Налогообложение организаций финансового сектора экономики

Тема 8. Налогообложение инвестиционных фондов (ПИФ) и негосударственных пенсионных фондов (НПФ) Задание 8.1. Физическое лицо купило 100 паев ПИФ Омега. Стоимость пая на день покупки 2000 руб. При покупке было выплачена надбавка управляющей компании 1,2 % от стоимости пая и вознаграждение брокеру 700 руб. На день продажи пая стоимость активов фонда составляла 56 млн. руб., при количестве паев 20 000. Скидка управляющей компании 2% от стоимости пая на момент продажи. Определить налог, если суммы, облагаемые НДС, указаны с НДС. Задание 8.2. Определить цену пая, если чистые активы 7,6 млн. руб., а количество паев 2340. Задание 8.3. На какой момент участники ПИФа рассчитывают налоги: А) на момент увеличения стоимости паев, Б) на момент получения прибыли, В) на момент погашения паев. Задание 8.4. Определить цену пая, если чистые активы 13,2 млн. руб., а количество паев 3645. Задание 8.5. Что может быть учтено в налоговой базе инвесторами – физическими лицами в ПИФ: А) расходы на размещение паев, Б) прибыль от реинвестирования, В) расходы на размещение или имущественный вычет. Задание 8.6. Определить особенности налогообложения для участников НПФ (тыс. руб.): получены взносы от физических лиц - 1000; получены взносы от 3-х работодателей на сумму 240 от каждого, при этом ФОТ соответственно 1000; 3000; 1600; выплатили пенсии участникам, которые не являлись вкладчиками – 300; выплачены выкупные суммы, которые полностью были переведены в другие НПФ – 200; выплачены выкупные суммы, которые не были использованы для очередных взносов – 100; получено от годовой аренды недвижимости 2000, в которую вложено было 10 000 пенсионных резервов. Ставка ЦБ РФ = 10%. Задание 8.7. Определить особенности налогообложения для НПФ (тыс. руб.): пенсионные резервы составляют – 2000; вложено 1000 собственных средств под 10% на 1 год в банк; потрачено на выплату зарплаты работникам НПФ – 100; пенсионные накопления составляют 3000; от вложения пенсионных накоплений на РЦБ получено 600, потрачено на оплату услуг брокеров – 230; пенсионные резервы размещены под 15% в банк на 1 год, потрачено на комиссионные банку – 20. Ставка ЦБ РФ = 10%. Задание 8.8. Рассчитать налог на прибыль за год для НПФ по следующим данным (без НДС): сумма пенсионных накоплений, привлеченных за год 12 млн. руб.; расходы на размещение пенсионных накоплений – 300 тыс. руб.; доходы от размещения пенсионных накоплений – 900 тыс. руб.; административные расходы – 240 тыс. руб.; налоговая база по размещению пенсионных резервов 100 тыс. руб.; отчисления от пенсионных резервов на уставную деятельность – 350 тыс. руб. Норматив отчислений на уставную деятельность 6%. Тема 9. Налогообложение ломбардной деятельности Задание 9.1. Определить НДС и налог на прибыль по операциям ломбарда (тыс. руб. с НДС): проценты за хранение – 2000; проценты за пользование займами – 3000; комиссия за консультационные услуги – 700; оплата услуг охраны – 70; реализованы невостребованные ювелирные изделия – 1000; оплачено оборудование хранилища – 90. Задание 9.2. Что учитывается в доходах ломбарда, если заложенное имущество реализовано и физическое лицо обратилось в ломбард до истечения трехлетнего периода (цена реализации выше суммы оценки): А) разница между суммой оценки и ценой реализации; Б) разница между суммой оценки и суммой долга; В) цена реализации; Г) проценты по займу и хранению. Задание 9.3. Что учитывается в доходах ломбарда, если заложенное имущество реализовано и физическое лицо обратилось в ломбард до истечения трехлетнего периода: А) разница между суммой оценки и ценой реализации; Б) разница между суммой оценки и суммой долга; В) цена реализации; Г) проценты по займу и хранению. Тема 10. Налогообложение специализированных кредитных организаций Тест Что может быть включено в налогооблагаемые доходы по налогу на прибыль МФО: А) доход от брокерских операций на РЦБ, Б) процентные расходы по собственным долговым обязательствам, В) проценты по микрофинансам, Г) привлеченные средства в сумме более 1,5 млн. руб. Что характерно для налогообложения кредитных кооперативов: А) входной НДС учитывается в расходах, Б) в доходах учитываются членские и добровольные взносы, В) в расходах учитываются выдаваемые займы, Г) в доходах учитываются обязательные невозвращаемые взносы, Д) имеется двойное налогообложение. Что характерно для налогообложения кредитных кооперативов: А) запрещено привлекать средства заемщиков, Б) физические лица рассчитывают налог исходя из разницы между доходами от вложения средств и процентами по взятым кредитам В) физические лица от участия уплачивают налог с разницы между доходностью кооператива и ставки ЦБ, увеличенной на 5 %, Г) в доходах учитываются взносы участников, Д) в доходах учитываются членские взносы участников. 4. Что может быть включено в налогооблагаемые расходы по налогу на прибыль МФО: А) доход от брокерских операций на РЦБ, Б) процентные расходы по собственным долговым обязательствам, В) проценты по микрофинансам, Г) выданные средства учредителям. Что может быть включено в налогооблагаемые доходы по налогу на прибыль МФО: А) доход от брокерских операций на РЦБ, Б) процентные расходы по собственным долговым обязательствам, В) проценты по микрофинансам, Г) привлеченные средства в сумме более 1,5 млн. руб. Что характерно для налогообложения кредитных кооперативов: А) входной НДС учитывается в расходах, Б) в доходах учитываются членские и добровольные взносы, В) в расходах учитываются выдаваемые займы, Г) в доходах учитываются обязательные невозвращаемые взносы, Д) имеется двойного налогообложение. Что может быть включено в налогооблагаемые расходы по налогу на прибыль МФО: А) доход от брокерских операций на РЦБ, Б) процентные расходы по собственным долговым обязательствам, В) проценты по микрофинансам, Г) выданные средства учредителям. Что характерно для налогообложения кредитных кооперативов: А) запрещено привлекать средства заемщиков, Б) физические лица рассчитывают налог исходя из разницы между доходами от вложения средств и процентами по взятым кредитам В) физические лица от участия уплачивают налог с разницы между доходностью кооператива и ставки ЦБ, увеличенной на 5 %, Г) в доходах учитываются взносы участников, Д) в доходах учитываются членские взносы участников. Темы рефератов Структура финансового сектора экономики. Доля организаций данного вида в налоговых доходах бюджета. (Тенденции за последние 3-5 лет) Сравнительная характеристика налогообложения организаций финансового сектора в РФ и зарубежных странах (Возможно по видам организаций). Особенности налоговой ответственности кредитных организаций. Нормативное регулирование финансового сектора экономики. Особенности открытия банковских счетов в целях налогообложения. Порядок налогообложения факторинговой деятельности. Тенденции в налогообложении финансового сектора на 2-3года. Сравнительная характеристика налогообложения пенсионного фонда РФ и негосударственных пенсионных фондов. Сравнительная характеристика учета входного НДС по видам предприятий. Использованная литература Основная литература Налоговый Кодекс РФ (часть 2) в редакции от 30.09.2013 N 267-ФЗ. www.nalog.ru Дополнительная литература Журнал «Главбух». Журнал «Налоги и финансовое право». Журнал «Российский налоговый курьер». Журнал «Финансы». Луиза Александровна Чеснокова НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ Практикум Компьютерная верстка: Л.А. Чеснокова Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского» 603950, Нижний Новгород, проспект Гагарина, 23 Подписано в печать… Формат 60х84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Гарнитура Таймс. Усл. печ. л. 1,9. Заказ № . Тираж 100 экз. Отпечатано в типографии Нижегородского госуниверситета им. Н.И. Лобачевского 603600, г. Нижний Новгород, ул. Большая Покровская,37 Лицензия ПД № 18-0099 от.14.05.2001

Похожие:

	Учебное пособие предназначено для бакалавров института управления... Учебное пособие предназначено для бакалавров института управления и экономики лесного сектора всех форм обучения, а также слушателей...		Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование Нко. Прежде всего это касается процедуры государственной регистрации некоммерческих организаций в качестве юридических лиц и осуществления...
	Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование Нко. Прежде всего это касается процедуры государственной регистрации некоммерческих организаций в качестве юридических лиц и осуществления...		Лучшие практики и методические рекомендации по направлениям взаимодействия... Департамент государственной политики в сфере подготовки рабочих кадров и дпо министерства образования и науки Российской Федерации...
	Учебно-методический комплекс дисциплины налогообложение бюджетных... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности...
	Порядок работы Аттестационной комиссии Государственного университета – Высшей школы экономики Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2 Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов...		Прика з Департамент природных ресурсов и несырьевого сектора экономики Ханты-Мансийского автономного округа Югры
	Прика з Департамент природных ресурсов и несырьевого сектора экономики Ханты-Мансийского автономного округа Югры		И налогообложение некоммерческих организаций По данным Госкомстата России, в настоящее время в Российской Федерации насчитывается примерно 500 000 некоммерческих организаций....