Пояснительная записка 1 Место курса в профессиональной подготовке выпускника. Цель и задачи изучения дисциплины

7 Методические рекомендации преподавателю Особенностью курса «Учет на предприятиях малого бизнеса» для данной специальности является то, что вопросы методологии бухгалтерского учета должны рассматриваться применительно к решению различных задач, отражающих специфику деятельности малых предприятий. Преподавателю необходимо изложить материал в доступной для студентов форме, сохраняя, безусловно, научную основу содержания, логику изложения, и в тоже время не опуститься на уровень, который характерен для упрощенческих подходов. Практически по каждому вопросу необходимо показывать особенности его постановки и решения. При изучении дисциплины рекомендуется применение пакетов прикладных программ: «1С:Бухгалтерия», «Инфо-бухгалтер», «SAP». Особенно это важно в случае, когда на предприятие совмещаются разные режимы налогообложения. Главный акцент при изучении курса «Учет на предприятиях малого бизнеса» делается на его практическую часть – решение сквозных задач по блокам тем. Методы обучения Обучение студентов осуществляется по традиционной технологии (лекции, практики) с включением инновационных элементов – применение тестирующих программ в текущей и итоговой аттестации. С точки зрения используемых методов лекции подразделяются следующим образом: информационно-объяснительная лекция, повествовательная, лекция-беседа, проблемная лекция, лекция вдвоем, лекция с заранее запланированными ошибками и т. д. Наибольший эффект в преподавании «Учета на предприятиях малого бизнеса» достигается при использовании информационно-объяснительной и проблемной лекций. Методика чтения лекций. Методика чтения учебной лекции по бухгалтерскому учету включает ряд практически важных вопросов, касающихся формы изложения материала: способ его подачи, темп чтения лекции, язык и словарный запас лектора, освещение дискуссионных вопросов. Для лекций по «Учету на предприятиях малого бизнеса» наиболее приемлемым следует признать средний темп изложения материала, так как это связано с новизной понятий дисциплины, которые студент должен записать. Также необходимо делать отступления по ходу лекции с целью приведения практических примеров. Что касается манеры изложения, то наиболее приемлемой является так называемый академический стиль, для которого характерна четкость и ясность формулировок, хорошая литературная форма, владение голосом, хорошая дикция, умение держаться перед аудиторией и устанавливать с ней контакт, поддержание дисциплины. Практические занятия по «особенностям учета в торговле» наиболее целесообразно проводить по схеме: Устный или письменный опрос по теории в начале занятия; Решение типовых примеров по теме занятия; Самостоятельное решение студентами заданий на изучаемую тему. Также после отдельным блокам тем студентам выдается индивидуальное задание с целью закрепления навыков. Цель практического занятия - научить студентов применять теоретические знания при решении практических задач на основе реальных данных. На практических занятиях должны преобладать следующие методы: а) практические (письменные здания, групповые задания и т. п.); б) вербальные (преобладающим методом должно быть объяснение). Подготовка преподавателя к проведению занятия имеет первостепенное значение. Каким бы опытом преподаватель не обладал, он все равно должен готовиться к каждому практическому занятию. Во-первых, преподавателю необходимо проработать тему занятия. Во-вторых преподаватель должен решить все заданные задачи и проблемные ситуации, предусмотреть, чтобы избежать неожиданностей, возможные варианты, которые могут предложить слушатели. Преподаватель должен быть готов ответить на любые вопросы, относящиеся к содержанию каждой задачи. В-третьих, желательно, готовясь к занятию, наметить, кого из студентов следует спросить по данной теме, имея в виду обеспечение равномерного участия всех студентов в работе и проверку уровня их подготовки к занятиям. Проработать содержание опроса знаний и методику ее проведения (в случае необходимости). Для контроля уровня усвоения материала дисциплины в течение семестра наиболее целесообразно проводить контрольные работы по решению практических задач и тестовые опросы по теории. Задания тестового опроса по темам всего курса Какие организации относятся к субъектам малого предпринимательства? Какими законодательными и нормативными актами регулируется бухгалтерский и налоговый учет предприятий малого бизнеса? Индивидуальные предприниматели и организации могут работать уплачивая: только налоги по общей системе налогообложения, только налоги по упрощенной системе налогообложения, только налог на вмененный доход, любой из них (объяснить). Обязаны ли субъекты малого предпринимательства вести налоговый учет? От уплаты каких налогов не освобождаются организации, перешедшие на УСН или ЕНВД: налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, взносы в ПФ РФ и в ФСС от несчастных случаев. 6. Исправьте ошибки в схеме упрощенной формы ведения бухгалтерского учета (рисунок 1) Первичные документы Журнал хозяйственных операций Журналы-ордера Кассовая книга Оборотно-сальдовая ведомость Баланс и отчетность Рисунок 1 – Схема упрощенной формы ведения бухгалтерского учета Вы не можете перейти на УСН, если: доход от реализации за 9 месяцев, предыдущего года более 15 миллионов рублей, организация имеет филиалы, если средняя численность не превысила 100 человек, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей. В каком документе организация, перешедшая на УСН, обязана вести налоговый учет? Являются ли нормируемыми расходы для целей налогообложения прибыли: да, нет, некоторые. В праве ли предприятия малого бизнеса применять ускоренную (замедленную) амортизацию?: да, для всех объектов, нет, для некоторых объектов. Что является объектом налогообложения при УСН: доходы, доходы за минусом расходов, либо доходы, либо доходы за минусом расходов. Налоговым периодом по УСН является: год, полугодие, квартал. Какие из перечисленных ниже видов деятельности не могут облагаться ЕНВД: розничная торговля, оказание бытовых услуг, общественное питание, производственная деятельность. Налоги, не подлежащие уплате индивидуальными предпринимателями при переходе на ЕНВД: налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на имущество физических лиц, транспортный налог. Налоговый период по ЕНВД является: а) год, б) полугодие, в) квартал. 16. Величина уставного капитала общества с ограниченной ответственностью должна быть не меньше: 10000 рублей, 100000 рублей, 1000000 рублей. 17. Что отражает данная бухгалтерская проводка: Дебет счета «Расчеты с учредителями» Кредит счета «Уставный капитал» 18. На какую сумму может быть уменьшена сумма ЕНВД: на величину страховых взносов по обязательному страхованию, на величину пособий по временной нетрудоспособности, на величину транспортного налога. 19. Что является налоговой базой для расчета ЕНВД: доходы, доходы за минусом расходов, вмененный доход. 20. Чем вводится в действие система налогообложения в виде ЕНВД: законами субъектов РФ, Налоговым кодексом РФ. Может ли организация, применяющая ЕНВД, уменьшать свои доходы на величину своих расходов: может, не может, может, но только на определенные виды расходов. 22. Методы начисления амортизация по объектам основных средств, применяемые в налоговом учете: линейный, нелинейный, метод уменьшаемого остатка, метод списание стоимости пропорционально объему продукции, метод суммы чисел лет срока полезного использование. Как классифицируются доходы организации в системе бухгалтерского учета: доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы, внереализационные доходы, чрезвычайные доходы, прочие доходы. Как классифицируются расходы организации в системе бухгалтерского учета: расходы по обычным видам деятельности, операционные расходы, внереализационные расходы, чрезвычайные расходы. Задание на контрольную работу «Совмещение нескольких режимов налогообложения» Организация владеет магазином, через который реализует продовольственные товары в розницу. Этот вид деятельности переведен на ЕНВД. Кроме того, занимается и оптовой торговлей, учет налогов ведется по общему режиму. Оба вида деятельности являются основными. Поэтому расходы по ним отражаются на отдельных субсчетах счета «Расходы на продажу». Иванов И.В. работает в этой организации главным бухгалтером, его работу нельзя отнести к определенному виду деятельности. За май ему начислено 20000 рублей. Общий доход организации за этот месяц – 80000 рублей (без учета НДС в оптовой торговле). При этом выручка от оптовых продаж – 300000 рублей, а от розничной торговли – 500000 рублей. Сумма ЕНВД за второй квартал составила 15000 рублей. Составьте бухгалтерские проводки по начислению заработной платы данного работника, ЕСН, производя учет по обоим видам деятельности. Рассчитайте на какую сумму может быть уменьшен ЕНВД. 8 Методические указания для студентов по изучению дисциплины 8.1 Пояснительная записка В последние годы значительно возросла потребность в специалистах в области малого бизнеса. Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» является одной из дисциплин специализации в подготовке студентов, обучающихся по специальности «Бухучет, анализ и аудит», относящихся к дисциплинам регионального компонента. Основной целью изучения дисциплины является закрепление у студентов теоретических знаний по вопросам организации бухгалтерского учета на малых предприятиях, а также приобретение практических навыков работы в данной отросли. Исходя из поставленной цели, основными задачами изучения дисциплины являются: - изучение вопросов, связанных с особенностями организации малых предприятий; - правовое регулирование малого предпринимательства; - аудит на малых предприятиях; - организацией и ведением бухгалтерского учета; - рассмотрение особенностей исчисления и учета налогов на малых предприятиях. Курс дисциплины рассчитан на то, что студенты знакомы с основными понятиями из «Теории бухгалтерского учета», «Хозяйственное право», «Административное право», «Финансовое право», «Налоги и налогообложение», «Налоговый учет». Содержание курса полностью соответствует сложившейся в настоящее время экономической ситуации в стране. Данная дисциплина изучается студентами специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Теоретические занятия проводятся в форме лекций. Практические занятия проводятся в формах – групповое и индивидуальное решение задач по темам курса, сквозных задач по блокам тем. Самостоятельная работа студентов осуществляется в форме решения индивидуальных заданий по основным темам курса по вариантам, составлении студентами тестов, задач. Виды и формы контроля знаний и умений студентов Формы контроля для ДО Формы контроля для ЗО 1 тестовый опрос по блокам тем, выполнение индивидуальных практических заданий Выполнение контрольной работы 1 контрольная работа по блокам тем - Зачет Зачет Критерии оценки знаний студентов в целом по дисциплине: «зачтено» - выставляется студенту, если он твердо знает материал, грамотно и по существу излагает его, умеет применять полученные знания на практике, но допускает в ответе или в решении задач некоторые неточности; «не зачтено» - выставляется студенту, который не знает большей части основного содержания учебной программы дисциплины, не выполнившему индивидуальных семестровых заданий. Учебно-методическое обеспечение дисциплины Основная литература Налоговый кодекс РФ. Гражданский кодекс РФ. По состоянию на 20 января 2004 года. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004. – 528 с. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2003. – 875 с. Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса: учеб.пособие – М.: Вузовский учебник, 2007. – 341 с.* Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб. – М.: ТК Вебли, Изд-во Проспект, 2006. – 296 с.* * - базовые учебники. Дополнительная литература Журналы: «Бухгалтерский учет», «Российский налоговый курьер», «Главный бухгалтер», «Главная книга», Правовые системы: «Консультант+», «Гарант». Вестник Администрации Г.Новокузнецка Ресурсы Интернет 13. www.nlr.ru/ – Российская национальная библиотека. 14. www.nns.ru/ – Национальная электронная библиотека. 15. www.rsl.ru/ – Российская государственная библиотека. 16. www.,biznes-karta.ru/ – Агентство деловой информации «Бизнес-карта». 17. www.,rbs.ru/ – Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг» 18. www.busineslearning.ru/ – Система дистанционного бизнес образования. Организация аудиторной и самостоятельной работы студентов по дисциплине Дневное отделение Освоение дисциплины на дневном отделении проводится в форме лекций, практических занятий и аудиторной и внеаудиторной самостоятельной работы студентов в течение семестра. Аудиторная самостоятельная работа осуществляется в форме контрольных работ на занятиях по блоку тем, внеаудиторная самостоятельная работа осуществляется в следующих формах: Подготовка к практическим занятиям; Самостоятельное изучение тем дисциплины; Подготовка к текущим контрольным мероприятиям (контрольные работы, тестовые опросы, коллоквиум); Выполнение домашних индивидуальных заданий; Распределение часов по видам занятий представлено в таблице 1. Таблица 1- Объем часов по видам занятий Виды занятий ДО Б Всего по учебному плану (общая трудоемкость) 110 Аудиторные занятия 48 Лекции 32 Практические занятия 16 Семинары Другие виды аудиторных занятий Самостоятельная работа 62 Курсовая работа Контрольная работа Самостоятельное изучение тем (разделов) дисциплины Выполнение индивидуальных заданий 30 Подготовка к практическим и семинарским занятиям 28 Подготовка к контрольным мероприятиям 4 Рефераты Другие виды внеаудиторной СРС Самостоятельная работа студентов дневного отделения организуется в соответствии с графиком самостоятельной работы. Подготовка к практическим занятиям. При подготовке к практическим занятиям студент должен изучить теоретический материал по теме занятия, освоить основные. В течение занятия студенту необходимо решить задания, выданные преподавателем, выполнение которых зачитывается, как текущая работа студента на «зачтено» и «не зачтено». Выполнение индивидуальных заданий. Для закрепления практических навыков решения задач студенты по блоку пройденных теме обязательно выполняют индивидуальное задание. Задания по темам представлены в «5.2 Задания для самостоятельной работы» Подготовка к контрольным мероприятиям. Промежуточный контроль знаний осуществляется в форме контрольной работы на 16 учебной неделе. При подготовке к контрольным работам студенты должны освоить теоретический материал по данному разделу, используя конспекты лекций и материал базового учебника. Тестовый опрос по блокам тем проводится на 14 учебной неделе. При подготовке к тестовым опросам студенты должны освоить теоретический материал по блокам тем, выносимых на этот опрос (см. график СРС). Вопросы к зачету дневное отделение Тема Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий Законодательство РФ, регулирующее деятельность малых предприятий Критерии отнесения к ИП или малому предприятию Налоговое регулирование деятельности малых предприятий Тема Документы и документооборот Первичные документы Ответственности за несоблюдение порядка оформления операций Тема Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета Особенности учетной политики, составляемой малыми предприятиями Рабочий план счетов Формы бухгалтерского учета Тема Бухгалтерский учет на малом предприятии Организация бухгалтерской службы и учета Принципы организации бухгалтерского учета Ответственность за несоблюдение законодательства Постановка на учет в налоговых органах и внебюджетных фондах Тема Регистры бухгалтерского учета малых предприятий Регистры бухгалтерского учета, применяемые на малых предприятиях Особенности заполнения Книги учета доходов и расходов Виды отчетность малых предприятий Тема Учет доходов и расходов, налогообложение ПБОЮЛ по общеустановленной системе Общие требования к ведению учета доходов и расходов Материальные расходы Начисление налогов Расходы на оплату труда Прочие расходы Тема Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности Что такое упрощенная система Как перейти на УСН Объекты налогообложения, ставки, налоговый период Налоговая отчетность по ЕН при УСН Какие налоги заменяет УСН? В каких случаях обязателен возврат на общую систему налогообложения? Тема Особенности учета доходов Доходы от реализации Внереализационные доходы Тема Материальные расходы Расходы на сырье и материалы Расходы на аренду Плата за загрязнение окружающей среды Расходы на оплату услуг сторонних организаций Тема Расходы на оплату труда Выплаты, включаемые в состав расходов Оформление расходов на оплату труда Учет заработной платы Тема Отдельные виды расходов Учет НДС по приобретенным товарам, если организация применяет УСН Расходы на командировки Расходы на подготовку и переподготовку кадров Тема Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения Расчет единого налога при УСН, когда налоговой базой являются доходы Расчет единого налога при УСН, когда налоговой базой являются доходы, уменьшенные на величину расходов Минимальный налог Раздельный учет при совмещении нескольких налоговых режимов Тема Единый налог на вмененный доход Налоги, от которых освобожден плательщик ЕНВД Налогоплательщики ЕНВД Налоговый период, налоговая база, налоговые ставки при ЕНВД Порядок расчета ЕНВД. Заочное отделение Освоение дисциплины на заочном отделении проводится в форме лекций, практических занятий внеаудиторной самостоятельной работы студентов в следующих формах: самостоятельное изучение тем дисциплины; подготовка к практическим занятиям; выполнение контрольной работы. Распределение часов по видам занятий представлено в таблице 2. Таблица 2 – Объем часов по видам занятий Виды занятий ЗО БЗ Сокращенное БЗВ-06 (07) БЗС-06 (07) Всего по учебному плану (общая трудоемкость) 110 (160) Аудиторные занятия 12 4 (10) 10 Лекции 8 2 (6) 6 Практические занятия 4 2 (4) 4 Семинары Другие виды аудиторных занятий Самостоятельная работа 98 106 (150) 100 (150) Курсовая работа Контрольная работа 40 40 40 Самостоятельное изучение тем (разделов) дисциплины 30 50 (76) 44 (76) Выполнение индивидуальных заданий 20 12 (30) 12 (30) Подготовка к практическим и семинарским занятиям 8 4 4 Подготовка к контрольным мероприятиям Рефераты Другие виды внеаудиторной СРС Студент допускается к зачету только после выполнения контрольной работы. Перечень тем контрольных работ приведен ниже. Задания на контрольную работу Заочное отделение Контрольная работа должна содержать ответ на теоретический вопрос, номер которого определяется по последнему числу зачетки. В ответе в обязательном порядке должны содержаться практические примеры. Поддержка государством малого бизнеса: причины и последствия. Критерии малости предприятия. Специальные налоговые режимы. Учет доходов и расходов в малом бизнесе. Амортизация основного капитала в малом бизнесе. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Материальные расходы при различных системах налогообложения. Расходы на оплату труда работников при различных система налогообложения. Прочие расходы предприятий малого бизнеса. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Индивидуальный предприниматель как категория малого бизнеса. Налогообложение малых предприятий. Организация учета у индивидуального предпринимателя. Организация учета в предприятии малого бизнеса. Учет с позиции хозяина, работника и государства. Учетная политика: основные проблемы и тенденции. Достоверность учета в предприятиях малого бизнеса. «Теневая» экономика и «теневой» учет. Заработная плата в «конвертах». Трудоемкость учета в малом бизнесе. «Обналичка» и ее причины. Учет капитала в малом бизнесе. Книга учета доходов и расходов. Тематический план работы студентов представлен в таблице 3. Таблица 3 – Тематический план № Название и содержание тем Объем часов Примечания Общий Аудиторная работа Самосто-ятельная работа Лекции Практи-ческие занятия Лабора-торные занятия Заочная форма обучения БЗ 1 Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий 22 2 20 2 Учет доходов и расходов, налогообложение ПБОЮЛ по общеустановленной системе 22 2 20 3 Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения 33 2 2 29 4 Единый налог на вмененный доход 33 2 2 29 Итого по дисциплине 110 8 4 98 БЗВ-06 Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий, различные системы налогообложения 110 2 2 106 Итого по дисциплине 110 2 2 106 БЗС-06 Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий 35 2 33 Учет доходов и расходов, налогообложение ПБОЮЛ по общеустановленной системе 37 2 2 33 Порядок расчета единого налога при УСНО и ЕНВД 38 2 2 34 Итого по дисциплине 110 6 4 100 БЗВ, С-07 Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий 52 2 50 Учет доходов и расходов, налогообложение ПБОЮЛ по общеустановленной системе 54 2 2 50 Порядок расчета единого налога при УСНО и ЕНВД 54 2 2 50 Итого по дисциплине 160 6 4 150 Формы контроля Итоговый контроль – зачет (для ДО и ЗО)

Похожие:

	Задачами изучения курса «Конституционное право» являются Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований фгос)		Квалификационных требований фгос цель изучения данной дисциплины... Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос)
	Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом... Целью изучения дисциплины «Бухгалтерский учет и аудит внешнеэкономической деятельности» является ознакомление студентов с базовыми...		Квалификационных требований фгос цель изучения данной дисциплины... Цель и задачи дисциплины, ее место в подготовке магистранта (с учетом квалификационных требований фгос)
	1. Цели и задачи дисциплины Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом требований фгос)		1. Цели и задачи дисциплины Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом требований фгос)
	1. Цели и задачи дисциплины Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос)		1. Цели и задачи дисциплины Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос)
	1. Цели и задачи дисциплины Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом требований фгос)		1. Цели и задачи дисциплины Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)