Акт №5 проведения плановой документарной проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Верхне-Ольшанская основная общеобразовательная школа» Пристенского района Курской области
Скачать 338.27 Kb.
|
6. Финансовый контроль банковских операций. Проверка правильности ведения банковских операций проведена сплошным методом за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. Учет банковских операций осуществляется по открытым лицевым счетам на основании документов, приложенных к выпискам из лицевых счетов. Банковские операции, отраженные в представленных банковских выписках, подтверждаются первичными документами. Фактов неправомерного расходования денежных средств на цели, не соответствующие целям и задачам деятельности проверяемого Учреждения не выявлено. При проверке соответствия переходящих остатков, отраженных в банковских выписках, расхождений не выявлено. Операции с валютными средствами не проводились, наличие открытых валютных счетов по данным учета не значится. 7. Финансовый контроль расчетов с подотчетными лицами. При проверке использовались авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (товарные чеки, кассовые чеки). На основании приказа №1-4/1 от 09.01.2014г. и приказа № 1-3 от 09.01.2015г. Учреждением установлен перечень лиц, которым наличные денежные средства могут быть выданы подотчёт МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования» Пристенского района Курской области». Порядок выдачи и списания подотчетных сумм определен в Учетной политике Учреждения. Авансовые отчеты подотчетными лицами представляются, утвержденные руководителем: документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются. Фактов выдачи наличных денежных средств под отчет лицам, не работающим в проверяемом Учреждении, не установлено. Выдача авансов подотчетным лицам производится на основании письменных заявлений на выдачу денег получателей с указанием назначения аванса. Подотчетному лицу не выдается расписка о принятие авансового отчета к проверке. После заполнения всего авансового отчета бухгалтеру необходимо оторвать расписку по линии отреза и отдать подотчетному лицу. Проверкой не установлено наличие случаев списания авансов на расходы Учреждения при отсутствии оправдательных документов. Финансовым контролем расчетов с подотчетными лицами установлено, что в нарушении пункта 6.3.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» производилась выдача наличных денежных средств из кассы МКУ «ЦБ учреждений образования» Пристенского района Курской области лицу (Ивахненко А.В.), не отчитавшимся по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Форма авансового отчета за 2014год не соответствует форме утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 15 декабря 2010 г. № 173н г. Москва «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению». Согласно Перечню унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 30 марта 2015 г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее - Перечень унифицированных форм № 52н) утверждена новая форма авансового отчета (форма 0504505). В нарушение Перечня унифицированных форм № 52н авансовые отчеты в Учреждении составляются по старой форме (форма 0511601). Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами необходимо вести в разрезе каждого подотчетного лица в журнале по расчетам с подотчетными лицами. Первичные документы по расчетам с подотчетными лицами, подтверждающие произведённые расходы, содержатся в полном объёме. Финансовым контролем расчетов с подотчетными лицами нецелевого использования средств в проверяемом периоде не установлено. 8. Финансовый контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками. В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг. Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами. Все акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг подписаны за проверяемый период. Оплата и потребление топливно-энергетических ресурсов, коммунальных услуг и услуг связи в проверяемом периоде осуществлялись в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Произведенные расходы подтверждены первичными документами, договорами на оказание услуг и актами выполненных работ. 9.Учет основных средств и ТМЦ. Учет основных средств осуществляется на счетах аналитического учета 10100 «Основные средства». Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. Порядок присвоения инвентарных номеров, их количественной характеристики, порядок обозначения основных средств, определяется учетной политикой Учреждения. Проверка поступления и своевременности постановки на бухгалтерский учет основных средств проведена с 01 января 2014 г. по 31 декабря 2015 г. Для обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей директором МКОУ «Верхне-Ольшанская ООШ» заключены договора о полной индивидуальной материальной ответственности с должностными лицами. В 2014 году поступление основных средств составило на общую сумму 355189,39 рублей, а в 2015 году поступление основных средств составило на общую сумму 122129,37 рублей. Согласно актов о приеме-передачи от Комитета образования и науки Курской области передано безвозмездно в МКОУ «Верхне-Ольшанская ООШ» за 2014 год на сумму 14733,70 рублей: учебники на сумму 3660,00 рублей и комплект художественной литературы на сумму 11 073,70 рублей. По состоянию на 01 января 2014 года на балансе учреждения числилось основных средств балансовой стоимостью на сумму -21594398,90 рублей, в том числе: недвижимое имущество учреждения- 20762217,10 рублей, иное движимое имущество учреждения-832181,80 рублей. По состоянию на 01 января 2015 года на балансе учреждения числилось основных средств балансовой стоимостью на сумму- 21933338,29 рублей, в том числе: недвижимое имущество учреждения -20762217,10 рублей, иное движимое имущество учреждения- 1171121,19 рублей. По состоянию на 01 января 2016 года на балансе учреждения числилось основных средств балансовой стоимостью на сумму- 22043475,66 рублей, в том числе: недвижимое имущество учреждения -20762217,10 рублей, иное движимое имущество учреждения- 1281258,56 рублей. Расчет годовой суммы амортизации учреждением производится линейным способом, исходя из его балансовой стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока его полезного использования. По данным баланса сумма амортизации на 01.01.2014года составила- 17816474,68 рублей, в том числе: амортизация недвижимого имущества учреждения- 17070492,57 рублей, амортизация иного движимого имущества учреждения- 745982,11 рубля. По данным баланса сумма амортизации на 01.01.2015года составила- 19538667,47 рублей, в том числе: амортизация недвижимого имущества учреждения- 18488970,60 рублей, амортизация иного движимого имущества учреждения- 1049696,87 рублей. По данным баланса сумма амортизации на 01.01.2016года составила- 19756190,45 рублей, в том числе: амортизация недвижимого имущества учреждения- 18573791,58 рублей, амортизация иного движимого имущества учреждения- 1182398,87 рублей. В части начисления амортизации на основные средства нарушений не установлено. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2014 года составила -3777924,22 рублей, в том числе: недвижимое имущество учреждения - 3691724,53 рублей, иное движимое имущество учреждения - 86199,69 рублей. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2015 года составила -2394670,82 рублей, в том числе: недвижимое имущество учреждения - 2273246,50 рублей, иное движимое имущество учреждения – 121424,32 рублей. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2016 года составила -2287285,21 рублей, в том числе: недвижимое имущество учреждения - 2188425,52 рублей, иное движимое имущество учреждения – 98859,69 рублей. Остаточная стоимость основных средств определена правильно. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерской отчетности в Учреждении обязаны проводить инвентаризацию имущества, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Первоочередным документом дающим право проведения инвентаризации является приказ о проведении инвентаризации начальника Управления образования, опеки и попечительства Администрации Пристенского района Курской области. На основании данного приказа подведомственные Учреждения создают свои приказы по проведению инвентаризации. Инвентаризация имущества в Учреждении в 2014-2015г. не проводилась. Согласно п. 27 приказа Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», нарушением пункта 1.3.4 «Инвентаризация имущества» положения об учётной политике. Факты продажи средств и материальных запасов, передачи и сдачи в аренду другим организациям не установлены. Комиссия по списанию товарно-материальных ценностей и материальных запасов в проверяемом периоде назначена приказами: №1-4 от 09 января 2014 г., №1-4 от 09 января 2015 г. Списания расходных материалов на хозяйственные и учебные нужды без оправдательных документов за проверяемый период не установлено. Оборотная ведомость по материальным запасам ведется. Инвентарные карточки учета основных средств на приобретенные основные средства ведутся. На каждый объект основных средств заведены инвентарные карточки учета основных средств формы 0504031, на основные средства группового учета заведены карточки 0504032, инвентарные карточки регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств форма 0504033. Проверкой соблюдения порядка оприходования основных средств и материальных запасов установлено, что их поступление отражалось в регистрах бухгалтерского учета на основании приходных документов. Передача товарно-материальных ценностей в эксплуатацию осуществляется на основании накладных на внутреннее перемещение. Списание материальных запасов и основных средств на нужды Учреждения производится на основании актов на списание. Данные оборотных ведомостей по основным средствам соответствуют данным главной книги и баланса. Денежные средства на приобретение материальных запасов использовались по целевому назначению. Проверкой правильности ведения учета материальных запасов нарушений не установлено. 10. Наличие дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская и кредиторская задолженность реальны и носят текущий характер. Акты сверки взаимных расчетов в Учреждении имеются. На 01.01.2015 г. кредиторская задолженность отсутствует, на 01.01.2016г.- кредиторская задолженность отсутствует. На 01.01.2015г. образовалась дебиторская задолженность ОАО «Атомэнергосбыт» в сумме 12973,72 рублей, задолженность была полностью погашена в январе 2016 г., на 01.01.2016г. дебиторская задолженность отсутствует. 11. Контроль за организацией питания учащихся. Учреждение самостоятельно организует питание учащихся. Организация питания обучающихся и организация питьевого режима в Учреждении осуществляются в соответствии с санитарно-эпидемиологическими требованиями к организации питания обучающихся в общеобразовательных Учреждениях. В целях обеспечения питанием учащихся в проверяемом Учреждении функционирует столовая, расположенная в здании школы. Столовую обслуживает повар в соответствии со штатным расписанием. Ответственность за организацию питания обучающихся возложена на заведующую хозяйством Пашкову М.Ф. Отражение в бюджетном учете операций по организации питания обучающихся подразделяется на основные этапы: - закупка продуктов питания (сырья) и принятие их к учету; - отпуск их в производство; - списание продуктов питания при приготовлении блюд. В Учреждении имеются приказы «Об организации горячего питания обучающихся». Стоимость питания на одного ребенка льготника в день составляет 20 руб. Продукты питания для школьной столовой приобретались у ИП «Гудок А.И.» согласно заключенных договоров. Оплата производилась по безналичному расчету. Оприходованные в кассу средства за питание учащихся и сотрудников школы приходуются и сдаются на лицевой счет школы. Для проверки отчета по питанию были представлены следующие документы: меню-требование на выдачу продуктов питания, накопительная ведомость по приходу продуктов питания, накопительная ведомость по расходу продуктов питания, ведомость посещаемости столовой обучающимися, договора купли-продажи продуктов питания, товарные чеки, счета-фактуры. В ходе выборочной проверки правильности расходования средств на питание учащихся нарушений не выявлено. 12. Контроль за исполнением муниципальных заданий. Муниципальное задание доведено Учреждению на оказание муниципальной услуги «Предоставление общедоступного и бесплатного начального (общего) и основного (общего) образования в пределах федеральных государственных образовательных стандартов общего образования», категория потребителей муниципальной услуги – дети в возрасте от 6,6 до 18 лет. Целью выполнения задания является реализация предусмотренных законодательством РФ полномочий в сфере начального, среднего общего образования на территории муниципального образования посредством оказания муниципальных услуг. Услуга предоставляется бесплатно. Муниципальные задания за проверяемый период размещены на официальном сайте bus gov.ru. Отчёт Учреждения о выполнении муниципального задания - не реже 1 раза в квартал. В муниципальном задании сроки представления отчета об исполнении государственного (муниципального) задания установлены: до 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября. Отчеты по выполнению государственного (муниципального) задания за проверяемый период не размещены на официальном сайте bus gov.ru. Нет возможности проверить объемы выполнения муниципальной услуги. В целях устранения выявленных нарушений рекомендуется: 1. Кассовые операции производить согласно Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». 2. В работе руководствоваться приказом Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 30 марта 2015 г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» 3. Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с утвержденной учетной политикой; Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н. 4.Внести изменения в учетную политику в связи с действующим законодательством РФ. 5.Перед годовым отчетом провести инвентаризацию основных средств и материальных запасов. 6. Начальнику - главному бухгалтеру МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования» Пристенского района Курской области усилить контроль над выдачей денежных средств из кассы лицам, не отчитавшимся по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. 7. Начальнику - главному бухгалтеру МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования» Пристенского района Курской области не допускать применения недействующих бланков первичных документов. 8. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами вести в разрезе подотчетных лиц, видов выплат и видов расчетов (расчеты по выданным денежным средствам, расчеты по полученным денежным документам) в Журнале по расчетам с подотчетными лицами. 7. При размещении информации о муниципальном задании на официальном сайте bus.gov.ru руководствоваться Приказом от 21 июля 2011 года № 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети интернет и ведения указанного сайта, своевременно вносить изменения в муниципальное задание». О результатах проделанной работы сообщить главному специалисту-эксперту отдела правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области. Акт проверки составлен в 2-х экземплярах, каждый на 18 листах. Один экземпляр находится в МКОУ «Верхне-Ольшанская ООШ», второй экземпляр в отделе правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области. Учреждение в течение пяти рабочих дней со дня получения акта контрольного мероприятия вправе представить письменное возражение по фактам, изложенным в акте проверки. При этом необходимо приложить к письменным возражениям документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений. Начальник отдела правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области Ю.А.Малыхина Главный специалист-эксперт отдела правовой работы, финансового контроля и ИКТ Администрации Пристенского района Курской области Л.В.Меркулова С актом ознакомлен: Начальник-главный бухгалтер МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования» Пристенского района Курской области О.Н.Картышова Директор Муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Верхне-Ольшанская основная общеобразовательная школа» Пристенского района Курской области А.В.Ивахненко Один экземпляр акта получил _______________ _____________________ подпись расшифровка подписи «_____» ____________________2016г. |
Похожие:
 | Муниципального казённого общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №1 п. Пристень» Пристенского района Курской... |  | «Бунинская средняя общеобразовательная школа» Солнцевского района Курской области |
| Муниципального казенного образовательного учреждения «Основная общеобразовательная школа с. Корфовка» Уссурийского городского округа... | | Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Усть-Силайская основная общеобразовательная школа» (далее по тексту мбоу... |
| Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | Казенного муниципального общеобразовательного учреждения новоусманского муниципального района воронежской области |
| Саратовской области от 31. 12. 2014 г. №3341 «О проведении плановой выездной проверки Муниципального общеобразовательного учреждения... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты... |