Пояснительная записка 1 Место курса в профессиональной подготовке выпускника. Цель и задачи изучения дисциплины
Скачать 0.91 Mb.
|
| Тема Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий Малое предпринимательство как субъект экономики. Понятие «субъект малого предпринимательства». Система нормативного регулирования. Основные виды деятельности. Тема Документы и документооборот Понятие документ, документооборот. Классификация бухгалтерских документов. Документальное оформление основных процессов деятельности малых предприятий. Сроки хранения и порядок уничтожения документов. Тема Учетная политика Формы бухгалтерской отчетности. Рабочий план счетов. Формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощенная форма бухгалтерского учета, простая. Книга учета доходов и расходов. Особенности учетной политики для целей налогообложения. Тема Бухгалтерский учет на малом предприятии Организация бухгалтерской службы. Ответственность за несоблюдение законодательства, ответственность за несоблюдение методологии учета. Учет основных объектов учета. Организация налогового учета. Учет расчетов по налогам и сборам. Тема Регистры бухгалтерского учета малых предприятий Простая форма бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества. Бухгалтерская отчетность малого предприятия. Тема Учет доходов и расходов, налогообложение ПБОЮЛ по общеустановленной системе Общие требования к ведению учета доходов и расходов. Порядок учета доходов и расходов. Материальные расходы, расходы на оплату труда, прочие расходы. Учет имущества ПБОЮЛ. Налог на доходы физических лиц. Тема Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности Понятие упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения. Условия перехода с общей системы налогообложения на упрощенную и наоборот. Организация учета при упрощенной системе налогообложения. Уплата налогов. Ведение Книги доходов и расходов. Тема Особенности учета доходов Доходы от реализации. Доходы, полученные по договорам мены. Авансы полученные, возвращенные. Учет векселей. Внереализационные доходы. Проценты по депозитным вкладам. Задаток. Тема Материальные расходы Расходы на сырье и материалы. Расходы на аренду. Коммунальные платежи. Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций, на обслуживание ККТ, на спецодежду. Плата за загрязнение окружающей среды. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Тема Расходы на оплату труда Выплаты, входящие в состав расходов на оплату труда, оформление данных расходов. Признание данного вида расходов для целей налогообложения. Удержания из заработной платы. Пособие по временной нетрудоспособности. Расходы на обязательное страхование. Тема Отдельные виды расходов Сумма НДС по приобретенным товарам. Учет процентов по кредитам и займам. Суммы таможенных платежей. Расходы на содержание служебного транспорта, на командировки, на аудиторские услуги, на рекламу, на оплату услуг связи, на подготовку и переподготовку кадров. Убытки, уменьшающие налоговую базу. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения. Тема Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения Расчет единого налога при различных объектах налогообложения. Общий порядок заполнения налоговой декларации. Особенности заполнения при разных налоговых базах. Уплата налогов при потере права на использование упрощенной системы налогообложения. Пересчет суммы налога. Принудительный переход на общий режим налогообложения. Тема Единый налог на вмененный доход Сущность единого налога на вмененный доход. Какие налоги заменяет ЕНВД. ЕНВД и упрощенная система налогообложения. ЕНВД и ЕСХД. Плательщики ЕНВД. Порядок расчета ЕНВД. Налоговый и бухгалтерский учет при данном налогом режиме. Переход с ЕНВД на общую систему налогообложения. Учет НДС при уплате ЕНВД. Исполнение обязательств налогового агента. Декларация по единому налогу на вмененный доход. План практических занятий Тема 1. Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий. Уяснить критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства согласно бухгалтерского законодательства. Проблемный семинар – доклады студентов по вопросам «Кого и на основании каких нормативных актов можно отнести к частным предпринимателям? Какую ответственность несет ИП при неисполнении своих обязательств? Правовые основы создания юридических лиц, отнесенных к малым предприятиям. Проблемы регистрации. Выбор системы налогообложения». Тема 2. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. Уяснить особенности учетной политики для субъектов малого бизнеса, особенности организации бухгалтерского учета на предприятии малого бизнеса. Задание. Составить основные разделы учетной политики малого предприятия, занимающегося оптовой торговлей запасными частями грузовых машин. Предприятие находится на общем режиме налогообложения. Тема 3. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий Тестовый опрос по ранее пройденным темам. Ознакомится и научится заполнять регистры, применяемые при упрощенной системе бухгалтерского учета. Изучит особенности заполнения Книги учета доходов и расходов. ООО «Фитиль» выпускает мягкую мебель. С 1 января 200_ года организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В декабре предыдущего года организация перечислила аванс ООО «Хлопок» в счет поставки обивочной ткани в размере 11 800 руб. (платежное поручение № 245 от 30.12.0_ г.). В январе 2006 года на склад ООО «Фитиль» поступила обивочная ткань всего на сумму 46 020 руб.:
18 января 2006 года была погашена задолженность перед ЗАО «Синтетика» за полученные материалы в размере 10 620 руб. (платежное поручение № 16 от 18.01.200_ г.). В январе обивочная ткань была отпущена в производство - всего на сумму 18 000 руб.: - по требованию № 3 от 10.01.200_ 100 м ткани от ООО «Хлопок» на сум му 5000 руб. [(11 800 руб. - 1800 руб.): 200 м х 100 м]; - по требованию № 15 от 15.01.200_ 80 м ткани от ЗАО «Синтетика» на сумму 2400 руб. [(10 620 руб. - 1620 руб.): 300 м х 80 м];
по требованию № 50 от 28.01.200_ 70 м ткани от ЗАО «Синтетика» на сумму 2100 руб. В феврале обивочная ткань была отпущена в производство - всего на сумму 21 000 руб.:
В феврале 200_года была погашена задолженность перед ОАО «Кожа» за полученные материалы:
Для учета материалов бухгалтер ООО «Фитиль» ведет специальный журнал. В нем он отдельно отражает информацию о каждой партии материалов, поступившей на предприятие. Составить Журнал учета материалов Обивочная ткань от разных поставщиков, Журнал учета полученных счетов-фактур, Книгу учета доходов и расходов за первый квартал. Журнал учета материалов Обивочная ткань от ООО «Хлопок»
Обивочная ткань от ЗАО «Синтетика»
Обивочная ткань от ОАО «Кожа»
Журнал учета полученных счетов-фактур
Книга учета доходов и расходов за I квартал 200_ года
Тема 4. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. Показать знание особенностей УСНО. Рассчитать сумму единого налога при применении различных баз налогообложения. Контрольная работа. Тема 5. Особенности учета доходов и расходов. Закрепить практические навыки по отражению в бухгалтерском учете малых предприятий фактов хозяйственной деятельности по простой форме бухгалтерского учета и формированию показателей бухгалтерской отчетности. Задание:
Исходные данные: Малое предприятие ООО «Альфа» зарегистрировано в декабре года, предшествующего текущему и находится по адресу: 654000, Россия, Кемеровская область, г. Новокузнецк, ул. Пушкина, д. 15. ООО «Альфа» имеет следующие реквизиты:
Малое предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета) и общий режим налогообложения. Деятельность ООО «Альфа» облагается НДС. Согласно учетной политике выручка для целей налогообложения признается с момента отгрузки (с момента оказания заказчикам услуг и предъявления им счетов-фактур). Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.200_ года и на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков по счетам бухгалтерского учета.  Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200 года и на 01.03.200 года
Хозяйственные операции за март 200_ года
Тема 6. Раздельный учет при ведении нескольких режимов налогообложения. Уяснить:
Тестовый опрос по ранее пройденным темам. Задача 1. Фирма владеет магазином, который реализует покупные товары. Кроме того, со склада организация отпускает продукцию собственного производства. Площадь торгового зала магазина 100 кв. метров. Поэтому данный вид деятельности переведен на ЕНВД. Реализация собственной продукции облагается в обычном порядке. За 6 месяцев 200_ года выручка от реализации покупных товаров составила 130 000 руб., собственной продукции (без учета НДС) -170 000 руб. Общая выручка, таким образом, равна 300 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества магазина по состоянию на 1 июля 200_ года составляет 100 000 руб. Среднегодовая стоимость основных средств, непосредственно используемых в производстве и реализации готовой продукции, равна 500 000 руб. А среднегодовая стоимость имущества, используемого и в той и в другой деятельности, составляет 700 000 руб. Рассчитать среднегодовую стоимость основных средств, определить какая часть этой стоимости будут учтена для расчета авансового платежа по налогу на имущество, отразить все операции в бухгалтерском учете компании. Задача 2. Организация владеет магазином, через который реализует продовольственные товары в розницу. Эта деятельность переведена на ЕНВД. Кроме того, занимается оптовой торговлей, и с полученных доходов платит обычные налоги. Оба эти вида деятельности являются основными видами деятельности организации. Поэтому расходы по ним отражаются на отдельных субсчетах счета 44. Иванов И.В. работает в данной организации главным бухгалтером. Его работу нельзя отнести к какому-то одному виду деятельности, ведь он ведет учет всех операций. За май 200_ года ему было начислено 20 000 руб. Общий доход организации за этот месяц составил 800 000 руб. (без учета НДС по оптовой торговле). При этом выручка от оптовых продаж составила 300 000 руб., а от розничной торговли - 500 000 руб. Распределить заработную плату главного бухгалтера между видами деятельности в зависимости от выручки. Рассчитать сумму единого социального налога, отразить все эти операции на счетах бухгалтерского учета. Задача 3. Организация осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату единого налога, и оптовую торговлю, являясь при этом плательщиком НДС. Фирма приобретает грузовой автомобиль, который используется для доставки товаров, реализуемых и оптом и в розницу. Стоимость грузового автомобиля - 354 000 руб., в том числе НДС - 54 000 руб. Общая стоимость отгруженных товаров за налоговый период составляет 1 000 000 руб. (без НДС), в том числе отгружено товаров в розницу на сумму 200 000 руб., оптом - на сумму 800 000 руб. (оплата и переход права собственности на товары не имеет значения.) Определить стоимость товаров реализованных в оптовой и в розничной торговле, определите сумму НДС подлежащую зачету. Отразить все операции на счетах бухгалтерского учета в оптовой торговле. Тема 7. Расчет единого налога на вмененный доход. На практических примерах рассмотреть расчет единого налога на вмененный доход в зависимости от вида деятельности малого предприятия. Задача 1. Организация занимается перевозками пассажиров занято 12 транспортных средств, в каждом из которых по 15 посадочных мест. Рассчитать сумму ЕНВД. Задача 2. ООО "Фокус" осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду части площади холла в здании аквапарка для организации розничной торговли. В результате проведенной инвентаризации на поэтажном плане были обозначены площади десяти торговых мест, не превышающих 5 кв. м каждое. В январе 2008 г. индивидуальным предпринимателям были сданы три торговых места, в феврале - пять, в марте - восемь. Рассчитать сумму ЕНВД. Задача 3. ООО "Одуванчик" занимается оптово-розничной торговлей. В регионе, где ООО "Одуванчик" осуществляет деятельность, введен ЕНВД. ООО "Одуванчик" имеет уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. Ежемесячные общехозяйственные расходы, подлежащие распределению, составляют 150 000 руб. Размер дохода по видам деятельности за 200_ г. приведен в таблице.
Определите распределение выручки между разными режимами налогообложения. Согласно данной базы произведите распределение общехозяйственных расходов.
По итогам года определите сумму общехозяйственных расходов, приходящихся на деятельность, подлежащую обложению УСНО. Задача 4. Фирма оказывает услуги общественного питания в кафе с площадью зала обслуживания посетителей 50 кв. м. В организации работают три официанта, повар, мойщик посуды, уборщица и администратор. За I квартал 200_ года сумма фонда оплаты труда наемным работникам составила 120 000 руб. Допустим, что с них начислены и уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 10 800 руб. Одному сотруднику был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 3000 руб. Рассчитать сумму вмененного дохода за I и II квартал. Корректирующий коэффициент К1 равен единице; К2 равен 1,132. Тема 8. Контрольная работа по ранее пройденным темам. Цель данной контрольной работы является подведение итога и выявление результата освоения данной дисциплины. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований фгос) | | Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос) |
| Целью изучения дисциплины «Бухгалтерский учет и аудит внешнеэкономической деятельности» является ознакомление студентов с базовыми... | | Цель и задачи дисциплины, ее место в подготовке магистранта (с учетом квалификационных требований фгос) |
 | Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом требований фгос) | | Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом требований фгос) |
| Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос) | | Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос) |
| Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом требований фгос) | | Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос) |