Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13
Скачать 460.47 Kb.
|
Нормативная документацияНа проверку представлены: Правила внутреннего трудового распорядка МКУК Широковского МО, утвержденные директором МКУК без указания даты и приказа об утверждении и Правила внутреннего трудового распорядка администрации Широковского МО, утвержденные 01.01.2006 года и утвержденные распоряжением главы от 29.04.2013 г. № 5. Правилами внутреннего трудового распорядка МКУК Широковского МО установлены сроки выплаты заработной платы – аванс до 15 числа, окончательный расчет до 29 числа текущего месяца. В нарушение ТК РФ, работники учреждения не ознакомлены с Правилами внутреннего трудового распорядка (лист ознакомления на оборотной стороне правил отсутствует). В правилах внутреннего трудового распорядка администрации Широковского МО, в нарушение статьи 22 ТК РФ, не определены сроки выплаты заработной платы, работники администрации не ознакомлены с Правилами внутреннего трудового распорядка (лист ознакомления на оборотной стороне правил отсутствует). Учетная политика учреждения на 2012 год утверждена распоряжением главы администрации от 28.12.2011 года № 73. В целях осуществления бухгалтерского и бюджетного учета в пункте 1.2 раздела «Общие положения» в учетной политике Широковского МО на 2012 год указаны нормативные документы, утратившие юридическую силу на дату утверждения учетной политики - «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22.09.1993 г № 40 (утратил силу с 13.12.2011 г.) В целях осуществления бухгалтерского и бюджетного учета в пункте 1.2 раздела «Общие положения» в учетной политике Широковского МО на 2013 год (от 10.01.2013 г. № 1а) указаны нормативные документы, утратившие юридическую силу на дату утверждения учетной политики. Так, например Закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. утратил юридическую силу с 01.01.2013 года (принят 06.12.2011 г.), следовательно, в целях ведения бухгалтерского в 2013 году не может применяться. В пункте 1.6 учетной политики на 2012-2013 г.г., в нарушение инструкции по бюджетному учету № 157н, не указаны журналы операций, по которым должен осуществляться бюджетный учет № 9 «Санкционирование бюджетных расходов». В пункте 2.1. не указана предельная стоимость материальных ценностей, относимых к основным средствам.
Учет кассовых операций в Широковском МО в 2012 году велся в соответствии инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министра финансов РФ от 01.12.2010 года № 157н, порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Центральным банком РФ от 12.10.2011 года № 373-П. Обязанности кассира возложены на главного бухгалтера Саловарову Л.В. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром заключен, с порядком ведения кассовых операций Саловарова Л.В. ознакомлена под роспись. Проверка кассовых документов проведена сплошным методом за весь ревизуемый период. Лимит остатка кассы утвержден на 2012 год в сумме 5000 (пять тысяч) рублей. Превышение лимита остатка кассы за проверяемый период не установлено. При проведении внезапной инвентаризации на 06.11.2013 года в кассе остатка денежной наличности не было. Кассовая книга ведется по форме 0504514 в установленном порядке, прошита, подписана. Поступление денежных средств в кассу производится по приходным кассовым ордерам (ф.03100001). Выдача наличных денежных средств производится по платежным ведомостям (ф.0504403), расходно-кассовым ордерам (ф.0310002). Направление расхода наличных денежных средств из кассы: на з/плату штатным сотрудникам и оплата по договорам гражданско-правового характера. Последняя инвентаризация кассы проводилась 31 декабря 2012 г. Приказ о составе инвентаризационной комиссии ежегодно обновляется. В ходе проверки ведения кассовых операций были выявлены следующие нарушения:
|
Похожие:
 | На основании приказа начальника финансового управления администрации муниципального района муниципального образования «Нижнеудинский... | | Н. Г. Никифоровой и главным специалистом С. В. Гавриленко проведена проверка правомерности, эффективности и целевого использования... |
| Н. Г. Никифоровой и главным специалистом С. В. Гавриленко проведена проверка осуществления бюджетного учета и финансово хозяйственной... | | Постановлением администрации Частинского муниципального района от 20. 12. 2016 №491 «Об утверждении Сводного плана осуществления... |
 | «Борзинский район» от 22. 11. 2011 года №325 и содержит результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях... | | Муниципального казенного учреждения Отдел образования администрации муниципального района Кигинский район Республики Башкортостан... |
| О результатах деятельности мэра муниципального образования Слюдянский район, деятельности администрации муниципального района, в... | | Хасанского муниципального района главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Хасанского... |
| Темрюкский район проведено обследование (анализ) организации работы управления культуры по проведению внутреннего финансового контроля... | | Администрации муниципального образования Надымский район от 23. 09. 2015 №497 «Об утверждении реестров муниципальных услуг муниципального... |