АКТ
проведения выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности
муниципального казённого общеобразовательного учреждения «Бунинская средняя общеобразовательная школа» Солнцевского района Курской области
п.Солнцево 17 декабря 2014 г.
На основании служебного удостоверения № 4 от 07.11.2014 г. специалистом по внутреннему муниципальному финансовому контролю консультантом Администрации Солнцевского района Курской области А.В.Шеиной осуществлен внутренний муниципальный финансовый контроль финансово-хозяйственной деятельности муниципального казённого общеобразовательного учреждения «Бунинская средняя общеобразовательная школа» Солнцевского района Курской области за период с 01.01.2013 г. по текущий 2014 год в соответствии с программой проверки.
Проверка начата: 18 ноября 2014 г., окончена 17 декабря 2014 г.
Проверкой установлено:
1.Общие сведения о проверяемой организации
Полное наименование проверяемой организации: муниципальное казённое общеобразовательное учреждение «Бунинская средняя общеобразовательная школа» Солнцевского района Курской области Сокращенное наименование: МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области.
МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области создано в соответствии с постановлением Администрации Солнцевского района Курской области от 30 декабря 2010 №16 «О правовом положении муниципальных учреждений» путем изменения типа существующего муниципального общеобразовательного учреждения «Бунинская средняя общеобразовательная школа» Солнцевского района Курской области для осуществления оказания муниципальных услуг, выполнения работ в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов муниципальной власти Солнцевского района Курской области в области образования.
Казённое учреждение является некоммерческой организацией, тип Казённого учреждения - общеобразовательное учреждение, вид Казённого учреждения - средняя общеобразовательная школа, организационно-правовая форма- муниципальное казённое учреждение.
Казённое учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, круглую печать со своим наименованием, штампы, бланки.
Юридический адрес МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области: 306114, Курская область, Солнцевский район, с.Бунино, ул.Центральная д.41.
Место фактического нахождения Казённого учреждения соответствует юридическому адресу.
В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц …» Учреждение внесено в единый государственный реестр юридических лиц под основным государственным регистрационным номером 1024600662690 и поставлено на учет в Межрайонной ИФНС России № 9 по Курской области с присвоением индентификационного номера налогоплотельщика (ИНН) 4622003526 , кодом причины постановки на учет юридического лица (КПП) 462201001 (свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе серии 46 № 001693328 , выданному Межрайонной ИФНС России № 9 по Курской области).
Казённому учреждению присвоены следующие коды по общероссийским классификаторам: ОКПО- 51903946, ОКТМО- 38638408,ОКФС- 14, ОКВЭД- 80.21.2.
Финансовое обеспечение деятельности Казённого учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального района «Солнцевский район» Курской области на основании бюджетной сметы.
МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области осуществляет операции с бюджетными средствами через лицевые счета открытые им в Отделе №22 УФК по Курской области: № 03443028260, № 05443028260.
МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Курской области, приказами Учредителя, а также настоящим Уставом, утвержденным приказом начальника Управления образования Администрации Солнцевского района Курской области от 25 ноября 2011 г. № 1-191(с дополнениями и изменениями).
Учредителем МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области является Управление образования Администрации Солнцевского района Курской области.
Основными целями деятельности МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области являются:
воспитание гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;
социально-педагогическая поддержка становления и развития высоконравственного, ответственного, творческого, инициативного, компетентного гражданина России;
создание условий, гарантирующих реализацию гражданами Российской Федерации права на получение общедоступного и бесплатного общего образования всех ступеней;
реализация выбранных образовательных программ, формирование у обучающихся современного уровня знаний в рамках базисного учебного плана;
создание благоприятных условий для разностороннего развития личности обучающихся, их самореализации и самоопределения; в том числе путем удовлетворения потребностей обучающихся в самообразовании и получении дополнительного образования;
формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения обязательного минимума содержания общеобразовательных программ;
создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;
адаптация обучающихся к жизни в обществе, создание условий, гарантирующих охрану и укрепление здоровья.
МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области выполняет муниципальные задания, установленные Учредителем в соответствии с предусмотренной настоящим Уставом основной деятельности.
МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности серия 46 № 000835, выданную Комитетом образования и науки Курской области от 24 февраля 2012 г. № 1042.Срок действия лицензии- бессрочная.
МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области прошла аккредитацию, по результатом которой ей установлен статус общеобразовательное учреждение – средняя общеобразовательная школа, что подтверждено свидетельством о государственной аккредитации серии 46 № 000568, выданный Комитетом образования и науки Курской области 31 января 2012 г. регистрационный номер 704.Свидетельство действует по 13 мая 2023 г. В соответствии с установленным статусом МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области реализует образовательные программы: начального общего образования, основного общего образования, среднего(полного) общего образования.
Имущество МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области находится в собственности муниципального района «Солнцевский район» Курской области, отражается на самостоятельном балансе Казённого учреждения и закреплено за ним на праве оперативного управления в соответствии с законодательством Российской Федерации, Курской области, нормативно-правовыми актами Солнцевского района Курской области.
МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области владеет, пользуется и распоряжается закрепленным за ним имуществом в соответствии с его назначением, целями своей деятельности в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, Курской области, нормативно-правовыми актами муниципального района «Солнцевский район» Курской области и настоящим Уставом.
Земельный участок находится в постоянном пользовании Казённого учреждения и закреплены за ним на основании свидетельства о праве собственности.
Руководителем Казённого учреждения является директор образовательного учреждения (по тексту- директор Казённого учреждения).
Директор Казённого учреждения назначается на должность и освобождается от должности Учредителем.
Трудовой договор с директором Казённого учреждения заключает Учредитель.
Директор Казённого учреждения осуществляет свою деятельность на принципах единоначалия.
Руководителем МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области является директор, назначенный на должность приказом начальника Управления образования Администрации Солнцевского района Курской области.
С директором Казённого учреждения заключен трудовой договор № 19 от 05 ноября 2014 г. Срок действия трудового договора с 05 ноября 2014 г. по 31 августа 2015 г.
Ответственным за осуществление финансово-хозяйственной деятельности являлись:
с право первой подписи - директор МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области- Л.И.Семыгина ,с 02.09.2013г. по 22.09.2014 г. директор МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области- Толмачева Г.В., с 23.09.2014 г. по 04.11.2014 г. и.о. директора МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области – Захарова М.А. на основании приказа № 2-114 от 22.09.2014 г., с 05.11.2014 г. директор МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области – Яковлева Н.С. на основании приказа № 2-119 от 31.10.2014 г.
с правом второй подписи - начальник-главный бухгалтер МКУ «ЦБ учреждений образования» Солнцевского района Курской области -Бурцева А.Н.
Казённое учреждение заключило договор б/н от 01.01.2013 г. на обеспечение бухгалтерского обслуживания с МКУ «ЦБ учреждений образования» Солнцевского района Курской области сроком на 1 год. В 2014 г. договор перезаключен.
Основным локальным актом, регламентирующим организацию и ведение бухгалтерского учета согласно п.6 инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом МФ РФ от 01.12.2010 г. №157н, является учетная политика. Положение об учётной политике на 2013г., разработаны и применялись в работе, однако в связи с изменением законодательства необходимо внести изменения в действующую учетную политику.
2. Исполнение бюджетной сметы расходов учреждения
Деятельность Казённого учреждения осуществляется в соответствии с утвержденной сметой расходов. Изменения к смете производится на основании уведомлений Управления финансов.
Смета расходов на содержание МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области на 2013 г, была утверждена в сумме 8 801 125 руб., которая согласно уведомлений уточнена и составила на конец 2013года -10 039 250руб.37 коп. Общая сумма финансирования за 2013 год составила 9 961 525руб.25коп. Кассовое исполнение за 2013 год составило 9 961 525руб. 25коп. Фактически начисленные расходы составили 100% от кассового исполнения. По смете расходов за 2013 год перерасхода по кассовым и фактическим расходам не установлено.
Смета расходов на содержание МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области на 2014 г, была утверждена в сумме 10 609 581 руб., которая согласно уведомлений уточнена и составила на 01.12.2014 г. – 11 214 550 руб.08коп. Общая сумма финансирования на 01.12.2014 г. составила 9 340 964 руб.80коп. Кассовое исполнение на 01.12.2014 г. 9 340 964 руб. 80коп. По смете расходов за проверяемый период 2014 года перерасхода по кассовым и фактическим расходам не установлено.
3. Соответствие кодов экономической классификации
В части обоснованности отнесения расходов по предметным статьям, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось на цели, соответствующие условиям их получения.
4. Оплата труда
Оплата труда в 2013 и 2014годах исчисляется в соответствии с «Положением об оплате труда работников муниципального казённого общеобразовательного учреждения «Бунинская средняя общеобразовательная школа» Солнцевского района Курской области, подведомственного Управлению образования Администрации Солнцевского района Курской области, по виду экономической деятельности «Образование» утвержденное приказом муниципального казённого общеобразовательного учреждения «Бунинская средняя общеобразовательная школа» Солнцевского района Курской области от 19.06.2012 г. № 1-60 ( с изменениями и дополениями). Должностные оклады работникам МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области устанавливаются в соответствии со Штатным расписанием и тарификационными списками, которое утверждаются ежегодно приказом учреждения и подписывается директором, начальником-главным бухгалтером. С учетом условий труда работникам МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области устанавливаются выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты. Персональный размер доплат и надбавок устанавливаются приказами директора МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области ».
Заработная плата в Казённом учреждении начисляется согласно Табелю учета рабочего времени. Подписывается директор школы.
Норма часов преподавательской работы за ставку заработной платы, являющаяся нормируемой частью педагогической работы, установлена в соответствии с Приказом Минобрнауки от 24.12.2010 г. № 2075 «О продолжительности рабочего времени (норме часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников образовательных учреждений».
Тарификационный список сформирован исходя из количества часов по государственному образовательному стандарту, учебному плану и программ, обеспеченности кадрами. Оплата труда преподавателей установлена исходя из тарифицируемой педагогической нагрузки.
Заработная плата работникам перечисляется на карточные счета в Курское ОСБ №8596 на основании договора № 33001295 от 06 октября 2008 г.
При проверке использовались : штатное расписание, табель учета рабочего времени, тарификационный список, приказы, карточки-справки ф.0504417,записка-расчет о предоставлении отпуска работнику по форме № Т-60, реестры на перечисление заработной платы. С 2014 года учет заработной платы ведется автоматизировано в «1-С».
Выборочно проверена правильность начисления заработной платы с 02.09.2013 г. по 31.08.2014 г., нарушений не обнаружено. Задолженности по выплате заработной платы работникам Казённого учреждения за счет средств бюджета в проверяемом периоде не выявлено.
Согласно ст. 11п.2 Закона Курской области «Об образовании в Курской области» от 09.12.2013г. №121-ЗКО педагогическим работникам выплачивается денежная компенсация стоимости проезда к месту работы и обратно в рабочий период. Для проверки представлены: табель учета рабочего времени, тарифная стоимость проезда по маршруту, приказ об оплате проезда, расчет по оплате проезда. Проверкой нарушений не установлено.
5. Финансовый контроль кассы и кассовых операций
Обязанности кассира МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской в 2013 году исполняла Устинова Оксана Александровна, с которой заключен договор о полной материальной ответственности.
Денежные средства, поступившие из банка по чекам, полностью и своевременно оприходованы в кассу. В проверенном периоде превышения лимита остатка кассы не установлено. Операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств учитывались в кассовой книге формы 0504514. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Аналитический учет кассовых операций осуществлялся в Журнале операций №1. Приходные и расходные кассовые ордера регистрировались в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовый отчет составляется кассиром по итогам произведенных кассовых операций за день. Проверкой установлено: на приходных и расходных кассовых ордерах не проставлена корреспонденция счетов, что является нарушением п.8 Инструкции № 157 «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению». На приходных ордерах не проставляется штамп, подтверждающий проведение кассовой операции в нарушении пункта 4 подпункта 4.4.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».В заявлении к расходному ордеру № 34 от 21.10.2013 г. не прописано на какие цели выдаются денежные средства. К расходному ордеру № 33 от 10.10.2013 г. нет заявления, что является нарушением п.6 п.п.6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
В нарушении п6. п.п.6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» производилась выдача наличных денежных средств лицам, не отчитавшимся по ранее выданному авансу.
При сопоставлении данных аналитического учета с данными первичных оправдательных документов, расхождений не установлено. В 2014 году операции по кассе отсутствуют.
6. Финансовый контроль банковских операций
Проверка правильности ведения банковских операций проведена сплошным методом за период с 01.01.2013 г. по 01.12. 2014 г.
Учет банковских операций осуществляется по открытым лицевым счетам на основании документов, приложенных к выпискам из лицевых счетов.
Суммы отраженные в банковских выписках соответствуют приложенным к ним первичным документам, однако не все первичные документами (заявка на получение наличных денежных средств, платежное поручение) прикладываются к выписке.
При проверке соответствия переходящих остатков, отраженных в банковских выписках, расхождений не выявлено.
7. Финансовый контроль расчетов с подотчетными лицами
При проверке использовались авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (товарные чеки, кассовые чеки, командировочные удостоверения).
Все денежные средства , выданные подотчет, в полном объеме отражались в журнале операций расчетов с подотчетными лицами в разрезе подотчетных лиц и соответствовали суммам, выданным из кассы и данным Журнала операций по счету «Касса».
Авансы под отчет выдавались на основании письменных заявлений получателей, с указанием назначения аванса. Авансовые отчеты подотчетными лицами представляются своевременно, подписаны главным бухгалтером, но не всегда подписаны подотчетным лицом. Документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются .
Финансовым контролем расчетов с подотчетными лицами установлено, что в нарушении пункта 6 подпункта 6.3.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» денежные средства под отчет выдавались без установления срока, на который они выдаются и отметки бухгалтера об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам, не ко всем расходным приложено заявление. Форма авансового отчета не соответствует форме утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации(Минфин России) от 15 декабря 2010 г. № 173н г. Москва «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти(государственными органами), органами местного самоуправления…» .
Случаев выдачи наличных денежных средств по отчет лицам, не состоящим в штате Казённого учреждения, в проверяемом периоде не установлено.
Финансовым контролем при проверке командировочных удостоверений установлено:
Работнику Казённого учреждения Разумовой Н.А. на основании приказа № 2-72 от 16.11.2013 г. было выписано командировочное удостоверение б/н . Форма командировочного удостоверения не соответствует унифицированной форме утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Командировочное удостоверение № 47 от 22.05.2013 г. выписано на Семыкину Л.И. Приказа о направлении данного сотрудника в командировку отсутствует. На командировочном удостоверении нет отметки прибытия сотрудника из командировки.
8.Финансовый контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками
В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.
Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами. Однако не по всем договорам оплата производилась по срокам, указанным в договорах.
Оплата и потребление топливно-энергетических ресурсов, коммунальных услуг и услуг связи в проверяемом периоде осуществлялись в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Произведенные расходы подтверждены первичными документами, договорами на оказание услуг и актами выполненных работ. Акты сверки расчетов в учреждении имеются.
9,10.Учет основных средств и ТМЦ
В ходе проведения контрольных мероприятий проверялась правильность отражения по счетам бухучета поступления и движения нефинансовых активов за период с 1 января 2013 г. по 01.12. 2014 г.
Проверка поступления и своевременности постановки на бухгалтерский учет основных средств проведена с 01 января 2013 г. по 01.12. 2014 г. Проведено сличение платежных поручений со счетами-фактурами, накладными. В 2013 году поступление основных средств составило на общую сумму 203434 руб.42 коп. Передано безвозмездно, согласно акта о приеме-передачи от комитета образования и науки Курской области ,учебников на общую сумму 46239 руб. В 2013 году на основании постановления Администрации Солнцевского района Курской области № 371 от 22.07.2013 г. в связи с ликвидацией МКОУ «Выползовская СОШ» Солнцевского района Курской в МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской передано движимое имущество общей стоимостью 636974 руб.68 коп. согласно акта о приеме-передачи № 2 от 31.07.2013 г. Передан безвозмездно автобус ГАЗ 322121 согласно акта о приеме-передачи. В 2014 году на 01.12.2014 г.поступление основных средств составило на общую сумму 250395руб. 17коп. Передано безвозмездно на 01.12.2014г., согласно акта приема-передачи 25.08.2014 г. от комитета образования и науки Курской области , комплект учебников на общую сумму 11073руб.70коп.
Списаний в 2013г.,2014г. не было. Инвентарные карточки учета основных средств на приобретенные основные средства не открывались. Оборотная ведомость по основным фондам не ведется. Таким образом не выполняются нормы п.54,п.55 инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета… к приказу Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н . Для проверки предоставлены расчетные ведомости за 2013 год,2014 год.
Все имущество приобретенное в 2013,2014годах необходимо закрепить на праве оперативного управления.
Инвентаризация имущества в учреждении в 2013,2014 годах проводилась в связи со сменой директоров на основании п. 27 приказа Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». Первоочередным документом дающим право проведения инвентаризации является приказ начальника Управления образования Администрации Солнцевского района Курской области о проведении инвентаризации. На основании данного приказа подведомственные учреждения создают свои приказы по проведению инвентаризации.
В проверяемом периоде начисление амортизации на объекты основных средств производилось линейным способом исходя из балансовой стоимости объектов основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта основных средств. Срок полезного использования установлен в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.
Начисление амортизации осуществлялось на движимое имущество. Амортизация основных средств приобретенных в 2013 -2014 годах составила 100%, так как балансовая стоимость каждого объекта составила менее 40 000 руб.
В ходе проверки правильности начисления амортизации основных средств нарушений не установлено. Остаточная стоимость основных средств определена правильно.
На балансе Казённого учреждения на 01.01.2013 г числилась 1-единица транспортного средства- автобус ПАЗ -32053-70. В 2013 году по акту приема-передачи Казённому учреждению был передан автобус ГАЗ-32212.
В связи с вступлением в силу приказа Министерства транспорта РФ от 21 августа 2013 г. № 273 «Об утверждении Порядка оснащения транспортных средств тахографами» в 2014 году Казённым учреждением приобретены тахографы в количестве 2 шт. на сумму 96 900 руб.
Оборотная ведомость по материальным запасам ведется. С 2014 года обороты по материалы ведутся автоматизировано в «1С». В 2013 году материалы списывались согласно акта на списание материальных запасов по ф.0504230, что соответствует формам первичных учетных документов утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г № 173н г. Москва. В 2014 году списание производится автоматизировано в «1С».
Казённое учреждение отапливается углем. В 2013 году профинансировано на уголь 394800 руб. Кассовый расход составил 394800 руб. В 2014 году на 01.12.2014 г. профинансировано на уголь 160200 руб. Кассовый расход составил 160200 руб. Списывается уголь ежемесячно согласно ведомости, утвержденной директором.
При проверке операций с горюче-смазочными материалами за проверяемый период использовались путевые листы, чеки на получение ГСМ, ежемесячные отчеты о списании ГСМ. При заполнении путевых листов выявлены нарушения части 3 пункта 13 порядка заполнения путевых листов утвержденные приказом Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» заполнялись в соответствии с порядком заполнения путевых листов утвержденные приказом Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. № 152. Проверяемая форма путевого листа соответствует типовой межотраслевой форме, которая утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78. Журнал регистрации путевых листов ведется. Списание ГСМ производилось ежемесячно по акту на основании путевых листов в соответствии с нормами расхода ГСМ, утвержденными приказом МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской № 1-130 от 30.10.2013 г. и методическими указаниями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. №АМ-23-р.
11.Наличие дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская и кредиторская задолженность реальны и носят текущий характер. Акты сверки взаимных расчетов в Казённом учреждении имеются. На 01.01.2013г. образовалась кредиторская задолженность :ОАО «Курскэнергосбыт» в сумме 7528 руб.79 коп., которая в январе 2013 г. была полностью погашена по п/п № 3663081 от 31.01.2013 г.; дебиторская задолженнось : ООО «КТК» в сумме 99903 руб.60 коп. На 01.01.2014 г. кредиторская задолженность отсутствует.
12. Контроль за организацией питания учащихся.
Казённое учреждение самостоятельно организует питание учащихся. Столовая является его структурным подразделением, которое обеспечивает горячим питанием учащихся. Столовую обслуживает повар в соответствии со штатным расписанием. Ответственность за организацию питания обучающихся возложена на заведующую хозяйством Яковлеву Т.В. На основании приказов МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской организуется питание обучающихся по категориям: дети из многодетных и малообеспеченных семей; дети не относящиеся к льготной категории. К приказам предоставляется списочный состав детей относящимся к льготникам. Стоимость питания на одного ребенка льготника в день составляет 30 руб. Стоимость питания на одного ребенка не относящегося к льготной категории составляет 25 руб. в день. Завтрак для обучающихся 1-3 классов составляет 10 руб. в день. С сентября 2013 г. на основании приказа учреждения №1-81/1 от 02.09.2013 г. стоимость питания на одного ребенка не относящегося к льготной категории составила 30 руб. в день. В 2014 г. завтрак для обучающихся 1-4 классов составил 10 руб. в день.
Продукты питания для школьной столовой приобретались у ИП Сечиной Т.В. согласно заключенных договоров в 2013-2014 годах. Оплата производилась по безналичному расчету. Перечисление денежных средств осуществлялось за счет спонсорских средств, родительской платы и бюджетных ассигнований.
Расходы на питание учащихся в 2013 году составило 449799 руб.44 коп. В текущем 2014 году на 01.12.2014г. расходы на питание составило 333 468руб.67 коп.
Для проверки отчета по питанию были представлены следующие документы:
меню-требование на выдачу продуктов питания ф.0504202, накопительная ведомость по приходу продуктов питания ф.0504037,накопительная ведомость по расходу продуктов питания ф.0504038, ведомость посещаемости столовой обучающимися, договора купли-продажи продуктов питания, товарные чеки, счета-фактуры. Предоставленные формы соответствуют формам первичных учетных документов утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых… органами местного самоуправления…государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению».
В ходе выборочной проверки правильности расходования средств на питание учащихся нарушений не выявлено.
13.Контроль за исполнением муниципальных заданий.
Проверка исполнения муниципального задания проведена по следующей услуге:
предоставление образования по программам начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования; предоставление образования по дополнительным программам(дополнительным общеразвивающим программам.
Потребителями муниципальной услуги является население школьного возраста(дети от 6лет 6мес.до 18 лет) . Услуга предоставляется бесплатно.
Муниципальные задания за проверяемый период размещены на официальном сайте bus gov.ru. В муниципальном задании на 2013 г и плановый период 2014 и 2015 годов сроки представления отчета об исполнении муниципального задания установлены : ежеквартальная. Отчеты по выполнению муниципального задания за 2013 год не размещены на официальном сайте bus gov.ru. В муниципальном задании на 2014 г и плановый период 2015 и 2016 годов сроки представления отчета об исполнении муниципального задания установлены: ежемесячно- до 5 числа месяца следующего за отчетным, ежегодный –до 1 февраля, следующего за отчетным. Отчеты по выполнению муниципального задания за текущий 2014 год не размещены на официальном сайте bus gov.ru . Нет возможности проверить объемы выполнения муниципальной услуги.
В целях устранения выявленных нарушений в ходе проверки предлагаю:
1.Кассовые операции производить согласно Указания Банка России от 11 марта 2014 г № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;
2.В работе руководствоваться приказом Министерства финансов Российской Федерации(Минфин России) от 15 декабря 2010 г. № 173н г.Москва «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти(государственными органами), органами местного самоуправления…»;
3. Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с утвержденной учетной политикой; федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти(государственных органов), органов местного самоуправления…, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н.
Устранить нарушения:
Внести изменения в учетную политику в связи с действующим законодательством;
Принять в оперативное управление основные средства приобретенные в 2013 - 2014 годах.
О результатах проделанной работы сообщить специалисту по внутреннему муниципальному финансовому контролю консультанту Администрации Солнцевского района Курской области.
Акт проверки составлен в 2-х экземплярах, каждый на 13 листах. Один находится в МКОУ «Бунинская СОШ» Солнцевского района Курской области, второй у специалиста по внутреннему муниципальному финансовому контролю консультанта Администрации Солнцевского района Курской области.
|
