Операции с безналичными денежными средствами
Расход по выпискам и остатки по выпискам из лицевого счета соответствуют данным бюджетного учета.
Фактов размещения бюджетных средств на депозитных счетах в коммерческих банках, выдачи ссуд, оказания финансовой помощи коммерческим структурам и сторонним организациям не выявлено. Книга покупок и реестр закупок ведется.
При проверке достоверности и законности операций с безналичными денежными средствами, наличия оправдательных документов по этим операциям выявлены следующие нарушения:
заявки на оплату расходов подшиваются не в хронологическом порядке, как в выписке к лицевому счету (нарушение ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21.11.1996 г.);
в течение года журнал операций № 2 на бумажном носителе не соответствует программе АС «Смета», так как на бумажном носителе отсутствует сч. 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
к выписке с лицевого счета за 12.03.2012 г. отсутствуют заявки на оплату расходов и реестры на перечисление денежных средств на банковские карты;
при оплате транспортного налога в поле назначение платежа не делают ссылку на документ, по которому производят оплату (ЗОР № 3 от 25.01.2012);
при формировании заявок на кассовый расход в поле назначении платежа не указывают дату акта сверки расчетов за оказанные услуги (ЗОР № 5 от 25.01.2012 г.; ЗОР № 99 от 19.04.2012 г.; ЗОР № 61 от 19.04.2012 г.);
принимают к учету и производят оплату счетов без товарных накладных (отсутствие товарной накладной формы N ТОРГ-12 свидетельствует о непринятии на учет товаров) и актов выполненных работ, а именно: ЗОР № 10 от 30.01.2012 г. ИП Горбатков; ЗОР № 22 от 13.02.2012 г., ЗАО «Техосмотр»; ЗОР № 39 от 13.03.2012 г., ЗОР № 97 от 23.04.2012 г. ИП Ходырев; ЗОР № 61,104 от 19.04.2012 г. ИП Довыденко, что является нарушением Постановления Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. № 132.
Приложенные к заявке счета не соответствуют назначению платежа, указанного в заявке: (в заявке на кассовый расход № 97 от 23.04.2012 г. на сумму 6130 руб. за приобретение хозяйственных товаров в назначении платежа указывают счет № 7 от 12.04.2012 г., фактически предъявлен счет-фактура № 7 от 12.04.2012 г., в счете не указаны реквизиты покупателя, аналогично ЗОР № 275 от 02.10.2012 г., ЗОР № 158 от 02.10.2012 г., ЗОР № 235 от 17.12.2012 г.), что является НАРУШЕНИЕМ ст.169 Налогового Кодекса РФ.
в течение 2012 года в назначении платежа ссылаются на договора, утратившие юридическую силу: ЗОР № 93 от 04.04.2012 г., ЗОР № 143 от 21.06.2012 г., ЗОР № 274 от 02.10.2012 г. договор № 06/11 ТО от 01.01.2011 г. ООО «Гарант», ЗОР № 16 от 10.02.2012 г., ЗОР № 74 от 24.03.2012 г. договор № 78297 от 01.02.2009 г. ОАО «Ростелеком»;
в счетах на оплату товара не указаны реквизиты покупателя: ЗОР № 10 от 30.01.2012 г. ИП Горбатков, ЗОР № 39 от 13.03.2012 г. ИП Ходырев; ЗОР № 179 от 25.10.2012 г. ИП Фисенко, что является НАРУШЕНИЕМ ст.169 Налогового Кодекса РФ.
реестр заявок не подписан главой администрации (апрель 2012 г.);
предмет договора не соответствует назначению платежа : ЗОР № 59 от 21.03.2012 г., ЗОР № 149 от 21.06.2012 г., ЗОР № 192 от 20.07.2012 г., ЗОР № 210 от 02.08.2012 г., ЗОР № 225 от 17.08.2010 г., ЗОР № 353 от 17.12.2012 г. договор б/н от 10.01.2012 г. с МП Нижнеудинского МО «Типография»; ЗОР № 60 от 13.03.2012 г. договор б/н от 26.01.2012 г.; ЗОР № 66 от 21.03.2012 г. договор б/н от 01.03.2012 г.с ИП Кусакиным; ЗОР № 61,104 от 19.04.2012 г. договор б/н от 17.04.2012 г. ИП Довыденко;
в назначении платежа делают ссылку на несуществующий договор: ЗОР № 11 от 02.02.2012 г., ЗОР № 67 от 21.03.2012 г. договор №РН-НК-135 от 11.01.2012 г. ООО «РН-Карт»; ЗОР № 73 от 24.03.2012 г. договор б/н от 21.03.2012 г., ЗОР № 129 от 04.05.2012 г., ЗОР № 145 от 21.06.2012 г. договор б/н от 03.05.2012 г., ЗОР № 179 от 01.07.2012 г., ЗОР № 285 от 18.10.2012 г., ЗОР № 303,304 от 07.11.2012 г., ЗОР № 309,310 от 20.11.2012 г., ЗОР № 4344606 от 28.12.2012 г. договор от 29.03.2012 г. с ИП Кусакин; ЗОР № 39 от 13.03.2012 г. договор б/н от 20.02.2012 г.; ЗОР № 59 от 17.04.2012 г. договор б/н от 25.02.2012 г. с ИП Ходырев; ЗОР № 94 от 04.04.2012 г., ЗОР № 58 от 04.04.2012 г. договор б/н от 29.03.2012 г. с ИП Кусакин;
в нарушение Положения о правилах осуществления перевода денежных средств от 19.06.2012 г. № 383-П, в заявках на оплату расходов в назначении платежа не указывают название и пункты целевых программ, по которым приобретают материальные ценности для проведения мероприятий (ЗОР № 59 от 17.04.2012 г.; ЗОР № 180 от 25.10.2012 г.);
в списке регистрации исходящих платежных поручений ведется хаотичная нумерация, не соответствующая регистрам порядкового учета. Так за 2012 год оплата проведена по 1480 платежным поручениям. По правилам учета, с началом финансового года, нумерация документов начинается заново, т.е. порядковый номер первой платежки должен начинаться с единицы и заканчиваться номером 1480. Однако в АС «Смета» нумерация начинается с № 30600 и заканчивается № 78 в нарушение Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 г. № 2П .
|
