№ п/п
|
Содержание операции
|
Основание
|
Бухгалтерская запись
|
Дебет
|
Кредит
|
счет бюджетного учета,
КОСГУ
(разряды 18-26)
|
счет бюджетного учета,
КОСГУ
(разряды 18-26)
|
1
|
2
|
|
3
|
4
|
Формирование стоимости заготовления донорской крови и ее компонентов при организации питания доноров через предприятия общественного питания
|
1
|
Предварительная оплата за питание донора
|
Выписка из лицевого счета (банковская выписка)
|
1 206 16 560
|
1 304 05 262
|
2
|
Формирование стоимости крови и ее компонентов, взятых у донора на стоимость талона
|
Направление на кроводачу, плазмаферез и др.
|
1 106 04 340
|
1 302 22 730
|
3
|
Получено донорами питание по талонам
|
Акт сверки взаиморасчетов
|
1 302 22 830
|
1 302 16 730
|
4
|
Списание предварительной оплаты на расчеты с предприятием общественного питания
|
Акт сверки взаиморасчетов
|
1 302 16 830
|
1 206 16 660
|
5
|
Произведение окончательного расчета с предприятием общественного питания
|
Выписка из лицевого счета (банковская выписка)
|
1 302 16 830
|
1 304 05 262
|
6
|
Принятие к учету крови и ее компонентов по стоимости заготовления
|
Ведомость учета заготовки крови
|
1 105 01 340
|
1 106 04 440
|
Формирование стоимости заготовления донорской крови и ее компонентов при организации питания доноров в учреждении здравоохранения
|
7
|
Выдача денежных средств под отчет на приобретение продуктов питания
|
РКО
|
1 208 16 560
|
1 201 04 610
|
8
|
Приобретены продукты для питания доноров
|
Накладная,
чек ККТ,
авансовый отчет
|
1 401 01 262
|
1 208 16 660
|
9
|
Продукты питания, приобретенные для питания доноров учитываются на забалансовом счете
|
Накладная, авансовый отчет
|
Забалансовый счет «Продукты питания для доноров»
|
|
10
|
Формирование стоимости крови и ее компонентов, взятых у донора на величину стоимости питания
|
Направление на кроводачу, плазмаферез и др.
|
1 106 04 340
|
1 302 22 730
|
11
|
Расходование продуктов питания для доноров
|
Ведомость №12-МЗ,
талон
|
|
Забалансовый счет «Продукты питания для доноров»
|
12
|
Погашена задолженность перед донором
|
Ведомость №12-МЗ,
талон
|
1 302 22 830
|
1 401 01 262
|
13
|
Принята к учету кровь и ее компоненты по стоимости питания
|
Ведомость учета заготовки крови
|
1 105 01 340
|
1 106 04 440
|
Формирование стоимости заготовления донорской крови и ее компонентов при выплате донорам денежной компенсации
|
14
|
Формирование стоимости крови и ее компонентов на величину денежной компенсации
|
Направление на кроводачу, плазмаферез и др.
|
1 106 04 340
|
1 302 22 730
|
15
|
Списание средств с лицевого счета учреждения здравоохранения для оплаты пособий по социальной помощи
|
Выписка из лицевого счета (банковская выписка)
|
1 210 03 560
|
1 304 05 262
|
16
|
Получение денежных средств в кассу для выплаты компенсации донорам
|
ПКО
|
1 201 04 510
|
1 210 03 660
|
17
|
Выплата денежной компенсации донорам
|
РКО
|
1 302 22 830
|
1 201 04 610
|
18
|
Принята к учету кровь и ее компоненты
|
Ведомость учета заготовки крови
|
1 105 01 340
|
1 106 04 440
|
Принятие к учету крови и ее компонентов от безвозмездных доноров
|
19
|
Принята к учету кровь, полученная от безвозмездных доноров в отделении заготовки крови в выездной бригаде
|
Ведомость учета заготовки крови
|
1 105 01 340
|
1 401 01 180
|
Принятие к учету крови и ее компонентов полученной по централизованным поставкам
|
20
|
Поступление крови и ее компонентов по централизованным поставкам
|
Извещение (авизо) о безвозмездном отпуске трансфузионных сред станциями переливания крови лечебно-профилактическим учреждениям
|
1 105 01 340
|
1 304 04 340
|
Списание брака крови и ее компонентов
|
21
|
Списание брака крови и ее компонентов с баланса учреждения здравоохранения по средней фактической стоимости
|
Акт о списании материальных запасов
|
1 401 01 172
|
1 105 01 440
|
Внутриведомственная передача крови бюджетному учреждению здравоохранения
|
22
|
Внутриведомственная передача крови бюджетному учреждению здравоохранения подведомственному тому же главному распорядителю бюджетных средств в сфере здравоохранения
|
Накладная на отпуск материалов на сторону
|
1 304 04 340
|
1 105 01 440
|
Безвозмездная передача крови, не входящим в систему главного распорядителя средств бюджета, иным юридическим лицам
|
23
|
Безвозмездная передача крови бюджетным учреждениям, финансируемым за счет бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации
|
Накладная на отпуск материалов на сторону
|
1 401 01 251
|
1 105 01 440
|
Реализация крови и ее компонентов
|
Записи в бюджетном учете учреждения здравоохранения – балансодержателя имущества.
|
24
|
Списание с баланса крови и ее компонентов
|
Договор
|
1 401 01 172
|
1 105 01 440
|
25
|
Начисление задолженности перед бюджетом за реализуемую кровь по цене реализации
|
|
1 205 02 560
|
1 303 05 730
|
26
|
Перечисление покупателем оплаты за приобретенную кровь и ее компоненты у учреждения здравоохранении в доход бюджета (без НДС)
|
|
1 303 05 830
|
1 205 02 660
|
Внутреннее перемещение крови и ее компонентов между материально ответственными лицами в учреждении (с отражением в аналитическом учете)
|
27
|
Внутреннее перемещение крови и ее компонентов
|
Требование-накладная
|
1 105 01 340
|
1 105 01 340
|
Списание израсходованной крови и ее компонентов
|
29
|
Списание израсходованной крови и ее компонентов
|
Акт о списании материальных запасов
|
1 401 01 272
|
1 105 01 440
|
