Как информация из интернета может быть использована против Вашего бизнеса!
Помимо клиентов и партнеров по бизнесу, Ваш сайт внимательно читают налоговики. Неосторожно сделанные публикации лишат компанию денег. Навредить бизнесу способен любой контент: заметки, новости, интернет-сервисы. Как налоговики с помощью Интернета находят повод для доначислений – разберем наглядно на примерах в таблице ниже.
|
Источник
|
Действия налоговых инспекторов
|
1
|
Социальная сеть.
|
Пример: Владелица салона красоты подала заявление в ИФНС о прекращении деятельности в качестве предпринимателя. Через три месяца она вновь зарегистрировалась как ИП и возобновила деятельность компании.
Когда пришло время для проверки, инспекторы решили удостовериться, действительно ли бизнес временно не работал. И налоговики доказали, что бизнес не прекращал деятельность:
изучили группу в социальной сети «ВКонтакте», которую администрировала предпринимательница, и оказалось, что в спорный период салон красоты проводил акции, дарил подарки;
допросили клиентов парикмахерской, жителей дома, где она располагалась, работников ближайших магазинов и самого салона;
проверили договоры на водоснабжение, сопоставили расход воды, и оказалось, что воду расходовали в прежнем объеме, охрана объекта не прерывалась.
Отзывы посетителей и фотоотчеты вылились в доначисление налогов на сумму 388,5 тыс. руб. Суд поддержал налоговиков (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.12.2014 по делу №А05-808/2014).
|
2
|
Рекламные объявления.
|
Пример: Директор базы отдыха заключил агентские договоры с турфирмами на привлечение и размещение гостей. При этом утверждал, что сам не привлекал гостей, а все делали агенты.
Налоговики доказали, что продвижением занимался сам директор:
исследовали туристические сайты и установили, что гостей приглашал директор лично, размещая рекламные объявления, прайс-листы, информацию об условиях размещения, дополнительных услугах;
изучили отзывы туристов, подтвердившие, что директор базы сам занимался гостями;
изучили документы и допросили свидетелей.
Таким образом, контролеры установили, что спорные услуги оказывал директор, а не агенты. Владельцу турбазы доначислили ЕНВД за деятельность по временному размещению гостей. Предприниматель представил агентские договоры, акты и платежные поручения. Но это не помогло отменить решение налоговиков. Бизнесмену пришлось доплатить 241,4 тыс. руб. налогов и штрафов (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 17.09.2014 по делу №А51-34580/2013).
|
3
|
Сайт поставщика.
|
Пример: Компания «Респект» закупила у поставщика никелевую проволоку.
При проверке деклараций по НДС налоговики усомнились в реальности сделки и начали сбор доказательств того, что компания закупила несуществующий товар:
связались с производителем проволоки и выяснили, что он не реализовывал такую продукцию и в спорный период производил проволоку другого стандарта;
зашли на сайт производителя и обнаружили, что он предлагает никелевую проволоку диаметром 0,2 мм, а не 0,025 мм, как закупил «Респект».
В результате компании отказали в возмещении НДС на сумму 97,4 тыс. руб. Фирма представила документы, но суд решил, что этого мало для обоснования расходов (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.06.2014 по делу №А56-64515/2013).
|
4
|
Панорамы «Яндекс-карт».
|
Пример: Предприниматель занимался туристической деятельностью. Он продал нежилое помещение как личное.
Налоговики доказали, что в этом помещении был офис турагентства, а бизнесмен использовал офис для предпринимательской деятельности, но доход от продажи в декларации по УСН не отразил:
нашли на «Яндекс-картах» панорамные снимки офиса до и после продажи. На фотографии «до» была видна вывеска с названием турагентства «Лавка странствий». На фотографии «после» вывески уже не было.
нашли на туристических сайтах рекламу турфирмы с указанием адреса проданного офиса.
Предпринимателю пришлось доплатить 160 тыс. руб. налогов и штрафов (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.09.2015 по делу №А76-31620/2014).
|
5
|
Интернет-биржа.
|
Пример: Компания «Фрумтрейд» приобрела мясопродукцию у фирм «Валантекс» и «Фрегат». В ходе выездной проверки налоговики обнаружили у поставщиков признаки «однодневок». Директора, указанные в документах, заявили, что не руководили организациями. Сотрудники «Фрумтрейда» не смогли пояснить, как заключали договоры. Директор и менеджер по работе с клиентами ссылались на учредителя, а тот – на менеджеров. Инспекция затребовала товарные накладные, но их не оказалось.
Налоговики взялись за доказательство того, что компания завысила цены при покупке товаров:
они изучили данные сайта мясной биржи и установили, что цены в течение спорного периода были ниже, следовательно «Фрумтрейд» завысил стоимость сделки с «Валантексом» на 7,5 млн. руб., а с «Фрегатом» – на 8,2 млн. руб.
Налоговики пересчитали цены и доначислили компании 12,4 млн. руб. налогов и штрафов (постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.01.2015 по делу №А40-43578/2014).
|
6
|
Новостной раздел отраслевого сайта.
|
Пример: На Братском алюминиевом заводе износилось оборудование. Завод привлек подрядчика, который отремонтировал 322 прибора. При проверке расходов налоговики квалифицировали работы как модернизацию. Генеральный Директор завода пояснил, что характеристики приборов не изменились, а значит, был проведен ремонт, а не модернизация.
Налоговики доказали, что компания провела модернизацию, а не ремонт:
допросили мастеров, которые ремонтировали приборы и выяснили, что в оборудовании заменили устаревшие комплектующие, установили дополнительные детали и усилители;
нашли на сайте, посвященном рынку металлов новость о запуске модернизации на Братском алюминиевом заводе, где сообщалось, что завод планирует увеличить выпуск алюминия за счет установки новых систем в оборудовании;
обнаружили на индустриальном портале публикации об усовершенствовании производства, о результатах модернизации и рекордах производства.
Инспекция и суд сделали вывод, что эти работы привели к улучшению технических характеристик приборов, следовательно, завод неправомерно отразил в расходах сумму ремонта и уменьшил налог на прибыль. Хвалебные строчки обошлись предприятию в 380 млн. руб. налога на прибыль (постановление девятого Арбитражного апелляционного суда от 20.01.2014 по делу №А40-57597/2012).
|
7
|
Сайт «Почта России».
|
Пример: Компания «Территория промышленного развития ВгТЗ» не заплатила налоги вовремя. Инспекторы направили требования об уплате на юридический адрес фирмы. Когда срок добровольного погашения истек, налоговики решили взыскать деньги с расчетного счета. Решения вновь направили по почте. Компания обратилась в суд с требованием признать действия инспекции незаконными. Руководство утверждало, что не получало писем.
Налоговики доказали, что компания получала письма:
Согласно данным сайта www.russianpost.ru, письма с требованиями об уплате налогов компания получила, а решения о взыскании долгов до адресата не дошли.
Распечатка движения писем с сайта «Почты России» показала, что решения отправлены, но не получены.
Компания не предприняла мер для их получения, а значит, оснований для отмены решений налогового органа нет (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.04.2016 по делу №А12-26418/2015).
|
Выводы и советы на будущее.
Размещая информацию в Сети, оцените не только репутационные риски, но и налоговые последствия.
Все, что Вы пишете про компанию, налоговики используют для доначисления налогов.
Обязательно перечитайте сайт своей компании, просмотрите контент, который Вы опубликовали на сторонних ресурсах.
Проанализируйте информацию обо всех заключенных сделках, партнерах, планах и достижениях компании. Сделайте это раньше Вашего налогового инспектора (см. таблицу).
Что заинтересует налоговых инспекторов на Вашем сайте.
|
Раздел сайта
|
Что могут узнать налоговики
|
Последствия для директора
|
1
|
О компании
|
Компания занимается деятельностью, которая не указана в ЕГРЮЛ.
|
Директора компании оштрафуют за неуведомление инспекции на 5 тыс. руб. (ч.3, ст.14.25 КоАП РФ).
Контролеры откажут в вычетах НДС и признании расходов по виду деятельности, который не указан в ЕГРЮЛ.
|
2
|
Новости
|
Компания открыла филиал, сменила руководителя, но не уведомила инспекцию и не внесла изменения в устав и ЕГРЮЛ.
|
Директора компании оштрафуют за неуведомление инспекции на 5 тыс. руб. (ч.3, ст.14.25 КоАП РФ).
Сделки, заключенные новым руководителем до внесения изменений, признают недействительными.
|
3
|
Услуги
|
Компания продает товары по заниженным или завышенным ценам, обманывает покупателей, не отражает доходы от некоторых услуг.
|
Директора компании оштрафуют на 10-50 тыс. руб. или дисквалифицируют на 3 года.
Компанию оштрафуют на 20-100 тыс. руб. или в двукратном размере выручки за последний год (ст.14.6, 14.7 КоАП РФ).
Контролеры доначислят налоги, пени, штрафы.
|
4
|
Контакты
|
Компания работает по адресу, который не совпадает с юридическим.
|
Директора компании оштрафуют на 5-10 тыс. руб. или дисквалифицируют на 1-3 года (ст.14.25 КоАП РФ).
Директора лишат права руководить фирмой на 3 года (письмо ФНС России от 27.03.2015 № СА-4-14/5039).
Компания не сможет внести изменения в ЕГРЮЛ, открыть филиал. Если не предоставить достоверный адрес, налоговики подадут иск о ликвидации фирмы.
| |
