Учебно-методическое пособие составлено на основе Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программы по дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения»
Скачать 0.73 Mb.
|
Вариант 7 1. Кто является налогоплательщиком НДФЛ? Какие доходы подлежат налогообложению? 2. Какие доходы не подлежат налогообложению по страховым взносам? Задача: Старшей медсестре за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат: - начисленная сдельная заработная плата - 5700 руб.; - премия в размере 15% заработной платы; - надбавка за сверхурочную работу - 800 руб.; - пособие по временной нетрудоспособности - 1250 руб.; - дивиденды за прошедший налоговый период - 25 000 руб.; - оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, - 1000 руб.; - материальная помощь - 1500 руб. - оплата обедов в заводской столовой - 600 руб.; - плата за содержание ребенка в детском саду - 600 руб.; - оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки - 12 000 руб. Исчислите сумму налог (по НДФЛ) а , подлежащую уплате в бюджет. Тестовые задания: 1. Освобождение от обязанностей (по НДС) налогоплательщика предоставляется, если: а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.; б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.; в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.; г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб. 2. Налогообложение по НДС при ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг): а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем; в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров; г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара. 3. Освобождаются от налогообложения (по налогу на имущество организаций) в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности: а) организации, производящие медицинские препараты, предназначенные для борьбы с эпидемиями по перечню, утверждённому Правительством; б) религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции; в) учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов; г) организации - в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса; имущество коллегий адвокатов, образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию. 4. Ставки земельного налога: а) определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской Федерации; б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом; в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации; г) дифференцированы по направлениям использования земель и по экономическим районам Российской Федерации. 5. В каком случае не начисляется ФССРФ и ФФОМС? а) возраст физического лица 1966 г. и старше; б) сумма свыше установленной придельной величины базы; в) когда в накопительной части трудовой пенсии отчислений не производится. Вариант 8 1. Какие доходы не подлежат налогообложению по НЛФЛ? 2. Каков состав организаций, имущества которых освобождается от налогообложения налогом на имущества организаций здравоохранения? По какой стоимости учитывается имущество для целей налогообложения налогом на имущества организаций здравоохранения? Задача: Медсестра за работу на основании трудового договора получила доход от лечебного учреждения (работодателя): - январь - 3000 руб.; - февраль - 4000 руб.; - март - 4500 руб.; - апрель - 4200 руб.; - май - декабрь - ежемесячно по 6000 руб. Медсестра имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лег, который является студентом дневной формы Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога. Тестовое задание: 1. Освобождение от обязанностей (по НДС) налогоплательщика предоставляется, если: а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.; б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.; в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.; г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб. 2. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть: а) уменьшены не более чем в 5 раз; б) увеличены не более чем в 3 раза; в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раза; г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза. 3. Физические лица уплачивают земельный налог: а) одним платежом в срок до 15 июля; б) на основании налогового уведомления представительных органов; в) равными долями в два срока - до 15 июля и 15 декабря; г) одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом после окончания налогового периода. 4. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости: а) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования; б) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества; в) от типа использования имущества; г) от инвентаризационной стоимости каждого объекта имущества и типа использования. 5. Какие детерминанты в налогообложении влияют на начисления страховых взносов ПФР на страховую часть трудовой пенсии? а) придельная величина; б) год рождения физического лица; в) год рождения физического лица 1966 г. и старше; лиц 1967 г. рождения и моложе; г) не зависит от возраста физического лица. Вариант 9 1. Что представляет собой добавленная стоимость, кто является плательщиками НДС, кто и на каких условиях имеет право освободиться от обязанностей налогоплательщика НДС? 2. Значимость и правовые основы налога на имущество физических лиц. Задача10: На балансе у лечебного учреждения находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с, который оформила в собственность в августе текущего налогового периода. Рассчитайте по транспортному налогу, сумму, которую должно уплатить лечебное учреждение за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ Тестовые задания: 1. К объектам налогообложения (по НДС) относится реализация товаров (работ, услуг): а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; б) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; в) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти; г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям. 2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются: а) граждане Российской Федерации; б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России; г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней. 3.Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем, уплачивается: а) до 15 июня года, следующего за отчетным; б) до 15 июля года, следующего за отчетным; в) до 1 июля года, следующего за отчетным; г) в течение 10 дней после даты, установленной для подачи декларации. 4. Плательщиками земельного налога признаются: а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков; б) только организации - собственники земли; в) организации и физические лица - обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования; г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц. 5. Налог (на имущество физических лиц) уплачивается: а) равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября; б) одной суммой не позднее 15 ноября: в) равными долями в три срока не позднее 15 июля, 15 сентября, 15 ноября; г) до 31 декабря текущего налогового периода. Вариант 0 1. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. 2. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям Задача Лечебное учреждение начислило заработную плату Петрову И.И. с января по июнь 2013 в размере 25 000 т.р. ежемесячно. Петров И.И. родился в 1968 г. Определить сумму страховых взносов за период с января по июнь, выплачиваемые агентом. Тестовые задания: 1. Определите действующие ставки по НДС установлены следующие ставки: а) 0%, 10%, 18%; б) 0%, 10%, 15%; в) 0%, 18%, 20%; г) 10%, 18%, 20%: 120% х 100%. 2. От уплаты НДС освобождается: а) реализация медицинских товаров включенных в перечень, утвержденный Правительством РФ; б) производство и реализация подакцизной продукции; в) любые выигрыши в лотереях и играх основанных на риске. 3. К какой группе налогов относится НДС? а) прямые; б) прямые личные; в) косвенные. 4. Объекты обложения по земельному налогу: а) земельные участки вне зависимости от направления их использования; б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий; в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом; г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения. 5. Юридические лица уплачивают земельный налог не позднее: а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) равными долями в два срока - 15 января и 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; г) равными долями в два срока - 15 января и 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 12. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины Литература
б) дополнительная литература
13. Материально-техническое обеспечение дисциплины - Лекционные аудитории СтГМУ: Наклонный зал. - Электронная библиотека СтГМУ. - «Кабинет экономики» на официальном сайте СтГМУ. - Техника кафедры и СтГМУ – мультимедийная техника. 14. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины: а) Организация учебного процесса по дисциплине (групповые и индивидуальные, дополнительные занятия, консультации, организация самостоятельной работы) б) Рекомендации к проведению занятий (доступность, научность, наглядность, опора на практику, интерактивность, использование работы в малых группах, дискуссии) в) Организация контроля учебной деятельности студентов (тесты, ситуационные задачи БРС). Приложение 1 ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ Факультет гуманитарного и медико-биологического образования Кафедра организации здравоохранения, экономики и социальной работы Контрольная работа По учебной дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения» Выполнил Студент (ка) 2 курса Направление: Экономика Иванов С.М. Проверил: доцент Германова Ю.И. Ставрополь, 2013 год Приложение 2 Содержание
|
Похожие:
 | Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Учебно-методическое пособие по дисциплине «Трудовое право» составлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного... |  | Учебное пособие составлено на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, примерной... |
| Рабочая тетрадь профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее –... | | Учебно-методическое пособие составлено в соответствии с требованиями Федерального Государственного образовательного стандарта по... |
| Учебно-методическое пособие подготовлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программой дисциплины «Иностранный... |
| Федерального Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080400. 68 подготовки... | | Планирование составлено на основе Примерной программы общего образования по иностранным языкам (английский язык). – М.; Просвещение,... |