Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности, полноты и своевременности поступления в доход бюджета Рославльского городского поселения

Скачать 349.04 Kb.

Название	Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности, полноты и своевременности поступления в доход бюджета Рославльского городского поселения
страница	3/3
Тип	Отчет

filling-form.ru > Договоры > Отчет

1 2 3

По данным КИЗО предоставленным в составе возражений на акт проверки претензии выставлялись разным арендаторам в течение 2014 года, что противоречит информации КИЗО, предоставленной перед проведением проверки. Такие действия являются нарушением предусмотренным пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ и наказывается в соответствии со статьей 19.7 Кодекса РФ об Административных правонарушениях.

18. По 29 договорам арендодатель имел возможность расторгнуть договор аренды (арендатор не своевременно вносил арендную плату 2 периода подряд).

По 18 договорам арендодатель обязан был расторгнуть договор аренды (арендатор не своевременно вносил арендную плату более 2 периодов подряд).

В возражениях указывается, что расторжение договоров аренды приведет к нарушению статью 65 Земельного кодекса РФ (использования земли без внесения платы) при этом не учитывается, что не своевременное внесение арендной платы или ее не внесение так же нарушает вышеназванную статью.

19. Несовершенство юридической формулировки привело к несвоевременной оплате по 2 договорам (в договорах аренды не предусмотрен механизм расчета арендной платы и определения срока ее внесения в случае если арендатор пользуется землей не полный квартал).

В возражении указано на наличие данного механизма в договорах, при этом не учтено, что этот механизм касается только последнего квартала использования арендованного земельного участка.

На основании вышеизложенного акт был изложен в редакции:

Несовершенство юридической формулировки привело к несвоевременной оплате по 2 договорам (в договорах аренды не предусмотрен срок внесения арендной платы, в случае если договор аренды заключен после наступления срока внесения арендной платы за соответствующий квартал).

20. В целом по результатам доказанных возражений были внесены следующие изменения в акт проверки (в части проверки продажи земельных участков):

Случаев завышения выкупной цены -5, на сумму 279292,73 рублей из них за 2014 г.- 2, на сумму 275145,9 рублей, за 1 полугодие 2015 г. -3, на сумму 4146,83 рубля.

Случаев занижения выкупной цены -22, на сумму 54697,66 рублей, из них за 2014 год- 20 случаев на сумму 16678,37 рублей, за 1 полугодие 2015 г.- 2 на сумму 38019,29 рублей.
10. Выводы:

Нарушения и недостатки выявлены в ходе контрольного мероприятия формулируются в следующем:

1. Перед началом и во время проведения контрольного мероприятия запрошенная информация предоставлялась с нарушением ст.15 Федерального закона от 7.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и ст.17 Областного закона от 23.06.2011 №37-з «О Контрольно-сетной палате Смоленской области». Также согласно возражению на акт проверки, информация, предоставленная по запросу перед ее проведением, является недостоверной.

2. Отсутствие в пакете документов по договору от 27.04.2015 г. №116 письменного согласие на совершение сделки со стороны опекунов или родителей (покупателем выступает гражданин 2000 г.р., который является несовершеннолетним), что является нарушением статьи 26 ГК РФ (статья требует наличия письменного согласия не зависимо от даты выдачи данного согласия).

3. Неправильное применение Постановления Администрации Смоленской области от 08.04.2013 г. №261 «Об установлении процентной ставки кадастровой стоимости земли и порядка оплаты земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области или государственная собственность на которые не разграничена, при их продаже собственникам зданий, строений, сооружений расположенных на этих земельных участках» и Постановления Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области от 21.04.2015 г. №939 «Об установлении процентной ставки кадастровой стоимости и порядка оплаты земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, заключении договоров купли продажи земельных участков без торгов». Такие действия привели:

1. К завышению выкупной цены — в 5 случаях, на сумму 279292,73 рублей из них за 2014 г.- 2, на сумму 275145,9 рублей, за 1 полугодие 2015 г. -3, на сумму 4146,83 рубля.

2. К занижению выкупной цены в 22 случаях, на сумму 54697,66 рублей, из них за 2014 год- 20 случаев на сумму 16678,37 рублей, за 1 полугодие 2015 г.- 2 на сумму 38019,29 рублей.

4. Не исполнение вышеуказанных постановлений привело к неуплате выкупной цены на сумму 1158,01 рублей за 2014 год (нормативными актами не предусмотрена рассрочка при выкупе земли).

5. Право на расторжение договоров аренды при несвоевременном внесении арендной платы противоречит статье 619 ГК РФ.

Кроме вышеназванных нарушений выявлены следующие недостатки:

Отсутствие закрепленных нормативным правовым актом требований по заполнению книги регистрации договоров купли продажи, позволили вносить в неё неоднозначно понимаемую информацию о договорах купли продажи.
Отсутствие закрепленных нормативным правовым актом требований по заполнению реестра договоров в электронной форме привело к расхождению данных между книгой регистрации и реестром.
Отсутствие закрепленных нормативным правовым актом порядка действий при неуплате покупателем выкупной стоимости земельного участка, в сроки, превышающие установленные постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области от 21.04.2015 г. №939, а также при непредставлении покупателем подписанного договора купли-продажи.
Отсутствие закрепленных нормативным правовым актом требований по заполнению книги регистрации договоров аренды.
Отсутствие закрепленных нормативным правовым актом требований по заполнению реестра регистрации договоров аренды в электронной форме, что привело к расхождению с книгой регистрации договоров аренды.
Указание в реестре регистрации первоначального срока договора аренды (действующий договор указывается в реестре как договор с истекшим сроком аренды).
Отсутствие в договорах аренды требования внесение арендной платы не позднее указанного срока и отсутствие специального срока внесения арендной платы, в случае если, ее внесение в установленные договором сроки затруднительно (договор заключается в конце последнего месяца соответствующего квартала).
Отсутствие закрепленного нормативным правовым актом порядка действий при несвоевременном и/или невнесении арендатором арендной платы.
В ходе проверки и составления заключения на возражения выявлено фрагментарное знание работниками КИЗО нормативно правовых документов (в работе используются только нормы различных законодательных и подзаконных нормативных актов оправдывающих соответствующие действия работников, иные нормы игнорируются).

Для устранения выявленных нарушений и недостатков Комитету имущественных и земельных отношений Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области было выдано представления от 29.01.2016 г. №1 содержащее требование выполнить следующие действия:

1. Привлечь к дисциплинарной ответственности лиц допустивших предоставление Контрольно — ревизионной комиссии недостоверных сведений.

2. Получить письменное согласие на совершение сделки по договору от 27.04.2015 г. №116.

3. Принять меры по получению экземпляра договора от 14.03.2014 г. №85 подписанного покупателем.

4. Признать договора №179 от 29.05.2014 г. и №214 от 27.06.2014 г. не заключенными и принять меры по возвращению земельных участков в собственность Рославльского городского поселения.

5. Разработать и закрепить внутренним нормативным правовым документом порядок заполнения книги регистрации договоров купли-продажи, в котором, в обязательном порядке, указать следующее:

Порядок внесения исправлений в книгу регистрации договоров (после внесения исправления должна быть читаема информация о соответствующем договоре до внесения правки).
При заполнении колонки адреса в случае совпадения адреса покупателя с адресом продаваемого участка следует прописать адрес и через знак «/» слово «тот же».
При заполнении колонки цена участка полную стоимость участка указывать в скобках.
В случае если цена определена независимым оценщиком в скобках вместо стоимости участка прописывается слово «оценка» и реквизиты заключения независимого оценщика.
В случае если участок продается по результатам торгов, в скобках прописывается слово «Торги» и реквизиты протокола определения победителя по результатам торгов.
В случае если независимым оценщиком или иным способом определена стоимость участка в скобках прописывается такая стоимость и реквизиты документа, подтверждающие ее определение.
Вместо подписи лица получившего договор купли-продажи целесообразно ставить подпись работника КИЗО осуществившего выдачу договора.

6. Разработать и закрепить внутренним нормативным правовым документом порядок заполнения реестра договоров купли продажи и договоров аренды в электронной форме. При этом для более достоверного отражения информации в реестре следует указывать срок действия договора с учетом его продления.

7. Разработать и закрепить внутренним нормативным правовым документом порядок действий при неуплате покупателем выкупной стоимости земельного участка в сроки, превышающие установленные постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области от 21.04.2015 г. №939, а также при непредставлении покупателем подписанного договора купли-продажи.

8. Разработать и закрепить внутренним нормативным правовым документом порядок заполнения книги регистрации договоров аренды.

9. Внести в действующие договора аренды, следующие изменения:

Вместо конкретных дат внесения арендной платы прописать «не позднее 20 марта, 20 июня, 20 сентября, 20 декабря за соответствующий квартал».
Прописать порядок расторжения договора аренды при несвоевременном внесении арендной платы в соответствии со статьей 619 ГК РФ.

10. В заключаемые договора аренды внести пункт следующего содержания: «В случае заключения договора аренды позднее 10 дней до даты внесения арендной платы за соответствующий квартал она вносится не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего квартала».

11. Разработать и закрепить внутренним нормативным правовым документом четкий порядок действий при несвоевременном внесении арендной платы или при ее не внесении.

12. В качестве обоснования отсутствия у арендодателя претензий при продлении договора аренды составлять акт сверки арендной платы за период действия договора аренды с учетом всех случаев продления договора, но не более чем за 3 года. При этом необходимо учесть следующее:

В акте должны быть указаны даты внесения арендной платы за каждый квартал.
В случае если арендатор задерживает внесение арендной платы, обоснованной считается задержка, в случае оплаты арендатором пени за период просрочки.
В случае если арендатор необоснованно задерживал внесение арендной платы, договор аренды не подлежит продлению.

13. Разработать и закрепить внутренним нормативным правовым документом четкий порядок учета информации по расторгнутым договорам аренды.

14. Провести сверку информации указанной в книгах регистрации договоров купли-продажи земельных участков и договоров аренды с реестром в электронной форме.
По выставленному представлению согласно информации от 24.02.2016 г. № 161 выполнено следующее:

1. По пункту №1 (привлечению к дисциплинарной ответственности лиц допустивших предоставление Контрольно-ревизионной комиссии недостоверных сведений) сообщено, что лица (без указания конкретных лиц) «предупреждены» о недопустимости в дальнейшем подобных нарушений. Согласно пункту 1 статьи 192 Трудового Кодекса РФ и пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» дисциплинарная мера предупреждение не предусмотрена. Следовательно, пункт 1 представления не выполнен.

2. По пункту №2 (получение письменного согласия на совершение сделки по договору от 27.04.2015 г. №116) в качестве доказательства представлена копия согласия на совершение сделки от 04.02.2016 г. Следовательно, пункт 2 представления выполнен.

3. По пункту №3 (принять меры по получению экземпляра договора от 14.03.2014 г. №85 подписанного покупателем) сообщается о получении договора, доказательств его получения не представлено. Следовательно, пункт 3 представления не выполнен.

4. По пункту №4 (признанию договоров №179 от 29.05.2014 г. и №214 от 27.06.2014 г. не заключенными и принять меры по возвращению земельных участков в собственность Рославльского городского поселения) предоставлены документы, подтверждающие принятие КИЗО мер по истребованию соответствующей выкупной стоимости земельных участков (более чем через год после заключения договоров), и предоставления подписанных экземпляров договоров кроме того этими документами косвенно подтверждается факт не заключения договоров купли-продажи земельных участков. Следовательно, по этим участкам в 2014 и 2015 годах не взимался земельный налог. В результате бездействия работников КИЗО привело к грубому нарушению статьи 65 Земельного кодекса РФ (использование земли должно быть платным). Следовательно, пункт 3 представления не выполнен (принятие мер по исполнению данных договоров не может считаться исправлением нарушения).

5. По пункту 5 (разработке и закреплению внутренним нормативным правовым документом порядка заполнения книги регистрации договоров купли-продажи, с учетом рекомендации Контрольно-ревизионной комиссии), пункту № 8 (разработке и закреплению внутренним нормативным правовым документом порядка заполнения книги регистрации договоров аренды) сообщено, что законодательство не обязывает разрабатывать нормативные правовые акты. В ходе проверки были выявлены недостатки заполнения книг регистрации купли-продажи земельных участков и договоров аренды земельных участков:

замазывание отдельных колонок и/или полное замазывание информации по договорам купли- продажи и договорам аренды;
внесение в соответствующие колонки не полной и/ или недостоверной информации.

Доказательств отсутствия вышеназванных недостатков КИЗО не представлено, наличие этих недостатков подтверждается актом.

Следовательно, работники КИЗО не считают нужным принимать меры по недопущению данных недостатков в будущем.

Пункты №5 и №8 представления полностью не выполнены.

6. По пункту №6 (разработке и закреплению внутренним нормативным правовым документом порядка заполнения реестра договоров купли-продажи и договоров аренды в электронной форме) информация не представлена. Следовательно, пункт 6 представления полностью не выполнен.

7. По пункту №7 (разработке и закреплению внутренним нормативным правовым документом порядка действий при неуплате покупателем выкупной стоимости земельного участка, а также при непредставлении покупателем подписанного договора купли продажи) указано, что порядок действий при неуплате/несвоевременной уплате выкупной цены регулируется законодательством. При этом, при проведении контрольных мероприятий было установлено, что в законодательных и подзаконных нормативных правовых актах не установлен порядок действий при несвоевременном предоставлении/непредставлении подписных договоров купли-продажи, а также порядок действий при неуплате/несвоевременной уплате выкупной цены. Следовательно, пункт 7 представления полностью не выполнен.

8. По пункту №9 (внесения изменений в действующие договора аренды) в части внесения арендной платы не позднее соответствующей даты содержится «обещание» приведения действующих договоров аренды в соответствие с несуществующим нормативным правовым актом, в части приведения случаев расторжения договора в соответствие со статьей 619 ГК РФ указывается на достаточность формулировки договора аренды (в статье 619 ГК РФ одним из вариантов расторжения договора аренды является несвоевременное внесение арендной платы в течении двух периодов подряд, а договорах аренды просрочка внесения арендной платы на срок более 3 месяцев, следовательно, при применении судебной процедуры арендатор будет требовать расторжения договора в соответствии со статьей 619 ГК РФ, что сделает результат рассмотрения дела в суде неопределенным (доказательств предупреждения арендатора в соответствии с требованиями статьи 619 ГК РФ у КИЗО не будет) и позволит работникам КИЗО оправдать свое бездействие по взысканию арендной платы). Следовательно, пункт 9 представления не выполнен, его выполнение планируется частично.

9. По пункту №10 (урегулирование ситуации заключения договора аренды в последнем месяце квартала, в случае если арендатор не успевает своевременно внести арендную плату) выражен отказ об исполнения, при этом нормативный правовой документ, на основании которого сформулирован отказ, не существует. Кроме того, в акте проверки зафиксированы несколько случаев (договора заключены после 20 числа последнего месяца квартала) когда арендатор неправильно понимая условия договора, вносил арендную плату через 3, 6, 9 месяцев после заключения договора, не ориентируясь на сроки оплаты, предусмотренные в договоре. Следовательно, пункт 10 представления не выполнен ,отказ от его исполнения не мотивирован.

10. По пункту №11 (разработке и закреплению внутренним нормативным правовым документом четкого порядка действий при несвоевременном внесении арендной платы или при ее не внесении) информация об исполнении или отсутствии необходимости исполнения не представлена. Таким образом, оправдывается бездействие КИЗО при несвоевременном внесении арендной платы. Следовательно, пункт 11 представления не выполнен, его выполнение не планируется.

11. По пункту №12 (закреплению отсутствия претензий арендодателя путем составления акта сверки своевременности внесения арендной платы) представлено «обещание» исполнения данного пункта, при этом отсутствует «обещание» о принятии решения о продлении договора аренда на основании акта сверки отсутствует. Следовательно, рекомендация Контрольно-ревизионной комиссии о не продлении договора аренды, по которому арендатор допускал несвоевременное внесение арендной платы (при условии не оплаты пеней за просрочку) проигнорировано. Следовательно, пункт 12 представления не выполнен, его выполнение планируется формально.

12. По пункту №13 (разработке и закреплению внутренним нормативным правовым документом четкого порядка учета информации по расторгнутым договорам аренды) информация о исполнении или отсутствии необходимости исполнения не представлена. Таким образом, становится невозможным проведение проверки - КИЗО не сможет предоставить полный перечень договоров аренды действовавших в проверяемый период. Следовательно, пункт 13 представления не выполнен его выполнение не планируется.

13. По пункту №14 (проведение сверки информации указанной в книгах регистрации договоров купли-продажи земельных участков и договоров аренды с реестром в электронной форме) в информации констатируется факт проведения сверки, информация о результатах отсутствует. Следовательно, факт проведения сверки сомнителен, значит пункт 14 представления выполнен формально.

В целом из 14 пунктов представления:

Полностью выполнен 1.
По 2 выполненным в соответствии с информацией пунктам не представлены доказательства выполнения.
По 1 пункту предприняты действия не соответствующие требованию представления и направленные на оправдание бездействия приведшего к грубому нарушению статьи 65 ЗК РФ .
По 1 пункту рекомендации Контрольно - ревизионной комиссии выполнены формально (не приведены результаты и доказательства исполнения).
Недостатки, на устранение которых были направлены 6 из 14 пунктов представления, не были устранены. Более того, по 2 пунктам приведена ссылка на существующие нормативные документы, по 3 пунктам информация не представлена, а по 1 пункту приведена ссылка на «законодательство» (в ходе проверки установлено, что соответствующий порядок в законодательстве отсутствует).
Частичное выполнение представления пунктов представления в будущем запланировано по 2 пунктам.
По 1 пункту исполнение не планируется.

11. Предложения (рекомендации):

Предложить Совету депутатов рассмотреть следующие вопросы:

1. О признании неудовлетворительной работы КИЗО по продаже земельных участков Рославльского городского поселения, а также по предоставлению этих участков в аренду и своевременного и полного взимания арендной платы.

2. О направлении на антикоррупционную проверку в прокуратуру материалов в соответствии с приложением к отчету.

3. Принять изменение в решение об уменьшении финансирования обеспечительной подпрограммы финансируемой из бюджета бюджете Рославльского городского поселения на сумму ущерба бюджету Рославльского городского поселения, указанной в приложении к отчету.

Председатель

Контрольно-ревизионной

Комиссии В. Л. Антошкин

1 2 3

	Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...		Отчет о результатах контрольного мероприятия Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета...
	Мо мамско-чуйского района По результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого использования средств бюджета Витимского городского поселения»		Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности Управления...
	Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности Финансового...		Отчет о проведении контрольного мероприятия ...
	Отчет о результатах контрольного мероприятия № Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...		Отчет о результатах контрольного мероприятия № Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...
	Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности мбук...		Отчет о результатах контрольного мероприятия Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности, полноты и своевременности поступления в доход бюджета Рославльского городского поселения

Похожие: