Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение»
Скачать 0.64 Mb.
|
Вариант 6
Заполнить расчетную форму (декларацию) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2004 г. 2.Учетной политикой организации предусмотрено определение налоговой базы по оплате. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Налоговым периодом является 1 месяц. Оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет. Поступило на расчетный счет, за реализацию муки, 211000 руб., из них подтверждено счетами- фактурами- 211000 руб. Получено денежных средств за реализацию основных фондов 11245 руб. Поступило авансов в счет финансирования, по ранее заключенным договорам, на сумму 11321 руб. Перечислено процентов за пользование банковской ссудой – 5600 руб. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счет-фактурам с учетом НДС (18%) 32100 руб., без счет- фактур – 22000 руб. Перечислено в бюджет НДС за отчетный период в размере 20488 рублей. Рассчитать сумму НДС и определить возможный штраф за недоплату НДС. 3.ОАО Новокемеровский пиво-безалкогольный завод» произвел и реализовал в отчетном периоде 5000 литров пива с нормативным (стандартизированным) содержанием доли этилового спирта свыше 8,6%. Налоговая ставка акциза на данную продукцию установлена в размере 3,3 рубля за 1 литр. Рассчитать сумму акциза, которая должна быть предъявлена организацией- продавцом покупателю. 4.В организации в 2004 году по трудовым договорам работают 10 человек. Сумма выплат, произведенных организацией физическим лицам представлена в таблице:
Внешние совместители: Яковлева работала ( по 4 часа в день) в январе 10 дней, в феврале 10 дней, в марте 10дней. Петров и Данилов в январе и феврале 2004 года работали ( по 4 часа в день) все рабочие дни ( в январе 2004 г19 рабочих дней, в феврале 2004 г. – 19 рабочих дней). В марте 2004 г. петров работал 15 дней, а Данилов все рабочие дни (22 дня). Кроме того организация заключила с 7 работниками договора гражданско-правового характера на оказание услуг сроком на два месяца ( с 1 февраля по 31 марта 2004 г.) по которым за каждый месяц выплатила исполнителям по 2000 рублей. При этом указанные гражданско- правовые договора были заключены с тремя лицами, работающими в этой организации по трудовым договорам, и с четырьмя лицами, не являющимися работниками данной организации. В марте 2004 г. организация заключила авторский договор с физическим лицом, не являющимся работником данной организации. В марте автор передал рукопись и получил за это авторское вознаграждение в размере 6000 рублей. Рассчитать среднюю численность работников на предприятии для применения организацией регрессивной шкалы налогообложения единым социальным налогом. Определить, имеет ли право организация на применение регрессивной шкалы налогообложения?
Рассчитать сумму налога на прибыль. 6.Предприятие в январе 2004 года приобрело объект основных средств – грузовой автомобиль (грузоподъемность 3 тонны) стоимостью 42000 руб., в том числе НДС. Автомобиль приобретен для использования в производстве продукции. 29 января 2004 г. автомобиль введен в эксплуатацию Рассчитать амортизационные отчисления нелинейным способом (налоговая амортизация) на весь срок полезного использования. 84 месяца. 7.Предприятие приобрело оборудование для физиотерапевтического кабинета на сумму 90 тыс. руб. для лечения собственных работников. Следует ли включать стоимость данного имущества в расчет для исчисления суммы налога на имущество? 8.С августа 2003 года ООО « Рост» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями « Волга». Место нахождения организации – г. Кемерово. Является ли ООО « Рост» плательщиком транспортного налога? Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и их соответствующие статьи. Вариант 7 1. В отчетном периоде (апрель 2004 г.) на предприятие поступили счета- фактуры, в которых числится НДС на сумму 45000 руб., из них оплаченный НДС –25200 руб. Предприятие реализовало готовой продукции на 354000 руб., в том числе НДС (18%). Также предприятие оказало посреднические услуги ев сумму 30000 руб. предприятием был получен аванс на 100000 руб. и отгружено готовой продукции по предыдущему авансу на 80000 руб. Рассчитать сумму НДС и заполнить декларацию за апрель 2004 г. 2.Комиссионером получено от реализации товаров 120000 руб. перечислено на счет комитента 84000 руб. Начислено и получено от комитента вознаграждение 24000 руб. Оплачены услуги комиссионером по транспортировке товара в размере 60000 рублей. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате комиссионером. 3.ЗАО « Закрома» 20 декабря 2003 года отгрузило на оптовый акцизный склад, учрежденный ОАО « Победа» 10000 литров ликера крепостью 35% собственного производства. 15 января 2004 года ОАО « Победа» реализовало эту партию ликера розничному магазину. Рассчитать сумму акциза 4. В организации ЗАО « Рассвет» работают 3 сотрудника Иванов И.И. (1952 года рождения), Денисова С.И. (1957 года рождения) и Попова Н.И. (1968 года рождения). В январе 2004 года им была выплачена заработная плата: Иванову И.И. – 3800 рублей Денисовой С.И. – 3800 рублей Поповой Н.И. - 3500 рублей Рассчитать ЕСН за январь 2004 года, заполнить индивидуальную карточку на каждого работающего.
В январе 2004 года были приобретены для дальнейшей перепродажи две партии сухого кваса:
На начало января остатков товаров на складе нет. Предприятием 20.01.2004 г. было реализовано 4000 пачек кваса по цене 32,50 руб. за пачку. Других операций с покупными товарами в 1 квартале не было. В январе оплата труда торговым работникам и ЕСН на ее сумму составили 2712 руб. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета на 2004 год предусмотрено, что при реализации покупных товаров, их стоимость определяется по средней себестоимости. Такой же способ применяется и для целей налогообложения. Определите финансовый результат от реализации покупных товаров исходя из данных бухгалтерского и налогового учета (отдельно) и поместите их в таблицу:
6.ООО « Парус» в 2003 году получило за реализацию 3600000 руб., в том числе в 1 квартале – 800000 руб., во 2 квартале –700000 руб., в 3 квартале – 1200000 руб., в 4 квартале 1200000руб. Имеет ли ООО « Парус» право указать в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод. 7.Прибыль ООО « Рост» за 1 квартал 2003 года составила 90000 руб., за полугодие –200000 руб., за 9 месяцев 150 руб., за налоговый период 2003 года – 210000 рублей. Сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале 2002 года 7000 руб. Исчислить сумму налога на прибыль в соответствии с общим порядком. 8.На основании следующих данных, приведенных в таблицах, рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации по предприятию в целом, в том числе по филиалу « Склад №1» на 01.04.2004г., и заполнить форму по налогу на имущество предприятия за 1 квартал. Организация зарегистрирована в г. Кемерово, где установлена ставка налога на имущество 2,2 %., имеет филиал « Склад №1» в Кемеровской области, где действует также ставка 2,2%. На отчетные даты 2004 года на балансе организации числилось имущество, учитываемое при расчете среднегодовой стоимости имущества, стоимость которого приведена в таблице:
За три месяца 2003 года по месту нахождения организации налог на имущество был уплачен в сумме 1180 руб., по месту нахождения филиала –«Склад №1» - в сумме 526 руб. На основании данных бухгалтерского учета по состоянию на 1 апреля 2004 года об имуществе организации сформированы данные, выберете необходимые для определения средней стоимости имущества предприятия за 1 квартал 2004 года.
Вариант 8 1. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих данных. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате. В налоговом периоде имели место следующие обороты.
перечислено авансов поставщикам на сумму 600000 руб. 2.Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35400руб., в том числе НДС – 5400руб. Заказчик полностью рассчитался в налоговом периоде. В этом же налоговом периоде фирма продала за наличный расчет партию товаров за 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб. Учредитель перечислил денежные средства в счет пополнения уставного капитала в размере 25000 руб., оформив это в установленном порядке. В банке налогоплательщиком получен кредит на пополнение недостающих оборотных средств –50000 руб. определить размер учитываемых доходов для цели налогообложения. 3. Определить размер учитываемого дохода для цели налогообложения, если при контроле, за ценообразованием со стороны налогового органа выявлено, что рыночная цена за единицу проданного товара составляет 1300 руб., без НДС, в то время как фактическая цена продажи составила 1000 руб. за единицу без НДС. В контролируемом налоговом периоде было продано 1000 единиц товара.
5. Ведет ли к возникновению долга перед бюджетом, по налогу на доходы физических лиц, невостребованное право на имущественные вычеты, если физическим лицом была продана квартира за 400000 руб. и куплен дом за 250000 руб.?
7. ОАО «Веста» получило разрешение миграционной службы и заключило договор подряда с гражданином Украины, который временно живет в России. В соответствии с договором он не имеет права на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение. Вознаграждение по договору составляет 15000 р. Должна ли организация начислять на эту сумму ЕСН? 8. Будет ли произведено начисление ЕСН на оплату обучения сына работницы предприятия в сумме 12000 р., если источником финансирования является чистая прибыль предприятия? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Методические указания по написанию контрольной работы по дисциплине «Управленческий анализ в отраслях» для студентов специальности... | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
 | Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | | В процессе изучения дисциплины «Практикум по налогообложению» студенты специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" заочной... |
| Деловой иностранный язык. Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов 2 курса заочной формы обучения, обучающихся... | | Гос – 2000) по специальности 080109 (060500) и на основании рабочего учебного плана специальности 080109 (060500) «Бухгалтерский... |
| Гос – 2000) по специальности 080109 (060500) и на основании рабочего учебного плана специальности 080109 (060500) «Бухгалтерский... | | Методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения направления подготовки 080100 Экономика, профиль (квалификация... |
| Домашняя контрольная работа по дисциплине «Аудит» выполняется студентами заочной формы обучения в соответствии с рабочим учебным... | | Методические указания для студентов предназначены с целью оказания помощи при выполнении практических работ по дисциплине «Налоги... |