
|
_______________
подпись
|
М.А.Воробьева
|
Руководитель
от организации
|
_______________
подпись
|
С.В. Шульга
|
Руководитель
от колледжа _______________
оценка
|
_______________
подпись
|
Т.Е. Столяр.
|
Санкт-Петербург
2016 г.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Организационная и экономическая характеристика ООО "НПП "ИНМАРК ДВИГАТЕЛЬ +»……………………………………………………...……. 3
1. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ………………………………………...…...5
2. УЧЕТ РЕЗЕРВНОГО И ДОБАВОЧНОГО КАПИТАЛА……..…....10
3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ……………..….16
4. УЧЕТ И РАСЧЕТ ЗАРОБОТНОЙ ПЛАТЫ……………………..….19
5. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ И ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ………………………………………………...……. 37
6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ООО «НПП «ИНМАРК ДВИГАТЕЛЬ+»...47
Список источников………………………………………………………… 53
Организационная и экономическая характеристика ООО "НПП "ИНМАРК ДВИГАТЕЛЬ +»
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ИНМАРК ДВИГАТЕЛЬ +" юридическое лицо зарегистрировано 24.09.2001 г. в Регистрационной палате Администрации Санкт-Петербурга.
В 06.09.2002 г. ему присвоен ОГРН 1027802487602 – это государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица либо записи о первом представлении в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О государственной регистрации юридических лиц» сведений о юридическом лице, зарегистрированном до введения в действие указанного Закона1.
На учет в налоговом органе юридическое лицо встало в Межрайоную Инспекцию Федеральную Налоговую Службу №18 по Санкт-Петербургу 05.10.2001 г. ему были присвоены ИНН 7804153507 и КПП 780401001.
Так же, зарегистрирован в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации 29.11.2001г. Рег. № 088005014907.
При регистрации юридического лица выбирается виды экономической деятельности которые закреплены в уставе организации называются ОКВЭД –это сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору2.
Основные виды экономической деятельности ООО «НПП «Инмарк двигатель+»:
- 50.20 ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
- 50.30.2 РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ АВТОМОБИЛЬНЫМИ ДЕТАЛЯМИ, УЗЛАМИ И ПРИНАДЛЕЖНОСТЯМИ
В организации применяется компьютерная форма учета с применением программы 1С Предприятие 8.3
Для ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, используется План счетов, утверждённый Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению.»
Бухгалтерский учет в организации ведется в валюте Российской Федерации.
В организации применяются унифицированные формы учета первичной бухгалтерской документации, утвержденные Госкомстатом России. При оформлении финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены унифицированные формы, применяются самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов (счет на предварительную оплату, акт выполненных работ).
При составлении бухгалтерской отчетности применяются формы, разработанные организацией с учетом рекомендаций, содержащихся в приказе Минфина России "О формах бухгалтерской отчетности организаций"»3 с учетом последующих изменений и дополнений.
УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал — это сумма, зафиксированная в учредительных документах организации, прошедших государственную регистрацию. Отличается от суммы средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации, на величину их задолженности, отражаемой на дебете счёта 75/1. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов.
Учреждено ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НАУЧНО - ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ИНМАРК ДВИГАТЕЛЬ +" юридическим лицом ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ИНМАРК ДВИГАТЕЛЬ " путем внесения доли номинальной стоимостью в 10 000 рублей в размере 100% виде Компьютера SERIAL серийный № 23455 инвентарный №001. На основании составленных документов:
- Акт передачи основных средств.
-Протокол собрания учредителей ООО «НПП «Инмарк Двигатель»
Дт 75.1-Кт 80- Зарегистрирована фирма с уставным капиталом 10 000 рублей.
Дт 08-Кт 75.1- Внесены основные средства компьютер SERIAL в качестве взноса в уставный капитал
Дт01-Кт 08 – Компьютер SERIAL передан в эксплуатацию
По состоянию на апрель 2014 г. Уставной капитал составил 50 000 рублей. Состав учредителей их доли в 100% :
Фамилии учредителей
|
Доля УК %
|
Доля в УК в рублях
|
Дорошенко
|
6,36
|
3 180,00
|
Захаров
|
3,7
|
1 850,00
|
Кузнецов
|
10,2
|
5 100,00
|
Кузнецова
|
9
|
4 500,00
|
Михайлов
|
2,49
|
1 245,00
|
Набоков
|
9,8
|
4 900,00
|
Найник
|
19,2
|
9 600,00
|
Новиков
|
7,9
|
3 950,00
|
Степанов
|
17,13
|
8 565,00
|
Шелухо
|
14,22
|
7 110,00
|
ИТОГО:
|
100%
|
50 000,00
|
10.07.2014 г. руководствуясь постановлением4 два участника направили заявления о своем намерении выйти из состава учредителей в адрес Генерального директора ООО «НПП «Инмарк двигатель+» [Приложение № 1] согласно уставу предприятия с этого момента участники считаются вышедшими из состава общества.
В учете организации сделаны проводки:
Дт 81 Кт 75 - 1074740 руб. переход долей (Набкина и Невинного) к ООО «НПП «Инмарк двигатель+»;
Для расчета долей выходящим участника, главный бухгалтер провела ряд мероприятий:
1.Провела инвентаризацию руководствуясь приказом министра финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 495.
Основная цель инвентаризации — выявление фактического наличия имущества предприятия и сопоставление с данными бухгалтерского учёта. Инвентаризация проводится путём пересчёта, измерения, взвешивания материальных ценностей:
-на складах (материалы и автозапчасти.)
-в производстве (инструмент,оборудование0
-на торговых площадях(товары)
-в кассе.
При этом инвентаризации подвергаются следующие объекты бухгалтерского учёта:
-основные средства,
-материальные запасы,
-товары в торговой сети,
-наличные денежные средства,
-ценные бумаги и денежные документы.
2. Провела реформацию баланса:
Закрытие счетов по учету доходов и расходов
В течение года все доходы и расходы организации по основным видам деятельности вы учитывали на счете 90 «Продажи». Все остальные поступления и затраты, не связанные с основной деятельностью, отражали на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Реформация баланса предусматривает закрытие всех субсчетов, открытых к этим счетам.
Закрытие счета 90 «Продажи»
90-1 «Выручка»= 9112 тыс. руб.
90-2 «Себестоимость продаж»= (4379) тыс. руб.
90-07 «Расходы на продажу» =(991) тыс. руб.
90-08 «Управленческие расходы» =(2515) тыс. руб.
90-9 «Прибыль/убыток от продаж»= 1227 тыс.руб.
Дт 90-9 Кт99 –списывается прибыль полученная от продаж, работ, услуг.
После закрытия синтетический счет 90 сальдо не имеет.
Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
91-2 «Прочие расходы»;= (1250) тыс.руб
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»;= (1250) тыс.руб
Дт 99 Кт 91-9-списывается убыток от прочих видов деятельности
После закрытия синтетический счет 91 сальдо не имеет.
Убыток, полученная за отчетный период (1 полугодие2014), будет отражена при реформации баланса проводкой:
Дт 84 Кт 99 - 23 тыс.руб. – проведена реформация баланса и отражен непокрытый убыток.
На основе этих данных, сделан «Отчет о финансовых результатах» за Январь-Июнь 2014 г. [Приложение № 3]. Также «Бухгалтерский баланс» на 30 июня 2014 г. За 2013 и 1 полугодие 2014г. [Приложение № 4]
3.Сделана «Бухгалтерская справка по расчету чистых активов» [Приложение № 5]
На конец 1 полугодия 2014 года в активе баланса отражено:
- по строке 1130 «Основные средства» -5004115 руб.
- по строке 1210 «Запасы» -2095316,99 руб.
- по строке 1230 «Дебиторская задолженность» -971810.44 руб.(задолженности участников по взносам в уставной капитал нет)
- по строке 1240 «Финансовые вложения краткосрочные» -2717002,95 руб.
- по строке 1250 «Денежные средства» -1003583,3 руб.
- по строке 1260 «Прочие оборотные активы» -780 руб.
На конец 1 полугодия 2014 г. В пассиве баланса отраженно:
- по строке 1310 «Уставной капитал» -50000руб.
- по строке 1370 «Не распределенная прибыль(непокрытый убыток)» -6022856.13 руб.
- по строке 1520 «Кредиторская задолженность» -5720636.68 руб.
Все показатели актива баланса учитываются при расчете чистых активов. Показатели пассива баланса учитываются только в части кредиторской задолженности.
Величина чистых активов ООО «НПП «Инмарк двигатель+» на 30 июня текущего года составляет:
5004115+2095316.99+971810.44+2717002.95+1003583.3+788-5720636.68=6071980 руб.
4. Расчет действительной доли выходящих участников:
Фамилия
участника
|
Номинальная стоимость доли
|
Уставной капитал общества
|
Стоимость чистых активов
|
Действительная стоимость доли
|
НДФЛ
|
|
Набкин
|
4900
|
50000
|
6071980
|
595054
|
77357
|
517697
|
Невинный
|
3950
|
50000
|
6071980
|
479686
|
62359
|
417327
|
Итого:
|
|
|
|
1074740
|
139716
|
935024
| |
