3. Оформление результатов аудита.
Результаты проведенного аудита представляются аудитором в виде письменной информации (отчета) и аудиторского заключения на бумажном носителе. Аудиторское заключение оформляется в соответствии с федеральными правилами (стандартом) аудиторской деятельности «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности».
Письменная информация(отчет) и аудиторское заключение по результатам аудита Предприятия предоставляется руководству Регионального оператора.
Приложение № 7
к конкурсной документации
ПРОЕКТ ДОГОВОРА
на проведение обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации «Региональный оператор - Фонд капитального ремонта многоквартирных домов в Хабаровском крае» за период с 14.11.2013г. по 31.12.2014 года
г. Хабаровск « ___ » ____________ 201__ г.
Некоммерческая организация «Региональный оператор - Фонд капитального ремонта многоквартирных домов в Хабаровском крае» (НО «Хабаровский краевой фонд капитального ремонта»), в лице ______________________, действующего на основании ____________________, с одной стороны, именуемая в дальнейшем Региональный оператор и _________________________, в лице ______________________, действующего на основании ____________________, именуемый в дальнейшем Исполнитель, с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Региональный оператор поручает и оплачивает, а Исполнитель принимает на себя обязательства по проведению обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации «Региональный оператор - Фонд капитального ремонта многоквартирных домов в Хабаровском крае» за период с 14.11.2013г. по 31.12.2014 года(далее – Отчетность) с целью выражения в установленной форме мнения о ее достоверности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации и обязуется подготовить и передать Региональному оператору письменную информацию (отчет) и аудиторское заключение по проведению обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора за период с 14.11.2013г. по 31.12.2014 года.
1.2. Региональный оператор уведомлен о том, что в ходе обязательного аудита будут исследоваться бухгалтерский баланс и приложения к бухгалтерскому балансу, регистры бухгалтерского учета и любые первичные документы Регионального оператора по выбору Исполнителя. Исполнитель вправе в ходе обязательного аудита проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью Регионального оператора, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации.
2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
2.1. Аудит, предусмотренный п.1.1настоящего Договора, должен проводиться в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов Российской Федерации, регулирующих аудиторскую деятельность, в том числе федеральных стандартов аудиторской деятельности (федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности), правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, Технического задания (Приложение № 1).
2.2. Аудит должен включать аудиторские процедуры, направленные на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом суждения Исполнителя, которое должно основываться на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска Исполнитель обязан рассмотреть систему внутреннего контроля, обеспечивающую составление и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля.
2.3. Аудит должен включать оценку надлежащего характера применяемой Региональным оператором учетной политики и обоснованности сформированных оценочных показателей, а также оценку представления бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора в целом.
2.4. Региональный оператор несет ответственность за подготовку и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности, в том числе за достоверность и раскрытие в ней необходимой информации, а также за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности не освобождает Регионального оператора от такой ответственности.
2.5. Предоставляемая Региональным оператором информация может содержать информацию о третьих лицах и/или персональные данные сотрудников Регионального оператора или иных физических лиц. Предоставляя Исполнителю указанную информацию и персональные данные, Региональный оператор тем самым подтверждает, что получил или получит все необходимые разрешения на их обработку Исполнителем согласно законодательству Российской Федерации.
2.6. Результатом аудита является комплект отчетной документации:
- аудиторское заключение, содержащее мнение Исполнителя о достоверности во всех существенных отношениях Отчетности Регионального оператора и соответствии его требованиям законодательства Российской Федерации;
- письменная информация (отчет) по результатам проверки соответствующего периода.
2.7. В случаях публикации или распространения Региональным оператором аудиторского заключения с прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетностью Региональный оператор несет ответственность за то, чтобы аудиторское заключение с прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетностью Регионального оператора было представлено надлежащим образом. Региональный оператор обязуется при этом обеспечить, чтобы формат размещения на сайте финансовой информации позволял четко отделить проаудированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность от прочей информации и не допускал неоднозначного толкования или ввода в заблуждение ее пользователей.
3. ПРАВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН
3.1. Региональный оператор обязуется:
3.1.1. К началу проведения аудита предоставить Исполнителю все необходимые для проведения проверки документы в полном объеме и требуемом формате, включая составленную бухгалтерскую (финансовую) отчетность Регионального оператора.
3.1.2. Представить специалистам Исполнителя всю необходимую документацию Регионального оператора, включая регистрационные документы, протоколы заседаний органов управления, планы, сметы, хозяйственные договоры, отчетность, регистры бухгалтерского учета, первичные документы, материалы и результаты сверок и инвентаризаций, другие справочные и пояснительные материалы, материалы налоговых и иных проверок, проведенных в отношении Регионального оператора уполномоченными государственными органами.
3.1.3. По запросам специалистов Исполнителя обеспечить своевременное и полное предоставление разъяснений в устной и письменной форме по вопросам, возникшим в ходе исполнения настоящего Договора в рамках обязательного аудита.
Сообщать Исполнителю любую информацию и уведомлять о любых событиях, которые могут иметь отношение к услугам, оказываемым Исполнителем по настоящему Договору.
3.1.4. Обеспечить специалистам Исполнителя возможность проведения необходимых аудиторских процедур и содействовать им в этом.
3.1.5. Не оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности Отчетности Регионального оператора.
3.1.6. Обеспечить специалистам Исполнителя необходимые условия для своевременного и качественного проведения аудита, включая предоставление соответствующего помещения для проведения аудита и хранения документов. Предоставить специалистам Исполнителя для работы в офисе Регионального оператора в соответствии с настоящим Договором оборудованное рабочие, обеспечить доступ специалистов Исполнителя к телефону и копировально-множительному аппарату.
3.1.7. Своевременно и в полном объеме, в соответствии с условиями настоящего Договора, оплатить услуги Исполнителя, в том числе в случае, когда аудиторское заключение не согласуется с позицией Регионального оператора;
3.2. Региональный оператор имеет право:
3.2.1. Получать от Исполнителя информацию о законодательных и иных нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются выводы Исполнителя, обоснование замечаний и выводов Исполнителя.
3.2.2. Получить от Исполнителя Аудиторское заключение в срок, установленный настоящим Договором.
3.2.3. Требовать и получать информацию о членстве Исполнителя в саморегулируемой организации аудиторов;
3.2.4. Во всякое время проверять ход проведения проверки, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя;
3.2.5. Осуществлять иные права, вытекающие из настоящего договора.
3.3.Исполнитель обязуется:
3.3.1. На основании представленных Региональным оператором документов и информации провести обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора, предусмотренный в п.1.1.настоящего Договора.
3.3.2. До начала проведения аудита предоставить Региональному оператору информацию о специалистах Исполнителя, ответственных за проведение аудита посредствам предоставления Приказа (распоряжения, доверенности) об уполномочивании данных специалистов на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора. Указанные лица должны иметь квалификацию, соответствующую требованиям действующего законодательства.
3.3.3. Провести аудит Отчетности Регионального оператора в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, в том числе федеральных стандартов аудиторской деятельности (федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности), правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, Технического задания (Приложение № 1)в срок, определенный пунктом 5.1. настоящего договора.
3.3.4. Обеспечивать сохранность документов, полученных и составленных в ходе проведения обязательного аудита, не разглашать их содержания без согласия Регионального оператора, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
3.3.5. Предоставлять по запросу Регионального оператора необходимую информацию и разъяснения о требованиях законодательных и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации, касающихся проведения обязательного аудита, а так же на на которых основываются замечания и выводы Исполнителя.
3.3.6. Составить Аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) по результатам проведенного аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.
3.3.7. Передать аудиторское заключение Региональному оператору в срок, установленный настоящим договором.
3.3.8. Предоставить Региональному оператору информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов.
3.3.9. Соблюдать применимые этические нормы, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность Регионального оператора не содержит существенных искажений.
3.3.10. Соблюдать требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну, в соответствии с разделом 7 настоящего Договора.
3.3.11. Исполнять иные обязанности, вытекающие из настоящего Договора.
3.4.Исполнитель имеет право:
3.4.1.Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита на основе федеральных стандартов аудиторской деятельности, а также количественный и персональный состав аудиторской группы, проводящей аудит.
3.4.2. Проверять документацию, связанную с финансово - хозяйственной деятельностью Регионального оператора, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации, проводить необходимые аудиторские процедуры, получать от должностных лиц Регионального оператора разъяснения в устной и письменной формах по возникшим в ходе обязательного аудита вопросам.
3.4.3. Осуществлять копирование документации Регионального оператора, на основании которой готовится Аудиторское заключение. При невозможности копирования документов, специалисты Исполнителя имеют право получить у Регионального оператора дубликаты документов.
3.4.4. Привлекать дополнительно в случае необходимости в ходе проведения аудита, предусмотренного в п.1.1. настоящего Договора, аудиторов, консультантов и экспертов.
3.4.5. Осуществлять иные права, вытекающие из существа правоотношений, определенных настоящим Договором и не противоречащие законодательным и иным нормативно-правовым актам Российской Федерации об аудиторской деятельности.
3.4.6. осуществлять иные права, вытекающие из настоящего Договора.
4. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ФАКТА ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
4.1. По окончании проведения аудита, Исполнитель с оформлением сопроводительного письма предоставляет Региональному оператору комплект отчетной документации (аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) по результатам проверки), содержащие информацию о фактах, привлекших внимание Исполнителя с учетом уровня существенности, а также Акт сдачи – приемки услуг, подписанный Исполнителем в 2 (двух) экземплярах, счета на оплату и счет-фактуры.
Аудиторское заключение с прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетностью Регионального оператора на бумажном носителе предоставляется Исполнителем Региональному оператору в количестве 3 (трех) оригинальных экземпляров.
4.2. Акт сдачи – приемки услуг подписывается представителями Регионального оператора и Исполнителя с расшифровкой подписи, заверяется печатями Регионального оператора и Исполнителя. В случае если Акт сдачи – приемки услуг подписан не уполномоченными лицами, отсутствует расшифровка подписей, отсутствуют печати Регионального оператора и Исполнителя, Акт сдачи – приемки услуг считается неподписанным, а услуги не оказанными.
4.3. Не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты получения от Исполнителя документов, указанных в пункте 4.1. настоящего Договора, Региональный оператор рассматривает результаты и осуществляет приемку оказанных услуг по настоящему Договору на предмет их соответствия объему, качеству, требованиям, изложенным в Техническом задании, и направляет Исполнителю подписанный Региональным оператором 1 (один) экземпляр Акта сдачи-приемки услуг, либо запрос о предоставлении разъяснений касательно результатов оказанных услуг, или мотивированный отказ от принятия результатов оказанных услуг, с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроков их устранения. В случае отказа Регионального оператора от принятия результатов оказанных услуг в связи с необходимостью устранения недостатков и/или доработки результатов оказанных услуг, Исполнитель обязуется в срок, указанный Региональным оператором, устранить указанные недостатки / произвести доработки за свой счет.
4.4. Для проверки соответствия качества оказанных Исполнителем услуг требованиям, установленным настоящим Договором, Региональный оператор вправе привлекать независимых экспертов.
4.5. В случае получения от Регионального оператора запроса о предоставлении разъяснений касательно результатов оказанных услуг, или мотивированного отказа от принятия результатов оказанных услуг, с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроком их устранения Исполнитель в течение 2 (двух) рабочих дней обязан представить Региональному оператору запрашиваемые разъяснения. В срок, указанный Региональным оператором, устранить недостатки, произвести доработки и передать Региональному оператору приведенный в соответствие с предъявляемыми требованиями комплект отчетной документации, отчет об устранении недостатков, а также повторно подписанный Исполнителем Акт сдачи-приемки услуг в 2 (двух) экземплярах для принятия Региональным оператором оказанных услуг. С момента направления Региональным оператором мотивированного отказа от принятия результатов оказанных услуг, оказанные услуги признаются ненадлежащего качества. В случае обоснованного повторного письменного отказа Регионального оператора принять результаты оказанных услуг, обязательство Исполнителя по качеству оказываемых услуг признается не выполненным.
4.6. В случае если по результатам рассмотрения отчета об устранении недостатков, Региональным оператором будет принято решение об устранении Исполнителем недостатков (выполнении доработок) в надлежащем порядке и в установленные сроки, а также в случае отсутствия у Регионального оператора запросов касательно предоставления разъяснений в отношении оказанных услуг, Региональный оператор принимает оказанные услуги и подписывает 2 (два) экземпляра Акта сдачи-приемки услуг, один из которых направляет Исполнителю.
4.7. Подписанный Региональным оператором и Исполнителем Акт сдачи – приемки услуг и предъявленный Исполнителем Региональному оператору счет на оплату являются основанием для оплаты Исполнителю оказанных услуг.
5. СРОК И МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
5.1. Срок проведения обязательного аудита – в течение ______ календарных дней с даты заключения договора.
Дата начала проведения обязательного аудита– «___» _______ 2015г.
Дата окончания проведения обязательного аудита – «___» _______ 2015г.
Аудит начинается при условии подготовки Региональным оператором необходимых документов в соответствии с п. 3.1.1 настоящего Договора.
5.2. Указанный в п. 5.1. настоящего договора период включает срок на: проведение обязательного аудита согласно Технического задания (Приложение № 1), подготовку комплекта отчетной документации (аудиторского заключения и письменной информации (отчет) по результатам проверки), проверку и приемку оказанных услуг Региональным оператором.
5.3. Изменение сроков выполнения Исполнителем обязательств, предусмотренных настоящим Договором, не допускается.
5.4. Установленная дата окончания проведения обязательного аудита является исходной для определения имущественных санкций в случаях нарушения сроков оказания услуги.
5.5. Датой окончания оказания услуг, предусмотренных настоящим Договором, и исполнения Исполнителем своих обязательств по настоящему договору считается дата подписания Акта сдачи-приемки услуг Региональным оператором.
5.6.Место проведения аудита – по месту нахождения Регионального оператора (680011, г. Хабаровск, ул. Советская, д.3) и по месту нахождения Исполнителя. |
