Учебно-методическое пособие составлено на основе Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программы по дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения»

Скачать 0.73 Mb.

Название	Учебно-методическое пособие составлено на основе Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программы по дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения»
страница	4/5
Тип	Учебно-методическое пособие

filling-form.ru > Договоры > Учебно-методическое пособие

1 2 3 4 5

Вариант 1

Теоретические вопросы:

1) Что представляют собой стандартные налоговые вычеты и социальные налоговые вычеты. В каком размере они предоставляются?

2) Освобождения от налогообложения по налогу НДС.

Задача:

Главный врач лечебного учреждения ежемесячно получал заработную плату в размере 55 тыс. руб. Главный врач родился в 1950 году. Определите страховые взносы за год.

Тестовые задания:

1. Каковы ставки страховых взносов?

а) ПФР 22%; ФССРФ 2,9%; ФФОМС 5,1%;

б) ПФР 30%; ФССРФ 2,6%; ФФОМС 4,4%;

в) страховые взносы от несчастных случаев 0,2%;

г) страховые взносы от несчастных случаев 0,25%.

2. Налогоплательщиками (по налогу на имущество физических лиц) являются физические лица:

а) использующие недвижимое имущество;

б) имеющие право собственности на недвижимое имущество;

в) имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его;

г) имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им.

3. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России;

б) земельные участки, водные объекты, имущество общественных организации инвалидов и федеральных органов исполнительной власти;

в) водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, законодательных органов субъектов Российской Федерации;

г) имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов Российской Федерации.

4. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации - 2,2%;

б) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2%;

в) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2,2%;

г) законодательными органами субъектов Российской Федерации, причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

5. Налоговая ставка в размере 13% по НДФЛ установлена в отношении:

а) доходов только граждан Российской Федерации;

б) доходов налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только доходов по основному месту работы;

г) доходов по основному месту работу и по совместительству.

Вариант 2

Теоретические вопросы:

1) Что представляют собой имущественные налоговые вычеты и в каком размере они предоставляются (по НДФЛ)?

2) Элементы земельного налога.

Задача:

Врач получивший и перенесший лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и работавший по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; ежемесячно получает заработную плату в сумме 25 000 руб. У работника имеется один ребенок в возрасте 20 лет, за дневное обучение которого он оплачивает 25 000 руб. в год. Определите размер налога на доходы физических лиц, который необходимо уплатить плательщику за год.

Тестовые задания:

1. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база по НДФЛ определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов отдельно;

г) по средневзвешенной ставке.

2. Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на первого ребенка возрастом:

a) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;

г) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения до 24 лет.

3. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается:

а) движимое имущество, учитываемое на балансе организации;

б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

4. Налогоплательщиками по транспортному налогу признаются:

л) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ;

г) пользователи транспортных средств.

5. Налоговым периодом (по налогу на имущество физических лиц) является:

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный законодательством.

Вариант 3

1. Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов?

2. Элементы транспортного налога?

Задача:

По состоянию на 1 января «Медицинское учреждение» имеет имущество стоимостью 61 750 800 руб., в том числе:

- здания и сооружения (остаточная стоимость) –

35 710 000 руб.;

- инструменты - 152 000 руб.;

- оборудование (остаточная стоимость) - 19 742 000 руб.;

- транспортные средства (остаточная стоимость) - 375 800 руб.;

- сырье и материалы - 3 201 000 руб.;

- покупные полуфабрикаты - 420 000 руб.;

- товары на складе - 1 600 000 руб.;

- оборудование, полученное по договору аренды - 150 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб.

Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки налога, установленной федеральным законодательством.

Тестовое задание:

1. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу:

а) арендатора;

б) арендодателя;

в) в зависимости от условий договора аренды;

г) в зависимости от срока действия договора аренды.

2. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. По НДФЛ социальный налоговый вычет предоставляется:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику;

в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;

г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.

3. Среднегодовая стоимость имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период определяется как:

а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 -е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;

в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде;

г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 -е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

4. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства;

в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество;

г) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России.

5. Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

Вариант 4

Теоретические вопросы:

1. Какие ставки применяются при обложении доходов физических лиц?

2. Категория лиц, освобождающиеся от уплаты налога на имущество физических лиц.

Задача 2:

Объем выполненных услуг - 240 000 руб., в том числе НДС. Приобретены и оплачены материалы для производственных нужд на сумму 20 000 руб., без учета НДС.

Получены безвозмездно от учредителей основные средства на сумму 120 000 руб.

Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, - 35 ООО руб., без учета НДС. Оплата произведена полностью.

Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, - 65 ООО руб., в том числе НДС. Оплата произведена полностью.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Объектом налогообложения (по налогу на имущество физических лиц) признается:

а) недвижимое имущество;

б) движимое и недвижимое имущество;

в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир;

г) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан Российской Федерации.

2. Налоговым периодом (по транспортному налогу) признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

3. Стоимость квартиры по НДФЛ, подаренная родителями дочери:

а) подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.,

в) не подлежит налогообложению;

г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно.

4. В состав совокупного дохода физических лиц по НДФЛ включаются:

а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;

г) суммы частичной или полной компенсации стоимости санаторно-курортных путевок.

5. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации

Вариант 5

Теоретические вопросы:

1. Что представляют собой профессиональные налоговые вычеты и в каком размере они предоставляются?

2. Значимость и правовые основы земельного налога.

Задача:

В налоговом периоде организация реализовала продукцию на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС). В этом же периоде закуплено полуфабрикатов для производства этой продукции на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Все закупки оформлены счетами-фактурами.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Придельные величины базы для начисления страховых взносов составляют:

а) 512 000 руб.;

б) 534 000 руб.;

в) 600 000 руб.;

г) 568 000 руб.

7. При исчислении НДС документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету (возмещению) служат:

а) счета-фактуры;

б) приходные накладные;

в) данные главной книги.

18. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;

в) полученных в натуральном выражении;

г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.

28. При расчете среднегодовой стоимости имущества (по налогу на имущество организаций) учитывается стоимость:

а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров;

б) зданий, оборудования, материалов, товаров;

в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов;

г) транспортных средств, зданий, оборудования.

33. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости, в регистровых тоннах;

г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

Вариант 6

Теоретические вопросы:

1) Какие документы и в какие сроки необходимо представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

2) Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

Задача:

Врач получил беспроцентную ссуду в сумме 30 000 руб. на 1 год. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств составили 7, 25%

Определите размер налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.

Тестовые задания:

1. В совокупный годовой доход по НДФЛ не включаются:

а) суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

б) алименты, получаемые налогоплательщиком;

в) возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях;

г) оплата работодателем коммунальных услуг.

2. При продаже жилого дома по НДФЛ имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее трех лет;

б) менее пяти лет;

в) пять лет и более;

г) более трех лет.

3. Среднегодовую стоимость имущества по налогу на имущество организаций рассчитывают исходя из:

а) остаточной стоимости имущества - российские и иностранные организации;

б) остаточной стоимости имущества - российские организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимости приобретения имущества - иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

в) остаточной стоимости имущества - российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов - иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

г) первоначальной стоимости имущества - российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов - иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства.

4. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

5. Объекты обложения по земельному налогу:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения.

1 2 3 4 5

	Учебно-методическое пособие составлено на основе Федерального государственного... Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Учебное пособие составлено на основе Федерального государственного... Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Учебно-методическое пособие по дисциплине «Трудовое право» для студентов,... Учебно-методическое пособие по дисциплине «Трудовое право» составлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного...		Учебное пособие для самостоятельной работы студентов специальности... Учебное пособие составлено на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, примерной...
	Учебно-методическое пособие по мдк. 02. 01. Сестринский уход при... Рабочая тетрадь профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее –...		Учебно-методическое пособие для студентов пм. 04.(07.) «Выполнение... Учебно-методическое пособие составлено в соответствии с требованиями Федерального Государственного образовательного стандарта по...
	О. В. Рыбальченко Коммуникативистика Учебно-методическое пособие подготовлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		М. Г. Попова Учебно-методический комплекс «Английский язык» составлен... Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программой дисциплины «Иностранный...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Функционально-стоимостной... Федерального Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080400. 68 подготовки...		Рабочая программа по английскому языку для 7 класса составлена на... Планирование составлено на основе Примерной программы общего образования по иностранным языкам (английский язык). – М.; Просвещение,...

Похожие: