Учебно-методический комплекс дисциплины «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»
Скачать 1.52 Mb.
|
Тема: Акцизы
а) спирт этиловый; б) природный горючий газ; в) табачная продукция г) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт. 2. Акциз – это налог: а) прямой федеральный; б) косвенный региональный; в) косвенный федеральный; г) смешанный местный. 3. К алкогольной продукции в целях налогообложения акцизов относятся: а) водка; б) пиво и напитки, изготовленные на его основе; в) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта свыше 9%; г) этиловый спирт из пищевого сырья. 4. Налогоплательщиками акцизов признаются: а) организации и индивидуальные предприниматели, перемещающие подакцизные товары (экспортеры, импортеры); б) организации и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие подакцизные товары на внутреннем рынке, а т.ж. импортеры и экспортеры подакцизных товаров. в) физические лица и индивидуальные предприниматели; г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие подакцизные товары на внутреннем рынке. 5. Объектом налогообложения акцизами признаются операции: а) по реализации приобретенных подакцизных товаров на территории РФ; б) по ввозу подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону; в) по реализации подакцизных товаров производителями на территории РФ; г) передача ректификованного этилового спирта, произведенного налогоплательщиком из спирта – сырца подразделению, осуществляющему производство алкогольной продукции. 6. Объектом налогообложения акцизами не признаются операции: а) по безвозмездной передаче производителями подакцизных товаров; б) передача произведенных подакцизных товаров в натуральной форме в счет оплаты труда; в) разлив алкогольной продукции и пива как часть общего процесса производства; г) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением налогоплательщика другому структурному подразделению для производства других подакцизных товаров. 7. При реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, налоговая база определяется: а) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде; б) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении; в) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из рыночных цен без учета акциза и НДС; г) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом акциза и НДС. 8. Налогообложению акцизом подлежит: а) вывоз подакцизных товаров организациями - производителями в таможенной процедуре экспорта; б) передача произведенных подакцизных нефтепродуктов на переработку на давальческой основе; в) получение прямогонного бензина организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельство; г) передача произведенного этилового или коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции между подразделениями организации, не являющимися самостоятельными налогоплательщиками, а также передача в рамках одной организации произведенного этилового спирта – сырца для производства ректификованного этилового спирта, используемого для производства алкогольной продукции. 9. Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, рассчитываемая как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, определяется для подакцизных товаров, в отношении которых установлены ставки: а) процентные (адвалорные); б) твердые; в) специфические; г) комбинированные. 10. Комбинированные налоговые ставки акцизов применяются в отношении: а) алкогольной продукции; б) табачных изделий; в) спирта этилового; г) дизельного топлива. 11. Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, рассчитываемая как объем реализованных (переданных, ввезенных) подакцизных товаров в натуральном выражении определяется для подакцизных товаров, в отношении которых установлены ставки: а) процентные; б) твердые; в) адвалорные; г) комбинированные. 12. При применении твердых ставок акциза налоговая база рассчитывается как: а) стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ; б) объем реализованных (переданных, ввезенных) подакцизных товаров; в) средняя цена реализации переданных подакцизных товаров в предыдущем налоговом периоде; г) объем переданных подакцизных товаров в натуральном выражении плюс расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров. 13. Ставки акцизов устанавливаются: а) ежегодно; б) на 3 года вперед с поэтапным повышением; в) неизменными на весь период действия НК РФ. 14. Налоговым периодом по акцизам признается: а) квартал; б) месяц реализации; в) календарный год; г) календарный месяц.
а) основные, пониженные, расчетные, адвалорные; б) адвалорные, специфические, основные, комбинированные; в) пониженные, адвалорные, расчетные; г) твердые, процентные (адвалорные), комбинированные (смешанные). 16. При вывозе подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта за пределы территории РФ для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза в налоговый орган налогоплательщик предоставляет установленный пакет документов в течение 180 дней с даты: а) реализации подакцизных товаров; б) оприходования подакцизных товаров покупателем; в) выпуска товаров таможенными органами; г) подписания контракта на куплю-продажу товаров. 17. При непредставлении в налоговые органы поручительства или гарантии уполномоченного банка налогоплательщиком, претендующим на освобождение от акцизного налога в случае реализации произведенных подакцизных товаров на экспорт: а) налогоплательщик обязан уплатить налог, который впоследствии подлежит возврату при подтверждении реального экспорта; б) в течение 180 дней со дня реализации товаров налогоплательщик обязан представить в налоговые органы пакет документов, подтверждающих реальный экспорт, и в этот период не уплачивает акциз; в) налогоплательщик обязан уплатить налог, который впоследствии не подлежит возврату; г) право на освобождение не зависит от наличия поручительства или гарантии уполномоченного банка. 18. Обязательной маркировке подлежит: а) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9%; б) табачные изделия; в) алкогольная продукция независимо от крепости; г) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9% и табачные изделия. 19. Производство и оборот (за исключением розничной продажи) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 15% (за исключением производства водки) вправе осуществлять: а) только казенные предприятия; б) организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 10 млн. руб.; в) любые организации независимо от размера уставного капитала; г) казенные предприятия и организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 10 млн. руб. 20. Производство водки вправе осуществлять: а) только казенные предприятия; б) организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 50 млн. руб.; в) казенные предприятия и организации, имеющие оплаченный уставный капитал в размере не менее 50 млн. руб.; г) любые организации независимо от размера уставного капитала. 21. Датой реализации произведенных подакцизных товаров признается: а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, в т.ч. структурному подразделению, осуществляющему их розничную реализацию; б) день окончания производства подакцизных товаров; в) дата оплаты реализованных подакцизных товаров; г) день розничной реализации произведенных подакцизных товаров. 22. Порядок исчисления акциза определяется в зависимости от: а) вида подакцизных товаров; б) вида применяемых налоговых ставок; в) величины применяемых налоговых ставок; г) порядка формирования налоговой базы. 23. Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, покрывается за счет собственных средств при: а) реализации произведенных подакцизных товаров; б) приобретении подакцизных товаров; в) передаче в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных товаров; г) операциях передачи подакцизных товаров и реализации их на безвозмездной основе. 24. К налоговым вычетам сумм акциза не относят: а) суммы акцизов, уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров; б) суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров в случае их возврата или отказа от них покупателем; в) суммы акциза, начисленные продавцом со свидетельством на производство при реализации денатурированного этилового спирта покупателю со свидетельством на производство неспиртосодержащей продукции; г) суммы акцизов, начисленные при реализации подакцизных товаров. 25. Суммы акцизов, уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров подлежат налоговому вычету при выполнении следующих условий (сформулировать): 1. ………………………………………………………. 2. ………………………………………………………. 3. ………………………………………………………… 26. В целях предотвращения спиртосодержащей схемы уклонения от уплаты акцизов на алкогольную продукцию вычет суммы акциза для производителей алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% исчисляется исходя из ставки акциза: а) на этиловый спирт на дату приобретения сырья; б) по реально использованному сырью дату приобретения сырья; в) на спиртосодержащую продукцию на дату использования сырья; г) на денатурированный этиловый спирт на дату использования сырья. 27. Организация использует бензин 1 класса и путем смешения получает бензин марки 3 класса. Признается ли произведенный бензин подакцизным товаром (обосновать)? а) да, т.к. …………………………………………. б) нет, т.к. ………………………………………… 28. Организация приобретает прямогонный бензин и получает из него путем смешения с присадками бензин 3класса. Признается ли произведенный бензин подакцизным товаром (обосновать)? а) да, т.к. …………………………………………. б) нет, т.к. ………………………………………… 29. Суммы авансового платежа, уплачиваемого производителями алкогольной (за исключением натуральных вин и напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 %) или спиртосодержащей продукции учитывают: а) в стоимости алкогольной или спиртосодержащей продукции; б) в прочих расходах организации, принимаемых в целях налогообложения прибыли; в) в прочих расходах организации, не принимаемых в целях налогообложения прибыли; г) принимают к налоговому вычету. 30. Авансовый платеж акциза производителями алкогольной и спиртосодержащей продукции производится: а) не позднее 15 числа текущего налогового периода исходя из объема спирта, закупку (передачу) которого производитель будет осуществлять в следующем периоде; б) не позднее 18 числа текущего налогового периода исходя из объемов произведенной алкогольной или спиртосодержащей продукции; в) не позднее 15 числа следующего налогового периода исходя из объема спирта, закупку (передачу) которого производитель осуществлял в текущем налоговом периоде; г) не позднее 25 числа текущего налогового периода исходя из объема спирта, закупку (передачу) которого производитель будет осуществлять в следующем периоде. 31. При реализации подакцизных товаров (за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) уплата сумм акциза осуществляется не позднее: а) 15 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца; б) 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца; в) 25 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца; г) 25 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 32. Производитель денатурированного этилового спирта, не имеющий свидетельства на его производство, отгрузил свою продукцию организации, которая выпускает неспиртосодержащую продукцию и имеет свидетельство на ее производство. Могут ли указанные налогоплательщики воспользоваться правом на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 200 НК РФ? а) ни одна из организаций не может воспользоваться правом на указанные вычеты; б) обе организации вправе применить соответствующий вычет; в) производитель денатурата не может применить вычет, а производитель неспиртосодержащей продукции может воспользоваться налоговым вычетом; г) производитель денатурата может применить вычет, а производитель неспиртосодержащей продукции не может воспользоваться налоговым вычетом. Тема: Налог на прибыль организации. 1. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является: а) валовая прибыль организации; б) полученная предприятием прибыль от продаж; в) чистая прибыль организации; г) прибыль налогоплательщика, которая представляет разность между полученными доходами и произведенными расходами. 2. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются: а) организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи; б) российские организации; в) российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации; г) индивидуальные предприниматели. 3. Налоговой базой для целей налогообложения прибыли признается: а) денежное выражение прибыли; б) прибыль, полученная в натуральной форме; в) доходы, уменьшенные на величину расходов; г) чистая прибыль налогоплательщика. 4. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы: а) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости; б) в виде выручки от реализации покупных товаров; в) в виде стоимости излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации. 5. Внереализационными доходами в целях налогового учета не признаются: а) доходы в виде процентов, полученные по договору займа; б) доходы от долевого участия в других организациях; в) выручка от реализации имущественных прав. 6. При получении организацией в отчетном периоде убытка величина налоговой базы равна: а) сумме убытка; б) сумме превышения расходов над доходами; в) нулю. 7. Для целей налогового учета применяется следующая группировка доходов: а) доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые для целей налогообложения; б) доходы от обычных видов деятельности; внереализационные доходы; в) доходы от обычных видов деятельности; внереализационные доходы; операционные доходы; чрезвычайные доходы. 9. Доходы от реализации и внереализационные доходы, полученные в денежной и натуральной форме, в целях налогообложения прибыли учитываются: а) исходя из цены сделки; б) исходя из рыночной цены; в) исходя из цены в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ; г) по государственным регулируемым ценам. 10. Выберите правильное условие применения налогоплательщиками кассового метода признания доходов и расходов: а) по выбору налогоплательщика; б) у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие 4 квартала в среднем не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал (без НДС); в) у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за 4 квартала предыдущего года не превысила 1млн. руб. за каждый квартал (без НДС); г) которые не имеют права на метод начисления. 11. Метод, по которому датой получения дохода для целей налогообложения признается момент передачи права собственности покупателю на отгруженную продукцию, товары (работы, услуги), независимо от фактического поступления денежных средств: а) кассовый метод; б) метод начислений; в) ФИФО; г) ЛИФО. 12. Метод признания доходов и расходов, при котором расходами признаются затраты после их фактической оплаты: а) метод начислений; б) ЛИФО; в) кассовый метод; г) затратный. 13. Основная ставка по налогу на прибыль установлена в размере: а) 18 %; б) 20 %; в) 24 %; г) 10 %. 14. Налогоплательщик вправе переносить полученный им убыток на будущие периоды при условии, что его совокупная сумма: а) не превышает 30 % налоговой базы того периода, на который она переносится; б) превышает 50 % налоговой базы того периода, на который она переносится; в) не превышает 20 % налоговой базы того периода, на который она переносится; г) независимо от величины налоговой базы. 15. К внереализационным доходам организации относятся: а) доходы от реализации имущественных прав; б) выручка от реализации товаров собственного производства; в) доходы в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг и имущественных прав; г) доходы от реализации основных средств. 16. Налогоплательщик, получивший убытки в периоде налогообложения доходов по ставке 0%: а) не имеет права в последующие периоды уменьшать налоговую базу на сумму полученных убытков; б) имеют право на уменьшение налоговой базы на сумму полученных убытков; в) порядок уменьшения налоговой базы устанавливается по выбору налогоплательщика и утверждается в учетной политике; г) порядок уменьшения налоговой базы согласовывается с налоговыми органами. 17. Правопреемник реорганизованной организации сумму полученных до реорганизации убытков: а) имеет право переносить на будущие налоговые периоды в установленном ст. 283 НК РФ порядке (за исключением реорганизации в форме присоединения); б) не имеет право переносить на будущие налоговые периоды в установленном ст. 283 НК РФ порядке; в) возможность уменьшения налоговой базы согласовывается с налоговыми органами. г) имеет право переносить на будущие налоговые периоды в установленном ст. 283 НК РФ порядке вне зависимости от формы реорганизации 18. Если организация в отчётном периоде получила убыток, в дальнейшем налогоплательщик имеет право: а) не платить налог на прибыль в течение 10 лет; б) уменьшать налоговую базу в течение 10 лет в установленном порядке; в) уменьшать налоговую базу текущего налогового периода до полного погашения убытка; г) полученный убыток не учитывается в целях налогообложения. 19. Доходы, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты т,р,у налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления, относятся к доходам: а) от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав; б) внереализационным; в) не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль. 20. Доходы и расходы налогоплательщика для целей налогообложения учитываются: а) в натуральной форме; б) в денежной форме; в) как в денежной форме, так и в натуральной форме; г) в виде материальной выгоды. 21. К расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся: а) суммы, выплачиваемые за счёт собственных средств организации (дивиденды, материальная помощь и т. д.); б) судебные расходы и арбитражные сборы; в) расходы на содержание сданного в аренду имущества; г) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты по их предотвращению и ликвидации последствий. 22. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется: а) ежемесячно; б) за каждый отчетный период; в) нарастающим итогом с начала налогового периода ежеквартально или ежемесячно. г) ежеквартально. 23. Квартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли уплачивают: а) по выбору налогоплательщика; б) все организации, кроме бюджетных учреждений; в) не перешедшие на ежемесячную уплату в бюджет налогоплательщики; г) налогоплательщики, у которых за предыдущие 4 квартала доход от реализации товаров, работ, услуг не превысил в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал. 24. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль исходя из суммы авансового платежа предыдущего квартала осуществляется: а) до 10 числа каждого месяца; б) до 15 числа каждого месяца; в) до 28 числа каждого месяца; г) до 20 числа каждого месяца. 25. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется: а) организацией по согласованию с налоговым органом; б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением случаев внесения изменений в учетную политику; в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг; г) налоговыми органами. 26. Налоговая декларация по налогу на прибыль в течение налогового периода представляется: а) ежегодно не позднее 30 марта следующего года; б) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от способа уплаты налога; в) ежеквартально до 28 числа следующего за отчетным месяца; г) ежемесячно до 28 числа следующего за отчетным месяца. 27. Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений: а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции; б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению; в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества; г) пропорционально прямым затратам. 28. ЗАО получило от некоммерческой организации компьютер, рыночной стоимостью 25000 (в т. ч. НДС). По данным налогового учёта передающей стороны остаточная стоимость компьютера составила 45000 р. (том числе НДС). Определить стоимость компьютера для целей налогообложения: а) 20000 р. б) 25000 р. в) 45000 р. г) 0 р. 29. ООО «Приморье» 20 января отгрузило товары ЗАО «Эрго» на сумму 500000 руб. 10 марта поступила оплата за приобретенные товары. ООО «Приморье» определяет доходы и расходы кассовым методом. Определить дату признания ООО «Приморье» полученных доходов от реализации товаров. а) 20 января; б) 10 марта; в) 1 марта; г) 31 декабря. 30. В соответствии с НК РФ к материальным расходам относятся: а) командировочные расходы; б) затраты на приобретение работ, услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями; в) расходы на юридические и консультационные услуги; г) расходы на сертификацию продукции и услуг 31. В налоговом учете представительские расходы в течение отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере не превышающем: а) 4 % от расходов на оплату труда по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период; б) 8 % от расходов на оплату труда за налоговый период; в) 4 % от выручки от реализации за отчетный период; г) в фактическом размере. 32. ЗАО «Прима» застраховало жизнь генерального директора по договору долгосрочного (10 лет) страхования жизни и перечислила страховой компании всю сумму страхового взноса – 140000 руб. Налоговые расходы на оплату труда за 1 квартал составили 500000 руб. Определить сумму расхода, принимаемую в целях налогообложения прибыли ЗАО: а) 60000 руб.; б) 3500 руб.; в) 14000 руб.; г) 140000 руб. 33. К нормируемым расходам ООО «Прим-Строй» относятся: а) суточные при командировках сотрудников ООО «Прим-Строй»; б) расходы на повышение квалификации главного бухгалтера ООО «Прим-Строй»; в) расходы ООО «Прим-Строй» на изготовление рекламных щитов; г) расходы на уплату процентов по заемным средствам. 34. К амортизируемому имуществу, в целях налогообложения, относят основные средства и нематериальные активы: а) сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 р. б) сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40000 р. в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости. 35. Не относится к амортизируемому имуществу в целях налогообложения: а) безвозмездно переданное (полученное) основное средство; б) земля, объекты природопользования; в) приобретённый у поставщика нематериальный актив; г) объект жилфонда. 36. В соответствии с главой 25 НК РФ все амортизируемые основные средства налогоплательщика в соответствии со сроком полезного использования распределены на: а) 10 групп; б) 25 групп; в) 5 групп; г) 15 групп. 37. Выберите неверный ответ. В налоговом учете методом начисления амортизации является: а) линейный; б) способ уменьшаемого остатка; в) не линейный; г) по сумме чисел лет срока полезного использования. 38. ЗАО приобрело компьютер сроком полезного использования 5 лет и первоначальной стоимостью 50000 р. Ежемесячная сумма амортизации при линейном способе начисления амортизации: а) 10000 р. б) 833 р. в) 2500 р. 39. При нелинейном методе начисления амортизации в налоговом учёте сумма амортизации определяется как: а) произведение остаточной стоимости на норматив; б) произведение первоначальной стоимости на норматив; в) как разница между первоначальной стоимостью и остаточной стоимостью. 40. При нелинейном способе начисления амортизации в налоговом учёте норма амортизации: а) рассчитывается по каждому объекту исходя из срока полезного использования; б) устанавливается НК РФ и зависит от принадлежности объекта к амортизационной группе; в) устанавливается НК РФ и зависит от величины суммарного баланса соответствующей амортизационной группы; 41. При нелинейном методе ежемесячная сумма начисленной амортизации рассчитывается: а) отдельно по каждому объекту имущества; б) по амортизационной группе (подгруппе) в целом; в) способом, установленным в учетной политике организации. 42. ЗАО приобрело компьютер сроком полезного использования 5 лет и первоначальной стоимостью 25000 р. Определите норму амортизации при нелинейном способе начисления амортизации а) 6,67 %; б) 5.6 %; в) 3,33 %; г) 3,8 %. 43. Расходы на обязательное страхование работников, установленные федеральным законом, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в размере: а) не более 10000 р. в год на одного работника; б) суммы расходов, не превышающей 12% от затрат на оплату труда по данным налогового учёта; в) фактических расходов на страхование; г) суммы расходов, не превышающей 3% от затрат на оплату труда по данным налогового учёта; 44. Какие расходы на рекламу в налоговом учёте нормируются: а) затраты на участие в выставках, ярмарках и экспозициях; б) затраты на рекламу через СМИ; в) затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время массовых рекламных компаний; г) расходы на изготовление рекламных стендов. 45. Расходы на ремонт основных средств в целях налогообложения осуществляются: а) путем включения в расходы по мере осуществления ремонта; б) путем формирования резерва предстоящих расходов на ремонт; в) одним из предыдущих способов по выбору налогоплательщика; г) не учитываются в целях налогообложения. 46. Норматив отчислений в резервный фонд предстоящих расходов на ремонт основных средств рассчитывается: а) как отношение совокупной стоимости основных средств к предельной сумме отчислений за год; б) как отношение предельной суммы отчислений за год к совокупной стоимости основных средств; в) как предельная сумма отчислений за год; г) одним из способов, избранных налогоплательщиком. 47. Если фактическая сумма расходов на ремонт основных средств превышает созданный резерв на ремонт основных средств, то разница относится 31 декабря в состав: а) расходов, не учитываемых в целях налогообложения; б) прочих расходов, связанных с производством и реализацией; в) внереализационных расходов; г) операционных расходов. 48. В налоговом периоде ОАО «Ольга» создает резерв на оплату отпускных своим работникам. Предполагаемая сумма расходов на оплату отпускных составляет 100000 руб.(с учетом страховых взносов), расходов на оплату труда – 1500000 руб.(с учетом страховых взносов). Определить ежемесячный процент отчислений в резерв. а) 6,7 %; б) 15 %; в) 9,3 %.; г) 10%. 49. ЗАО создало резерв на оплату отпусков в размере 250000 р. Фактические расходы на оплату отпуска составили 200000 р. Определите, какую сумму организация отнесёт 31 декабря в состав доходов или расходов: а) 50000 р. в состав внереализационных доходов; б) 200000 р. в состав внереализационных расходов; в) 50000 р. в состав прочих доходов; г) разница не учитывается в целях налогообложения. 50. Полученный организацией убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией: а) в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация; б) равными долями в течение срока, оставшегося до окончания срока полезного использования; в) равными долями до истечения фактического срока эксплуатации объекта; г) не учитывается в целях налогообложения. 51. Состав прямых и косвенных расходов в целях налогообложения: а) устанавливается НК РФ; б) определяется налогоплательщиком самостоятельно и закрепляется в учетной политике для целей налогообложения; в) устанавливается налоговыми органами; г) устанавливается Минфином РФ. 52. К прямым затратам в налоговом учёте рекомендовано НК РФ относить: а) амортизацию нематериальных активов; б) заработную плату административного аппарата; в) заработную плату основных производственных рабочих и сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, относящихся к ней; г) налог на имущество организации. 53. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не должна превышать: а) 10% от ФОТ; б) 10% от выручки отчетного периода без НДС; в) 10% от выручки организации с учётом НДС; 54. Выберите правильное утверждение. Сумма резерва по сомнительным долгам исчисляется следующим образом: а) если срок возникновения задолженности превышает 90 дней, то в сумму резерва включается полная сумма выявленной задолженности; б) по сомнительной задолженности, со сроком возникновения от 45 до 90 дней резерв не создается; в) по сомнительной задолженности со сроком до 45 дней в сумму резерва включается 50% суммы задолженности; г) порядок исчисления устанавливается налогоплательщиком в учетной политике. 94. Создание резерва по сомнительным долгам вправе осуществлять: а) организации, использующие метод начисления; б) организации, использующие кассовый метод; в) любые организации независимо от выбранного метода признания доходов и расходов; г) организации, определяемые налоговыми органами. 95. В конце марта текущего налогового периода ЗАО провело инвентаризацию своей дебиторской задолженности, в результате которой выяснилось, что ЗАО реализовало ООО 3 партии своей продукции: 1-я партия – 20 апреля 2011г. – 350000 руб. (в т. ч. НДС); 2-я партия – 14 января 2012г. -500000 руб. (в т. ч. НДС); 3-я партия – 25 февраля 2012 года – 400000 руб. (в т. ч. НДС). Согласно договора, ООО обязано оплатить продукцию не позднее чем через месяц после ее отгрузки. Оплата не поступила не за одну из партий. Определить сумму резерва по сомнительным долгам по каждой партии. а) по 1-ой партии -350000 руб.; по 2-ой партии -250000 руб.; по 3-ей партии резерв не создается б) по 1-ой партии -175000 руб.; по 2-ой партии -250000 руб.; по 3-ей партии резерв не создается в) по 1-ой партии -350000 руб.; по 2-ой партии -500000 руб.; по 3-ей партии – 200000 руб. 96. Безнадежным долгом не может быть признан долг: а) по которому истек срок исковой давности; б) не обеспеченный залогом; в) который не может быть возвращен по причине ликвидации организации; г) не погашенный в сроки, установленные договором. 97. В 1 квартале ООО разместило в газете рекламу своей продукции на сумму 200000 р. (без учета НДС). Кроме того, ООО провело для покупателей розыгрыш, по итогам которого победителю вручили приз в сумме 100000 р. Выручка (без НДС) составила 5000000 р. Рассчитайте сумму рекламных расходов, принимаемых в целях налогообложения: а) 50000 р. б) 300000 р. в) 250000 р. 98. При отсутствии долговых займов в рублях, выданных на сопоставимых условиях, предельная величина процентов в целях налогообложения прибыли принимается равной: а) ставке рефинансирования ЦБ; б) ставке рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза; в) 15 % годовых; г) договорной ставке. 99. В целях налогообложения норматив затрат на оплату процентов по кредитам и займам рассчитывается исходя из: а) среднего уровня процентов по сопоставимым кредитам или займам; б) ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза; в) один из а), б) по выбору налогоплательщика; г) фактического размера процентов. 100. ЗАО в первом квартале получило кредиты: в банке №1 – 1 млн. руб. на 6 месяцев под 50% годовых; в банке №2 – 500 тыс. руб. на 6 месяцев под 34% годовых; в банке №3 – 500 тыс. руб. на 6 месяцев под 30% годовых. Определить величину процентов в целях налогообложения исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым кредитам и займам: а) 50; 34; 30; б) 49,2; 34; 30; в) 50; 49,2; 49,2; г) 45; 34; 30. 101. Рассчитывать норматив затрат на оплату процентов по кредитам и займам исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым кредитам или займам могут организации: а) если фактически уплачиваемые проценты ниже учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ; б) получившие в одном отчетном периоде несколько кредитов или займов на сопоставимых условиях; в) по выбору налогоплательщика, согласно его учетной политике для целей налогообложения. 102. Налогообложение доходов в виде дивидендов, полученных от российских организаций иностранными организациями, производится по ставке: а) 15 %; б) 24 %; в) 9 %; г) 10 %. Сумма ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков определяется как: а) фактические расходы за месяц на оплату труда с учетом страховых взносов (СВ), умноженные на процент отчислений в резерв; б) планируемая сумма расходов на оплату отпуска с учетом страховых взносов, деленная на планируемую сумму расходов на оплату труда (с учетом СВ); в) фактические расходы за месяц на оплату труда, умноженные на процент отчислений в резерв. |
Похожие:
 | Целью дисциплины является отработка и закрепление полученных навыков по исчислению и уплате налогов и сборов организациями и физическими... | | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной формы обучения, содержит план лекционных и практических занятий, рекомендации... |
 | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Изучение практических основ исчисления налогов и сборов, с целью предотвращения нарушений налогового законодательства и штрафных... |
| Назначен для использования в программном обеспечении в целях формирования, передачи и приема от налогоплательщиков налоговых деклараций,... | | Назначен для использования в программном обеспечении в целях формирования, передачи и приема от налогоплательщиков налоговых деклараций,... |
| Назначен для использования в программном обеспечении в целях формирования, передачи и приема от налогоплательщиков налоговых деклараций,... | | Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и... |
| Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и... | | При разработке учебно –методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |