     МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ
СИТУАЦИОННЫЙ ПРАКТИКУМ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
Специальность - 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Форма обучения – очная, заочная, очно - заочная
Кафедра – «Экономика»
Рубцовск - 2011
При разработке учебно –методического комплекса учебной дисциплины в основу положены:
1) ГОС ВПО по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 181 ЭК/СП
2) Учебный план по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный решением Ученого совета РИ филиала АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол № 12
Учебно – методический комплекс одобрен на заседании кафедры «Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол №11
СОДЕРЖАНИЕ УМК
1. ПРОГРАММА КУРСА ДИСЦИПЛИНЫ «СИТУАЦИОННЫЙ ПРАКТИКУМ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ»
Пояснительная записка
Ситуационным практикумом предполагается углубленное изучение практики налогообложения по видам налогов, объектам и базам налогообложения, объектам и видам финансово-хозяйственной деятельности, видам хозяйственных договоров, организационно-правовым формам предпринимательства, местам регистрации организации и осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а также анализ комплексных ситуаций.
Целью изучения данной дисциплины является: углубление знаний по дисциплинам: Налоги и налогообложение, Финансовый учет, Финансовый анализ, Аудит, приобретение практических навыков и умений в процедурах формирования баз налогообложения, сумм налоговых платежей, льгот, недоимок, санкций и других элементов налогов.
При разработке данного курса особое внимание было уделено трем функциональным блокам задач:
-Изучить практики налогообложения по видам налогов;
-Научиться пользоваться справочной литературой, методическими рекомендациями;
-Владеть методикой анализа бухгалтерской отчетности, формирования налогооблагаемой базы.
При реализации рабочей программы учебной дисциплины преподаватель (в зависимости от специфики подготовки студентов) может вносить дополнения и изменения в содержание, последовательность изучения учебного материала и распределение учебных часов по темам, а также практических занятий при условии выполнения требований к уровню подготовки.
Рабочая программа рассмотрена предметной комиссией и утверждена заместителем директора по учебной работе.
Особое место в создании системы налогообложения рыночного типа занимают принципы ее построения. Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым кодексом, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. В связи с приведением налоговой системы в соответствии с требованиями которые предъявляется на этапе перехода к развитым рыночным отношениям часто возникают нестандартные ситуации при исчислении и уплате налогов, которые разрешаются на уровне судебной системы.
Налоги с граждан и с коммерческих организаций являются составной частью налоговой системы Российской Федерации. В основу курса "Ситуационный практикум по налогообложению" положены возникающие в практической деятельности ситуационные вопросы связанные с несовершенством налогового законодательства. В структурном плане курс построен следующим образом: студент получает нестандартные ситуации полученные из арбитражной практики по налогообложению граждан и юридических лиц, затем производится детальное изучение ситуации, при этом рассматриваются доводы налоговых органов и экономических субъектов. Затем рассматриваются решения принятые решения арбитражными судами и Конституционным судом РФ. Особое внимание при изучении данного курса обращено на изменения, вносимые законодательством по совершенствованию налоговой системы и практики налогообложения. Студенты получают практические навыки по рассмотрению нестандартных ситуаций и по выбору методов действия при их возникновении. На семинарских занятиях решают конкретные примеры исчисления налогов. Результатом освоения данного курса является способность студентов использовать полученные знания и навыки в практической работе по исчислению налогов и подготовки сведений по защите своих интересов в судах различных инстанций.
Итоговой контрольной точкой после освоения данного курса является зачет.
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максим. учебная нагрузка студента, час
|
Количество аудиторных часов при очной форме обучения
|
Самостоятельная работа студ., час
|
Всего
|
Лекции
|
Практическая работа студ.
|
Лабораторная работа
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
ДЕ I
134час. (70 баллов)
|
Тема1.Виды налогов и сборов и связанные с ними ситуации
|
20
|
10
|
4
|
6
|
-
|
10
|
Тема 2. Объекты и базы налогообложения
|
24
|
12
|
6
|
6
|
-
|
12
|
Тема3. Налогообложение в различных
системах налогообложения и организационно-правовых формах предпринимательства
|
30
|
14
|
8
|
6
|
-
|
16
|
Тема 4.
Особенности налогообложения объектов финансово-хозяйственной деятельности
|
28
|
12
|
6
|
6
|
-
|
16
|
|
Тема5 Особенности налогообложения организаций различных отраслей и видов деятельности
|
32
|
14
|
6
|
8
|
-
|
18
|
Семестровый контроль
|
134
|
62
|
30
|
32
|
-
|
72
|
ДЕ 2 -30часов ( 30 баллов)
|
Тема 6. Налоговые последствия выполнения хозяйственных договоров и сделок
|
11
|
8
|
4
|
4
|
-
|
3
|
Тема 7. Налоговый и инвестиционный налоговый кредиты
|
7
|
4
|
2
|
2
|
-
|
3
|
Тема8. Налогообложение хозяйствующих субъектов в свободных экономических, территориально-производственных и "оффшорных" зонах, иностранных организаций
|
12
|
8
|
4
|
4
|
-
|
4
|
Итого по семестру
|
30
|
|
10
|
10
|
-
|
10
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Всего
|
164
|
82
|
40
|
42
|
-
|
82
|
Заочная, заочная (сокращенная) на базе ВПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максим. учебная нагрузка студента, час
|
Количество аудиторных часов при очной форме обучения
|
Самостоятельная работа студ., час
|
Всего
|
Лекции
|
Практическая работа студ.
|
Лабораторная работа
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
ДЕ II
час. 123
|
Тема1.Виды налогов и сборов и связанные с ними ситуации
|
22
|
2
|
1
|
1
|
-
|
20
|
Тема 2. Объекты и базы налогообложения
|
22
|
2
|
1
|
1
|
-
|
20
|
Тема3. Налогообложение в различных
системах налогообложения и организационно-правовых формах предпринимательства
|
33
|
3
|
1
|
2
|
-
|
30
|
Тема 4.
Особенности налогообложения объектов финансово-хозяйственной деятельности
|
23
|
3
|
1
|
2
|
-
|
20
|
|
Тема5 Особенности налогообложения организаций различных отраслей и видов деятельности
|
23
|
3
|
1
|
2
|
-
|
20
|
ДЕ 2 час.41
|
Тема 6. Налоговые последствия выполнения хозяйственных договоров и сделок
|
17
|
3
|
1
|
2
|
-
|
14
|
Тема 7. Налоговый и инвестиционный налоговый кредиты
|
12
|
2
|
1
|
1
|
-
|
10
|
Тема8. Налогообложение хозяйствующих субъектов в свободных экономических, территориально-производственных и "оффшорных" зонах, иностранных организаций
|
12
|
2
|
1
|
1
|
-
|
10
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Всего
|
164
|
20
|
8
|
12
|
-
|
144
|
Очно - заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максим. учебная нагрузка студента, час
|
Количество аудиторных часов при очной форме обучения
|
Самостоятельная работа студ., час
|
Всего
|
Лекции
|
Практическая работа студ.
|
Лабораторная работа
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
ДЕ III
час. 120
|
Тема1.Виды налогов и сборов и связанные с ними ситуации
|
23
|
3
|
2
|
1
|
-
|
20
|
Тема 2. Объекты и базы налогообложения
|
23
|
3
|
2
|
1
|
-
|
20
|
Тема3. Налогообложение в различных
системах налогообложения и организационно-правовых формах предпринимательства
|
26
|
4
|
2
|
2
|
-
|
22
|
Тема 4.
Особенности налогообложения объектов финансово-хозяйственной деятельности
|
24
|
4
|
2
|
2
|
-
|
20
|
|
Тема5 Особенности налогообложения организаций различных отраслей и видов деятельности
|
24
|
4
|
2
|
2
|
-
|
20
|
ДЕ 2 час.44
|
Тема 6. Налоговые последствия выполнения хозяйственных договоров и сделок
|
18
|
4
|
2
|
2
|
-
|
14
|
Тема 7. Налоговый и инвестиционный налоговый кредиты
|
13
|
3
|
2
|
1
|
-
|
10
|
Тема8. Налогообложение хозяйствующих субъектов в свободных экономических, территориально-производственных и "оффшорных" зонах, иностранных организаций
|
13
|
3
|
2
|
1
|
-
|
10
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Всего
|
164
|
|
16
|
12
|
-
|
136
|
2.1 Содержание учебной дисциплины (дидактические единицы)
ДЕ I Виды налогов и связанные с ними ситуации. налогообложение и организационно-правовых формах предпринимательства.
|
