Контрольного мероприятия
Скачать 274.54 Kb.
|
 Ревизионная комиссия города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области 632357, Новосибирская область, г.Куйбышев, ул. Краскома, 37, каб.9, тел. 8 (383 -62) 51-048 Информация по результатам проверки муниципального казенного учреждения культуры города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области «Музейный комплекс» Контрольное мероприятие проведено с соответствии с пункт 12 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Ревизионной комиссии города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области на 2013 год. Тема контрольного мероприятия: ревизия финансово- хозяйственной деятельности за 2011-2012г.г. и 1-е полугодие 2013 года. Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности (эффективности и экономности), целевого использования, полученных бюджетных средств и имущества находящегося в оперативном управлении. Объект проверки: Муниципальное казенное учреждение культуры города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области «Музейный комплекс» Должностные лица : директор - Павлова Наталья Иннокентьевна. главный бухгалтер - Кошенова Марина Валентиновна. Информация об учреждении: МКУК «Музейный комплекс» в проверяемом периоде осуществлял свою деятельность на основании: 1. Устава МУК «Музейный комплекс города Куйбышева Новосибирской области» утвержденного Распоряжением Главы администрации г. Куйбышева № 516 от 21.03.2004 года с изменениями внесенными постановлением №131 от 24.03.2008. 2. Устава МКУК города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области «Музейный комплекс» утвержденного постановлением администрации города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от 12.12.2011 № 830. Учредителем учреждения является город Куйбышев Куйбышевского района Новосибирской области. Функции и полномочия учредителя, в соответствии с федеральными законами, законами Новосибирской области, нормативными правовыми города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области осуществляет администрация города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской. Основные виды деятельности: Хранение музейных предметов и музейных коллекций; Научно-исследовательская и экспозиционная работа; Научно-фондовая работа; Выставочная работа; Просветительная работа. Нарушения, выявленные при проведении контрольного мероприятия: 1. Проверка учета расчетов с персоналом по оплате труда. 1.1. В нарушение статьи 129 ТК РФ и разъяснений письма Роструда от 23.10.07г. № 4319-6-1., п.1.6. Положения «Об оплате труда руководителей учреждений, финансируемых из бюджета города Куйбышева», утвержденного Постановлением главы города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от 01.11.2008 №644, с изменениями внесенными постановлением от 03.06.2009 №395., п.6.5 раздела 6 Положений об оплате труда работников МУК «Музейный комплекс», утвержденных директором учреждения Павловой Н.И. на 2011 и 2012 года, п. 7.2.5 заключенного трудового договора №5 от 23.06.2009г., между Администрацией города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области и директором МКУК «Музейный комплекс» Павловой Н.И. (с изменениями и дополнениями), при начислении заработной платы директору Павловой Н.И. за 2011-2012- 1 пол-е 2013года, установлены следующие нарушения: неправомерное начисление выплат стимулирующего характера, бухгалтерские ошибки, неправомерное начисление районного коэффициента. Выше указанные нарушения повлекли излишнее начисление и выплату заработной платы директору Павловой Н.И. в общей сумме 82 032руб. 51коп. 1.2. В результате бухгалтерских ошибок, допущенных при начислении заработной платы директору Павловой Н.И., установлены недоплаты начисления заработной платы в целом за 2012- 1 пол-е 2013года в сумме 24382руб.12коп. 1.3. В нарушение статьи 129 ТК РФ и разъяснений письма Роструда от 23.10.07г. № 4319-6-1., в нарушении п. 3.6. Положения «Об оплате труда руководителей учреждений, финансируемых из бюджета города Куйбышева», утвержденного Постановлением главы города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от 01.11.2008 №644, с изменениями внесенными постановлением от 03.06.2009 №395, при начислении заработной платы главному бухгалтеру Кошеновой М.В. за 2011-2012- 1 пол-е 2013года, установлены следующие нарушения: неправомерное начисление выплат стимулирующего характера, бухгалтерские ошибки, неправомерное начисление районного. Выше указанные нарушения повлекли излишнее начисление и выплату заработной платы, главному бухгалтеру Кошеновой М.В. в общей сумме 67749руб.83коп. 1.4. В результате бухгалтерских ошибок, допущенных при начислении заработной платы главному бухгалтеру Кошеновой М.В., установлены недоплаты начисления заработной платы в 2012 году – 385руб.63коп. 1.5. В нарушение п.2 Регионального соглашения, зарегистрированного 10.03.10г. №3, В нарушении п.12 и п.13 Положения «Об отраслевых систем оплаты труда работников государственных бюджетных и казенных учреждений Новосибирской области», утвержденного Постановлением Губернатора Новосибирской области от 28.01.2008г. №20 (с учетом изменений и дополнений), директор Павлова Н.И. допустила принятие Коллективных договоров учреждения, в части раздела 5 «Формы и системы оплаты труда, вознаграждений, доплат, нормирования труда» с нарушением правовых актов. Учреждением МКУК «Музейный комплекс», производились доплаты низкооплачиваемым работникам до размера минимальной заработной платы без учета компенсационных и стимулирующих выплат. Фактически компенсационные и стимулирующие выплаты производились сверх установленного размера минимальной заработной платы, что повлекло к переплате начисления и выплаты заработной платы работникам учреждения за 2011-2012- 1 пол-е 2013года, в сумме 98427руб.44коп. 1.6. В нарушение статьи 129 ТК РФ и разъяснений письма Роструда от 23.10.07г. № 4319-6-1 учреждением начислялся районный коэффициент на премии, не являющиеся производственными за трудовые показатели (такие как к празднику, юбилею, за участие в субботнике и т.д.). В нарушение ст. 191 ТК РФ и Положения об оплате труда учреждения, при начислении заработной платы, учреждением производились начисления стимулирующих доплат без основания – отсутствия приказа директора МУК «Музейный комплекс». В нарушение ведения бухгалтерского учета, в поверяемом периоде в учреждении допускалось начисление заработной платы за рабочие дни не соответствующие рабочему табелю. В результате выше указанных нарушений и допущенных бухгалтерских ошибок, главным бухгалтером Кошеновой М.В., установлены следующие нарушения: неправомерное начисление выплат стимулирующего характера, бухгалтерские ошибки, неправомерное начисление районного коэффициента. Указанные нарушения повлекли излишнее начисление и выплату заработной платы работникам учреждения в общей сумме 38125руб.42 коп. в том числе работникам: Кошелева А.И.-2486руб.00коп., Шардина Т.П. -5181руб.71коп., Ефимов С.Н. – 976руб.00коп., Ефимова В.П. – 3303руб.14коп., Ефимов А.Н. – 819руб.77коп., Ефременко М.В. – 7249руб.58коп., Моисеева А.В. – 551руб.00коп., Иваненко О.А. – 879руб.92коп., Карагодина О.В. – 738руб.62коп., Козлов И.О. – 1130руб.00коп., Нагибина М.И. – 878руб.01коп., Павлов С.Ю. -2910руб.00коп., Черткова И.Н. – 2315руб.06коп., Дмитриев В.М. – 687руб.90коп., Зайцева Л.Н. – 551руб. 00коп., Парфенова В.А. -4606руб.88коп., Мишурова Н.В. – 2860руб.83коп. 1.7. В нарушение п.12. раздела 3. Положения «Об отраслевых системах оплаты труда работников государственных бюджетных и казенных учреждений НСО», утвержденного Постановлением Губернатора Новосибирской области от 28.01.2008 №20, при начислении заработной платы отдельным сотрудникам, доплаты по совмещению отражались в ведомости начисления заработной платы, в графе основного оклада по штатному расписанию, что привело к искажению бухгалтерских показателей. В нарушение ст.151. Трудового кодекса РФ при расчете начисления отпускных работникам, доплата по совмещению не учитывалась в расчете по основному окладу, а рассчитывалась отдельно, как при начислении отпускных по совместительству. В нарушение ведения бухгалтерского учета, в поверяемом периоде главным бухгалтером допущено безосновательное начисление отпускных работнику учреждения (п. 1.4.12 акта проверки). В результате выше указанных нарушений и допущенных бухгалтерских ошибок, главным бухгалтером Кошеновой М.В., установлено нарушение: неправомерное начисление заработной платы (отпускных). Указанные нарушения повлекли излишнее начисление и выплату заработной платы работникам учреждения в общей сумме 17010руб.13 коп. в том числе работникам: Гаер И.Н. - 3622руб.35коп. Карагодина О.В. - 889руб. 60коп. Черткова И.Н. - 6755руб.94коп. Иваненко О.А. - 824руб.64коп. Мишуровой Н.В. - 4917руб.60коп. 1.8. Согласно п.1 раздела 4 Положений об оплате труда работников МУК «Музейный комплекс», утвержденных директором учреждения Павловой Н.И. на 2011 и 2012 года – в учреждении установлен перечень и размеры стимулирующих выплат всем категориям работников музея в % соотношении к должностному окладу. В нарушении выше указанного положения, директором систематически устанавливались (согласно приказу) надбавки отдельным работникам, с нарушением установленных размеров выплат. Так например Гаер И.Н., начальнику научно-методического отдела совмещающей 1,0 ставки научного сотрудника музея и 0,5 ставки методиста музея, согласно положения об оплате труда установлен размер стимулирующей выплаты до 50% от должностного оклада, фактически стимулирующие доплаты устанавливались до 145,9 %. 1.9. В нарушение статьи 133.1 Трудового кодекса РФ, в учреждении, при начислении заработной платы, работникам учреждения, отработавшим не полный рабочий месяц по уважительным причинам, не производились доплаты до минимальной заработной платы, пропорционально отработанным дням. Выше указанное нарушение повлекло недоплату выплаты до минимальной заработной платы работникам учреждения в сумме 2822руб.80коп. в том числе: Зайц В.В. - 1208руб.80коп. Козлов И.О. - 1614руб.00коп. 1.10. В нарушение статьи 104 ТК РФ в учреждении отсутствовал суммированный учет рабочего времени по сторожам, работающих по графику работы. В нарушение статьи 91 ТК РФ в учреждении установлена переработка, установленного законодательством нормальной продолжительности рабочего времени у сторожей. в 2011 году - Ефимова В.П.-32 часа, 2012 году - Ефимова В.П.-11 часов, за 1-е полугодие 2013 года - Ефимова В.П.-143 часа, Моисеева А.В. – 153 часа. 1.11. В нарушение п. 9 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 в МКУК «Музейный комплекс» работникам, находящимся в командировке не начислялся средний заработок, а оплачивался как рабочий день. 1.12. В нарушение п.1. и п.6. статьи 226 НК РФ в МКУК «Музейный комплекс» по заключенным и оплаченным договорам возмездного характера в 2012г. и 1-м пол-е 2013г. не исчислялся и не перечислялся налог на доходы физических лиц. В результате выше указанного нарушения, установлено, что в учреждение по заключенным и оплаченным договорам возмездного характера не начислен и не перечислен в бюджет НДФЛ за 2012г. в сумме 17917руб77коп., за 1-е пол. 2013г. – 3360руб.89 коп. 1.13. В нарушение п.4. статьи 226 НК РФ в МКУК «Музейный комплекс» при оплате денежных средств, по заключенным договорам возмездного характера в 2012г. и 1-м пол-е 2013г., допускалась выдача денежных средств физическим лицам, без удержания НДФЛ и округления копеек, как в большую, так и в меньшую сторону. Указанное нарушение повлекло излишние выплаты денежных средств физическим лицам по заключенным договорам возмездного характера за 2012г. в сумме 4372руб.77коп., за 1-е пол. 2013г. в сумме 102руб.89коп. в том числе: Кошенову И.В. в сумме 100руб.49коп., Скультецкому Ю.Е. в сумме 3900руб.35 коп., Павлову С.Ю. в сумме 111руб.53коп., Переверзеву С.М. в сумме 101руб.40коп. и др. 1.14. В нарушение статьи 91 ТК РФ, директором Павловой Н.И. неоднократно заключались договора возмездного характера на оказание услуг по доставке, погрузке, разгрузке экспонатов в г. Новосибирск и обратно, с работником МКУК «Музейный комплекс» Павловым С.Ю. (научный сотрудник). Фактически, работа по договорам Павловым С.Ю. проводилась в рабочие дни, наряду с этим, работнику оплачивалась заработная плата, за полный рабочий месяц . 1.15. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», учреждением производились выплаты денежных средств физическим лицам, до заключения договоров возмездного характера, так например Волкаву А.Ю. выданы денежные средства по расходному ордеру №32 от 28.04.12г. в сумме 3000руб.00коп, фактически договор заключен 03.05.12г., Солдатовой О.Н. выданы денежные средства по расходному ордеру №57 от 10.07.12г. в сумме 2000руб.00коп, фактически договор заключен 27.07.12г. 1.16. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», акты сдачи – приемки работ, по договорам возмездного характера, заполнялись с нарушением требований ФЗ. Так в договоре б.н. от 27.07.12 с Солдатовой О.Н. в акте сдачи-приемки работ нет номера, даты, не подписан исполнителем, в договоре б.н. от 21.11.12 с Быковым И.И. в акте сдачи-приемки работ нет номера, даты, не подписан исполнителем и т.д. 1.17. В нарушение статьи 226 НК РФ, ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 –ФЗ «О бухгалтерском учете», за 2011 год по данным бухгалтерского учета, в МКУК «Музейный комплекс» удержан НДФЛ с работников учреждения в сумме 265499руб.00коп., фактически перечислено за год в бюджет 221449руб.60коп. Задолженность перед бюджетом составила на 01.01.12г. - 44049руб.40 коп. В нарушение п.1. и п.6. статьи 226 НК РФ в учреждении за 2012 год не удержан и не перечислен НДФЛ Ефременко М.В. (музейный смотритель) в сумме 3718руб.95коп. Указанные нарушения повлекли искажение бухгалтерской и налоговой отчетности. 1.18. В нарушение ст. 136 ТК РФ, Постановления Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца", п. 5.7 Коллективного договора на 2009-2012г.г. регистрационный № 46-09 от 21.08.09г. и п. 5.10 Коллективного договора на 2012-2015г.г. регистрационный № 101-12 от 05.12.12г., директор Павлова Н.И. и главный бухгалтер Кошенова М.В. в 2011-2012г.г. систематически получали аванс с нарушением установленных сроков. 1.19. В нарушение п.1.5 Положения об оплате труда и Коллективного договора учреждения, при начислении заработной платы отдельным сотрудникам, учреждением допускались не соответствия должностных окладов установленных штатным расписанием. В связи с доведением заработной платы до установленного размера минимальной заработной платы, переплат или недоплат по данным сотрудникам не установлено. 1.20. В нарушение 1.5 Положения об оплате труда учреждения, при начислении заработной платы сторожам, было установлено, что при едином должностном окладе по штатному расписанию сторожам, при начислении заработной платы по основному окладу, стоимость часа рабочего времени, не соответствовало отработанному времени разным сотрудникам. Указанное нарушение повлекло к не соответствию начисления заработной платы сторожам, отработанному рабочему времени. 2. Проверка учета поступления и выбытия наличных денежных средств. 2.1. В нарушение п. 13. Приказа по учетной политике, в учреждении отсутствовал приказ руководителя о создании и проведении инвентаризации денежных средств, в кассе учреждения, соответственно инвентаризация денежных средств, в кассе учреждения не проводилась. |
Похожие:
 | Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжение начальника департамента финансов администрации города Перми от 14.... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2013... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2015... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 3 плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района на 2013... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |