Асабова О.М.,
магистрантка 2 курса
экономического факультета
НИ МГУ имени Н.П. Огарёва»
Ермошина Т.В.
к.э.н., доцент кафедры финансов и кредита
НИ МГУ имени Н.П. Огарёва»
Россия, г. Саранск
ВНЕДРЕНИЕ ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИИ КАК КЛЮЧЕВОЕ НАПРАВЛЕНИЕ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
На сегодняшний день одной из главных проблем государства в области налогообложения является достижение оптимальной величины собираемости налогов и сборов. Доходные части бюджетов различных уровней пополняются за счет осуществления и проведения комплекса мероприятий налогового контроля. Таким образом, налоговый контроль является необходимым условием функционирования любой налоговой системы государства.
В настоящее время вопросы информационного обеспечения деятельности налоговых органов приобретают особую актуальность, в связи с предупреждением совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений и придания стабильности поступления доходам во все уровни бюджетной системы страны [1, с. 97].
Способность хранить, быстро найти и проанализировать необходимую информацию о налогоплательщике, его объектах налогообложения и проведенных в отношении него мероприятий камерального и выездного налогового контроля становится первоочередной. Поэтому дальнейшее совершенствование налогового контроля невозможно без расширения информационных систем как для налогоплательщиков так и для налоговых органов, создания и управления информационными технологиями в налоговых органах, расширения объёма бесплатных услуг и качества обслуживания налогоплательщиков.
Реалии сегодняшнего дня требуют повышения эффективности налогового контроля, посредством широкого применении современных информационных технологий, совершенствования существующих технологий и процедур [2, с. 126].
В настоящее время Федеральная налоговая служба последовательно внедряет своевременные информационные технологии, проводит работу по стандартизации и автоматизации процедур налогового контроля. В будущем это должно компенсировать недостаточную квалификацию рядовых исполнителей.
Для повышения качества и выполнения отбора налогоплательщиков используется компьютерная программа «ВНП – отбор».
В ней каждому признаку недобросовестности присвоен свой «балл» (от 0,2 до 3,0) – чем больше «баллов» набирает налогоплательщик, тем выше его шансы стать объектом выездной налоговой проверки.
Другой, не менее интересный инструмент – Информационная система КСНП (Комплексные сведения о налогоплательщиках). Данная информационная система используется налоговыми органами для оперативного получения информации о компании, ее контрагентах и аффилированных лицах. Источником этой информации являются сведения, предоставляемые на этапе регистрации, внесений изменений в учредительные документы и сдаче отчетности. Он позволяет значительно сузить круг контрагентов, по которым необходимо провести проверку, а также выявить ряд признаков налоговых схем внутри группы взаимозависимых компаний или схем с участием однодневок.
Другая информационная система, о которой имеет смысл упомянуть это «САИ-В» – программа, автоматически собирающая и оценивающая информацию, поступающую от внешних источников (третьих лиц). Такие третьи лица это и правоохранительные органы, регистрирующие органы – Росрегистрация, Роснедвижимость, ФТС, ФСФМ, и конечно так называемые «граждане-доброжелатели».
В 2011 году состоялась презентация новой системы электронной обработки данных АИС «Налог-3». С помощью этой системы будут осуществлены полномасштабный переход Федеральной налоговой службы России на электронный документооборот и модернизация процессов проведения налогового контроля налоговых органов на базе АИС «Налог-3».
Перечисленные системы увеличивают информационную базу и достоверность сведений при дальнейшей проверки налогоплательщиков, которые необходимы при осуществлении налогового контроля.
Также налоговыми органами внедрены различные интернет-сервисы, такие как «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», сервис «Заплати налоги», сервис «Узнай свою задолженность», онлайн-сервис «Проверь себя и контрагента» и другие, которые облегчают налогоплательщикам выполнять возложенные на них законодательством налоговые обязательства.
В связи с модернизацией налоговых органов предполагается глобальная перестройка сервиса «Личный кабинет», который должен стать местом доступа налогоплательщиков к информации, содержащейся в интернет-ресурсах ФНС России, а также к сервисам по взаимодействию налогоплательщиков и налоговых органов бесконтактным способом. Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» будет включать проведение регистрации, перерегистрации, сверки расчетов, запросов документов, осуществление зачетов и возвратов налогов.
Но, исполняя обязанности по уплате налогов, перед налогоплательщики встает необходимость получения определенного содействия и консультирования со стороны лиц, хорошо знающих налоговое право, так как сами они не в состоянии самостоятельно разобраться во всех нововведениях налоговых органов и решить проблемы, вызванные сложностью и изменчивостью налогового законодательства [3, с. 63].
Мы видим решение проблемы в получении налогоплательщиками независимых профессиональных консультаций обратившись к налоговому консалтингу. Институт налогового консультирования в России находится на начальном этапе развития и без внесения соответствующих изменений в законодательство, он пока не получил должного ему развития.
Налоговые консультанты на договорной основе предлагают налогоплательщикам услуги, способствующие качественному выполнению налоговых обязанностей, помогают разобраться во всех новшествах не только законодательства, но и использования онлайн-сервисов и систем, предоставляемых налоговыми органами и многое другое. Услуга консультанта предполагает гарантию того, что консультант оберегает клиента от переплаты и недоплаты налогов в бюджет, от волнений и тревог связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением налоговых обязательств, а следовательно от налоговых правонарушений законодательства, что облегчает работу налоговых органов.
Сегодня в налоговых органах применяются индивидуально подготовленные информационные ресурсы, использование которых дает незамедлительный эффект. Однако здесь есть множество проблем, поскольку данные автоматизированные информационные средства пока далеки от идеала. Например, программное обеспечение, которое на данный момент применяется для контроля за правильностью оформления первичных документов при проведении выездных проверок, только отчасти решает данную проблему, так как загрузка информации по документам происходит длительное время, что снижает продуктивность данной проверки. При этом данное программное обеспечение является не полностью автоматизированным, а также требует применения ручного труда в виде последующего обязательного контроля за введенной информацией налоговым инспектором, что также снижает эффективность проведения налогового контроля.
Дальнейшее совершенствование программного обеспечения путем внедрения автоматизированных информационных средств, по-нашему мнению, существенно повысит эффективность и результативность работы налоговых органов. Особенную пользу использование автоматизированных информационных средств может принести налоговому органу на стадии поиска и выбора налогоплательщиков для проведения налоговых проверок, так как ручная работа не позволяет обрабатывать информационный массив огромных размеров.
В связи с этим сейчас ведется работа по введению в действие общих автоматизированных информационных ресурсов, применение которых ускорит процедуру поиска и выбора плательщиков налогов и сборов с динамикой показателей отличных от установленных пределов, позволит определить действительные границы обязанностей плательщика налогов. Программное обеспечение не только упростит, но и ускорит процедуру сопоставления различных отчетных показателей налогоплательщика с нормативными данными. Применение методов программного обеспечения будет наиболее полезным по отношению к малых предприятий, поскольку ограниченное число сотрудников налоговой организации, осуществляющих камеральную налоговую проверку большого количества малых учреждений, обязаны не только качественно осуществить за определенный период действия налогового контроля, но и отобрать претендентов для осуществления выездной налоговой проверки, то перед налоговыми органами встает нелегкая задача - выбор именно тех из организаций, по отношению к которым контрольные действия могли бы произвести наибольшие начисления в бюджет при меньших затратах. То есть решить данную проблему возможно лишь с помощью средств автоматизации. В конечном итоге информатизация будет способствовать формированию результативной системы работы должностных лиц налоговых органов, основу которой составляют современные информационно-автоматизированные средства, отличающиеся сильным концентрированным аналитическим потенциалом, который, в свою очередь, дает возможность решать задачи планирования, прогноза, оценки, управления, наблюдения и ревизии на предельном уровне.
В пределах реализации совершенствования системы налоговых органов необходимо решить проблему применения автоматизированной информационной базы для проведения камеральных налоговых проверок. Также для повышения результативности налогового контроля вышестоящие органы государственной власти должны осуществлять непрерывный контроль, основанный на информационных автоматизированных средствах проверки.
Итак, делаем вывод, что автоматизация налогового контроля с помощью внедрения различных онлайн-сервисов и информационных систем способствует повышению эффективности налогового контроля и является одним из ведущих факторов перспективного развития деятельности налоговых органов.
Литература
1. Артеменко Г. А. Роль налогового консультирования в системе мер предупреждения налоговых правонарушений/ А. Г. Артеменко // Вестник Академии. – 2011. - № 4. – С. 97-98.
2. Ефремова Т. А., Ефремова Л. И. Роль информационных технологий в практике работы налоговых органов региона в условиях инновационной экономики// Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. – 2012. - № 3. – С. 126-128.
3. Налоговое консультирование (правовой аспект): учебное пособие / Е. Б. Шувалова, Т. А. Ефимова.– М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 136 с.
|
