Код вида операций 06
КВО 06 используется при отражении операций, совершаемых налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Кодекса, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса.
При внесении записей в книги покупок/продаж налогоплательщик (налоговый агент) должен указать:
- в книге продаж: КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН покупателя (указываются собственные реквизиты налогового агента), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса (в отношении товаров номер и дата платежного документа подтверждающего оплату товара).
- в книге покупок: КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца (при его наличии у организации), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 06, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 06; в книге покупок графа 10 «ИНН/КПП продавца» заполняется при наличии. Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 7706******/77*******) приобрела у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе («Иностранная организация») консультационные услуги на сумму 3 664,78 рублей, в т.ч. НДС - 559,03 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж
Книга продаж Продавец __ ОАО «Ромашка»________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7706******/77*******
Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__
N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Наименование покупателя
| ИНН/КПП покупателя
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер и дата документа, подтверждающего оплату
| Наименование и код валюты
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
| наименование посредника
| ИНН/ КПП посредника
| в валюте счета-фактуры
| в рублях и копейках
| 18 процентов
| 10 процентов
| 0 процентов
| 18 процентов
| 10 процентов
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13а
| 13б
| 14
| 15
| 16
| 17
| 18
| 19
| 01
| 06
| 56789 от 07.09.2015
| -
| -
| -
| ОАО «Ромашка»
| 7706******/77*******
|
|
| 2065 от 07.09.2015
|
|
| 3 664,78
| 3 105,75
|
|
| 559,03
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок Книга покупок
Покупатель _ОАО «Ромашка»________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7706******/77*******___
Покупка за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__
N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
| 1
| 06
| 56789 от 07.09.2015
| -
| -
| -
| 2065 от 07.09.2015
| 28.09.2015
| Иностранная организация
|
|
|
|
|
| 3 664,78
| 559,03
| Всего
|
|
|