Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13


Скачать 460.47 Kb.
НазваниеМуниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13
страница6/9
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9

Расчеты с поставщиками и подрядчиками



Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками отражается в журнале операций № 4. Журнал расчетов формируется ежемесячно. Расчеты с поставщиками и подрядчиками производятся на основании счетов-фактур и накладных на отпуск материалов.

За период 2013 года по Администрации Широковского МО все ПМЗ и ОС приходуются на материально-ответственное лицо главу администрации Едакова В.П.., по МКУК Широковского МО на материально-ответственное лицо – директора МКУК Деревягину С.Г. Реестр закупок ведется ежемесячно. Расхождений по данным количественного учета входящих счетов не обнаружено.

Акты сверок с поставщиками за 2012-2013 год составлены не по всем поставщикам и подрядчикам, подшиты в отдельную папку. Обороты и остатки по счету 302 не в полном объеме подтверждены актами сверок
При проверке ведения бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками обнаружены следующие нарушения правил ведения бухгалтерского учета:

  1. В списке входящих счетов по расчетам с организациями ведется хаотичная нумерация, не соответствующая регистрам порядкового учета. При регистрации счетов-фактур в АС-Смета отсутствует связь счетов-фактур с ведением договоров. В связи с этим, отсутствует контроль по оплате услуг с максимальной ценой договора.

  2. В нарушение инструкции № 157н от 01.12.2010 года, аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги отражался по Дт счета 130200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», правильно нужно отражать по ДТ 120600000 «Расчеты по выданным авансам» (ООО «РН-карт»);

  3. В актах сверки задолженности с ООО «Иркутская Энергосбытовая компания» не указывают наименование получателя, дату составления акта, в акте на 31.12.2011 г. отсутствует подпись главы Широковского МО, директора МКУК.

Ежегодно, в нарушение закона о бухгалтерском учете и инструкции № 157-н, не производится ежегодная инвентаризация расчетов финансовых обязательств, расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами перед годовым бухгалтерским балансом по состоянию на 31.12.2012 года. При проведении инвентаризации в период проверки по состоянию на 31.12.2012 г. , согласно данных автоматизированного учета (по форме 0504089), в целом по Широковскому МО числится: Дебиторская задолженность в сумме 484 899,09 рублей, в том числе неподтвержденная актами сверок 449 549 рублей. И кредиторская задолженность в общей сумме 1 500 938,57 рублей.

Согласно данных отчета по форме ОКУД 0503369 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» за 2012 год, по Широковскому МО на 31.12.2012 г. числится дебиторская задолженность в сумме 43 749,06 рублей. Кредиторская задолженность отсутствует.

Как видно из нижеприведенной таблицы, задолженность, неподтвержденная актами сверок, образовалась в результате недостоверного отражения операций по счетам бухгалтерского учета в 2010-2012 гг.. Сумма задолженности ИП Евстифеева, в результате неоприходования товаров, услуг по счетам бухгалтерского учета в 2010 году. Свернутое сальдо главной книги и акта инвентаризации по Кт составляют 1 016 039,48 рублей, по данным бюджетной отчетности - 43749,06 рублей. Следовательно, сальдо счета 1.302 по Дт и Кт бюджетной отчетности не соответствует сальдо главной книги Широковского МО, сформированной в автоматизированном учете, так как не представлена на проверку главная книга Широковского МО, сумма расхождений свернутого сальдо составила 972 290,42 рубля.

Остальная задолженность, указанная в настоящем пункте, не подтверждена актами сверок, согласованными с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2012 года. Следовательно, сальдо счета 1.302 бюджетной отчетности и главной книги Широковского МО является недостоверным.
  1. Кадровая дисциплина


Трудовые договора заключены со всеми работниками Широковского МО. Но по форме и содержанию трудовые договора составлены неверно, т.к. не соблюдены требования статьи 57 ТК РФ к форме и содержанию трудового договора.

На дату проведения проверки в наличии были все трудовые книжки, на руках у работников трудовых книжек нет.

Проверкой соблюдения трудового законодательства по МКУК и Администрации Широковского МО установлены следующие нарушения:

  1. Графики отпусков администрации Широковского МО на 2012 год не подписаны специалистом, ответственным за кадровое делопроизводство. В нарушение ст. 123 ТК РФ, графики отпусков не имеют даты утверждения, составлены не по унифицированной форме. Основания перенесения отпуска в графике не заполняются в нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.012.2004 г. № 1.

  2. Табельные номера работников администрации и МКУК Широковского МО по данным кадрового учета не соответствует данным бухгалтерского (программного) учета в нарушение п.18 Письма Гоструда СССР № 75-АБ «Об основных положениях по учету труда и заработной платы», где указано, что каждому рабочему и служащему, принятому на постоянную, временную или сезонную работу, присваивается табельный номер, который приводится во всех документах по учету труда и заработной платы. В случае увольнения или перевода рабочего и служащего на другую работу его табельный номер, как правило, не может присваиваться другому работнику в течение 1 - 2 лет.

  3. График отпусков работников МКУК Широковского МО ведется по не унифицированной форме, отсутствует дата утверждения графика, подпись председателя профкома. Расхождения между запланированными и фактическими датами начала с датой отпуска по графику не подтверждены заявлениями работников (основания перенесения отпуска). График отпусков должен утверждаться ежегодно, за 2 недели до начала нового календарного года, графа фактической даты предоставления отпуска заполняется вручную, по мере предоставления отпусков работникам МКУК и не может быть заполнена путем вывода на печать через ПЭВМ (компьютер). Директором МКУК Широковского МО систематически нарушается трудовой кодекс РФ в части своевременного формирования приказов о предоставлении отпуска работникам в соответствии с утвержденным графиком отпусков и своевременная передача первичных учетных документов гл. бухгалтеру Широковского МО для начисления и выплаты отпускных в соответствии с действующим законодательством.

  4. В личной карточке сторожа Широковского СДК Пахоруковой Н.А. нет отметок о предоставлении отпуска, предоставленного с 01.01.2013 г. по 13.02.2013 г., отпуск в нарушение ст. 122 ТК РФ в 2012 году не предоставлялся. Работник принят на работу с 01.01.2012 года, заработная плата за январь 2012 года в нарушение ст. 136 ТК РФ начислена и выплачена только 24.02.2012 г. путем зачисления на зарплатные счета по платежной ведомости № 11.

  5. Неверно произведены записи в трудовой книжке Афанасьевой А.А. на том основании, что работника принимают на работу по основной должности не более, чем на 1 ставку и по совместительству (внутреннему). При этом запись в трудовую книжку заносится только по основной должности, а не по двум должностям одновременно под одним порядковым номером (запись № 4-5 трудовой книжки Афанасьевой А.А.). Ранее, с Афанасьевой А.А., которая являлась работником Широковской общеобразовательной школы, заключен трудовой договор № 17 от 10.02.2011 года о работе по совместительству одновременно на двух должностях: 0,5 ставки зав. клубом и 0,5 ст. уборщика служебного помещения. В личном заявлении работник не подтверждает свое согласие работать по совместительству. Далее, в отсутствие приказа о прекращении работы по совместительству и личного заявления работника о приеме по основной работе, с Афанасьевой А.А. заключается новый трудовой договор № 26 от 10.09.2012 года, заводится личная карточка, однако работник вновь принят на 2 должности одновременно- 0,5 ст. зав. клубом и 0,5 ст. уборщика служебных помещений. В нарушение действующего законодательства о труде, с указанным работником не заключены два договора- один по основной должности зав. клубом и отдельный договор на должность уборщика по совместительству. В своих заявлениях о предоставлении отпуска, работник не указывает, по какой должности следует предоставить отпуск.

  6. В нарушение п. 1.2. Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденную Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 г. № 69, записи в трудовой книжке зав. клубом Алексеевой В.В. № 19-20 оформлены не верно, не подтверждены подписью лица, производившего данные записи. Наименование должности в приказе о приеме на работу № 7 от 18.05.2013 г. не совпадает с данными записей в трудовой книжке. Указанным записям в трудовой книжке противоречит приказ № 8.3 от 31.05.2013 года о переводе работника и заявление о переводе от 01.05.2013 года не может быть основанием для указанного приказа, т.к. оно написано датой ранее даты приема на работу, когда Алексеева В.В. еще не являлась работником МКУК Широковского МО.

  7. В МКУК Широковского МО отсутствует трудовая книжка и личное дело на директора МКУК Широковского МО. Трудовая книжка в нарушение Постановления правительства от 16.04.2003 г. № 225 «О трудовых книжках», хранится в администрации Широковского МО. Приказ (распоряжение) о приеме на работу от 20.09.09 г. не является основанием для внесения соответствующей записи в трудовую книжку, так как основанием может являться приказ о приеме на работу по форме Т-1, оформленного соответствующе у того юридического лица, куда работник оформляется на работу. В данной ситуации, директор МКУК Деревягина В.Г. является одновременно работодателем и работником МКУК Широковского МО. Следовательно, запись о приеме директором МУК Широковского МО под № 16 осуществлена неверно. Глава администрации Широковского МО, как главный распорядитель бюджетных средств МКУК, издает распоряжение об утверждении Деревягиной В.Г. на должность директора МУК, однако кадровый учет работников осуществляется в том учреждении, куда принят работник. Приказ о предоставлении Деревягиной В.Г. отпуска от 29.05.2012 г. № 46/1 с 01.06.2012 года издан в нарушение ст. 123 ТК РФ, т.к. работодатель обязан известить работника о времени начала отпуска не менее, чем за 2 недели до его начала под роспись. В данном случае, работник извещен за 2 календарных дня. Аналогично, с нарушением ст. 123 ТК РФ, работник ознакомлен с приказом о предоставлении отпуска от 10.06.2013 г. № 6 в день начала отпуска. Соответственно, в нарушение ст. 136 ТК РФ отпускная записка составлена только 13 июня, а выплата отпускных произведена 13.06.13 г. с нарушением сроков на 6 календарных дней. Не нумеруются дополнительные соглашения к трудовому договору. Отсутствует раздельный кадровый учет работника по основному месту работы и по совместительству, в нарушение п.18 Письма Гоструда СССР № 75-АБ «Об основных положениях по учету труда и заработной платы» на разные должности сотрудника заведен один (общий) табельный номер. Следовательно, записка-расчет № 696 от 13.06.2013 г. об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска составлена неверно на том основании, что приказ о предоставлении отпуска № 6 оформлен на должность методиста, а расчет средней заработной платы осуществляется по двум должностям указанного работника, как методисту, так и директору МКУК Широковского МО. Приказ № 4 от 10.06.2013 г. о предоставлении отпуска директору МКУК Широковского МО составлен по администрации Широковского МО, подписан главой администрации в то время, как Деревягина В.Г. не является работником администрации. Указанный приказ не зарегистрирован в журнале регистрации отпусков ни в администрации ни в МКУК Широковского МО.

  8. Сведения в разделе 3 карточки Т-2 работника Светкиной С.С. (09.09.2009 г.) не совпадает с данными записей № 17 от 11.08.2009 г. в трудовой книжке работника. Приказ о предоставлении отпуска работнику № 47/1 от 07.07.2012 года издан в нарушение ст. 123 ТК РФ, т.к. работодатель обязан известить работника о времени начала отпуска не менее, чем за 2 недели до его начала под роспись. В данном случае, работник извещен 08.07.12 г. за 2 дня до начала отпуска. Отпускная записка сформирована от 26.07.12 г., а выплата отпускных произведена 27 июля 2012 г. по п/в № 3161, т.е. в нарушение ст. 136 ТК РФ, с задержкой выплаты на 21 календарный день.

Приказ о предоставлении отпуска работнику № 8 от 22.07.2013 года издан в нарушение ст. 123 ТК РФ, т.к. работодатель обязан известить работника о времени начала отпуска не менее, чем за 2 недели до его начала под роспись. В данном случае, работник извещен 22.07.13 г. за 1 день до начала отпуска. Расчет отпускных произведен без приказа (приказ издан 22.07.13 г. на 10 дней позже расчета) по отпускной записке от 12.07.13 г., выплата отпускных произведена 12 июля 2013 г. по п/в № 86 так же в отсутствие приказа, т.е. в нарушение п. 9.1. и 10.1 Закона «О бухгалтерском учете в РФ» без приложения первичных учетных документов (личного заявления и приказа о предоставлении отпуска). Не нумеруются дополнительные соглашения к трудовому договору.

  1. Не соответствует подпись работника в личной карточке Т-2 с подписями в приказах о приеме, о предоставлении ежегодного отпуска и т.д., в личных заявлениях работника (Рылов М.Г., Тарлавина В.С.)

Приказ о предоставлении отпуска сторожу Широковского СДК Рылову М.Г. № 44/1 от 07.03.2012 года издан в нарушение ст. 123 ТК РФ, т.к. работодатель обязан известить работника о времени начала отпуска не менее, чем за 2 недели до его начала под роспись. В данном случае, работник извещен 07.03.12 г. за 2 дня до начала отпуска (отпуск с 10.03.12 г.). Отпускная записка сформирована 24.03.12 г., т.е. когда работник уже находился в отпуске, а выплата отпускных произведена 24.03.2012 г. по п/в № 22, т.е. в нарушение ст. 136 ТК РФ, с задержкой выплаты на 18 календарных дней.

Приказ о предоставлении отпуска работнику № 3 от 28.02.2013 года издан в нарушение ст. 123 ТК РФ, т.к. работодатель обязан известить работника о времени начала отпуска не менее, чем за 2 недели до его начала под роспись. В данном случае, работник извещен 28.02.13 г. накануне отпуска (отпуск с 01.03.13 г.). Отпускная записка № 680 сформирована только 11.03.13 г., выплата отпускных произведена 12.03.2013 г. по п/в № 25, т.е. в нарушение ст. 136 ТК РФ, с задержкой выплаты на 15 календарных дней.

  1. Аналогично, в нарушение статей 136 и 123 Трудового Кодекса РФ, не оформлены соответствующе и несвоевременно выплачены отпускные сторожу Постаногову А.А., Тарлавиной С.В., Дунаевой А.А., Бричик Л.В.

  2. Страницы личных дел не пронумерованы, описи личных дел не соответствуют приложенным документам, описи не подписаны ответственным за кадровое делопроизводство. Личные дела сотрудников не пронумерованы.

  3. В личных делах сотрудников отсутствуют приказы унифицированной формы Т-1 «О приеме на работу», утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

  4. При предоставлении очередного отпуска работникам администрации в соответствии с Положением об оплате труда начисляется и выплачивается единовременная выплата к отпуску. Однако у части работников, отсутствуют личные заявления о предоставлении данной выплаты. Выплата материальной помощи осуществляется отдельным работникам администрации без личных заявлений, без указания размера выплаты в личном заявлении, в нарушение «Положения об оплате труда работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы….».

  5. В личной карточке работника Т-2 Лапыренок С.П. не указан стаж работы, не указан табельный номер, алфавит, характер работы (нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты").

  6. В личной карточке работника Саловаровой Л.В. Т-2 не указан табельный номер, «алфавит», характер работы. Не указан стаж работы, состояние в браке, состав семьи. Должностная инструкция кассира не утверждена главой Широковского МО.

  7. В личном деле Леонтьева Н.В. отсутствует личное заявления о переводе с 0,75 ставки делопроизводителя на 1 ставку с 01.02.2012 г. Соглашение к трудовому договору № 7 от 29.04.2010 г. не подписано главой Широковского МО. В трудовой книжке не сделана запись о переводе с 0,75 ставки на 1 ставку делопроизводителя.

  8. В личном деле Вовденко В.Л. отсутствует личное заявления о переводе с 0,75 ставки водителя на 1 ставку с 17.07.2013 г., отсутствует дополнительное соглашение. В трудовой книжке не сделана запись о переводе с 0,75 ставки на 1 ставку водителя. Отсутствует должностная инструкция. В личной карточке работника Т-2 не указан табельный номер и характер работы, не проставлен стаж работы.



1   2   3   4   5   6   7   8   9

Похожие:

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconМуниципального района муниципального образования «нижнеудинский район»...
На основании приказа начальника финансового управления администрации муниципального района муниципального образования «Нижнеудинский...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconМуниципального района муниципального образования «нижнеудинский район»...
Н. Г. Никифоровой и главным специалистом С. В. Гавриленко проведена проверка правомерности, эффективности и целевого использования...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconМуниципального района муниципального образования «нижнеудинский район»...
Н. Г. Никифоровой и главным специалистом С. В. Гавриленко проведена проверка осуществления бюджетного учета и финансово хозяйственной...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconОтчетности
Постановлением администрации Частинского муниципального района от 20. 12. 2016 №491 «Об утверждении Сводного плана осуществления...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconКонтрольно-счетная палата муниципального района «Борзинский район»
«Борзинский район» от 22. 11. 2011 года №325 и содержит результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconАдминистративный регламент
Муниципального казенного учреждения Отдел образования администрации муниципального района Кигинский район Республики Башкортостан...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconРоссийская Федерация Иркутская область Слюдянский муниципальный район...
О результатах деятельности мэра муниципального образования Слюдянский район, деятельности администрации муниципального района, в...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconБюллетень муниципальных правовых актов
Хасанского муниципального района главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Хасанского...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconИнформация о результатах обследования (анализа) организации работы...
Темрюкский район проведено обследование (анализ) организации работы управления культуры по проведению внутреннего финансового контроля...

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/13 iconМуниципального образования надымский район постановление
Администрации муниципального образования Надымский район от 23. 09. 2015 №497 «Об утверждении реестров муниципальных услуг муниципального...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск