Памятка о порядке проведения валютных операций в акб «энергобанк»
Скачать 258.44 Kb.
|
| ПАМЯТКА О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В АКБ «ЭНЕРГОБАНК». (согласно Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012г.) Внимание эта памятка только для резидентов. Уважаемые клиенты! Начиная работу по валютным операциям, в том числе и в российских рублях, необходимо ознакомиться с нормативными документами ЦБ РФ: - Федеральный закон от 10.12.2003г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», -Инструкция ЦБ РФ N 138-И от 04.06.2012г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля над их проведением». -Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" Правильное определение резидентности контрагента, согласование формы расчетов, сроков исполнения обязательств по внешнеторговому договору, помогут избежать привлечения ответственности за нарушение валютного законодательства. Нерезиденты: Юридические лица, организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации. Физические лица, являющиеся гражданами иностранных государств, за исключением физических лиц, постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ. Находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства иностранных организаций (номер счета начинается с цифр 40807) Паспорт сделки. Паспорт сделки по импортному (экспортному) контракту, кредитному договору (договору займа) оформляется в том случае, если общая сумма договора равна или больше в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта. Типы контрактов, по которым необходимо оформлять Паспорта Сделок: -экспортные договора на продажу товаров (предусматривающие вывоз с территории РФ товаров), в том числе агентские договора, договора комиссии, договоры поручения; - импортные договора на покупку товаров (предусматривающие ввоз товаров на территорию РФ), в том числе агентские договора, договора комиссии, договоры поручения; -договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материальных запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки; - экспортные договора на оказание услуг нерезидентам (предусматривающие оказание услуг нерезидентам на территории РФ или за пределами территории РФ), в том числе агентские договора, договора комиссии, договоры поручения; - импортные договора на оказание услуг нерезидентами (предусматривающие оказание услуг нерезидентами на территории РФ или за пределами территории РФ) в том числе агентские договора, договора комиссии, договоры поручения; - договора, предусматривающие передачу движимого и недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга); - договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств по кредитному договору (договору займа). Для оформления Паспорта Сделки необходимо предоставить:
Паспорт Сделки оформляется не позднее следующих сроков: - при зачислении средств в рублях или инвалюте на счет организации от иностранной компании (за товар, услуги, займы),- не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления. - при списании средств со счета в рублях или инвалюте в пользу иностранной компании (за товар, услуги, займы) - одновременно с расчетным документом. - при исполнении обязательств по контракту по вывозу или ввозу товара - не позднее даты подачи Декларации на Товары (далее ДТ). - при исполнении обязательств по контракту по ввозу или вывозу товара в Республику Беларусь и Казахстан – в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены накладные, вместе со справкой о подтверждающих документах. - при исполнении обязательств по договору услуг (при осуществлении услуг до оплаты) – не позднее 15 рабочих дней после, окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы (акты). Переоформление Паспорта сделки. Заявление о переоформлении Паспорта сделки представляется после внесения изменения/дополнения во внешнеторговый или кредитный договор, которое затрагивает сведения, содержащиеся в оформленном Паспорте сделки, или после изменения иной информации в ранее оформленном Паспорте сделки, но не позднее: -15 рабочих дней после даты оформления документов, являющихся основанием для внесения изменения в Паспорт сделки ИЛИ -30 рабочих дней после даты внесения изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП, реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, реестр адвокатов субъекта Российской Федерации) – в случае изменения сведений о резиденте, указанных в оформленном Паспорте сделки ИЛИ -15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела 3 оформленного Паспорта сделки – в случае если в договоре содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений/изменений к договору. Заявление о переоформлении Паспорта сделки представляется в банк одновременно с документами, подтверждающими вносимые изменения /дополнения во внешнеторговый или кредитный договор (изменения иной информации в ранее оформленном Паспорте сделки). В случае если в договоре содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений/изменений к договору, для переоформления Паспорта сделки банк представляется только Заявление о переоформлении Паспорта сделки, с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по договору и ссылкой на пункт договора, содержащим такое указание. Закрытие Паспорта сделки. В случае исполнения или прекращения обязательств, при переводе контракта в другой банк, при уступке обязательств другому лицу по контракту, при закрытии всех счетов в АКБ «Энергобанк» резидент представляет в банк заявление на закрытие Паспорта сделки по форме, установленной банком. Ответственность юридических лиц-резидентов за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации установлены ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001 года.
Импорт товара и услуг. После получения товара или услуг от нерезидента, по договору, по которому оформлен Паспорт Сделки, резидент обязан предоставить в банк Справку о подтверждающих документах (далее СПД) в одном экземпляре в срок, не превышающий: - по Декларации на Товары (далее ДТ) – не позже 15 рабочих дней, исчисляемых после месяца, в котором зарегистрирована ДТ, только при наличии следующих условий: ввоз товаров осуществляется при условиях предоплаты (любого количества). (Например: во второй части номера ДТ проставлено / 011013 / - отчитаться нужно не позже 15 рабочих дней ноября). Заполнение СПД: графа 3 «дата» не заполняется, графа 6 «сумма» – при импорте товара заполняется следующим образом: *если товар завезен на условиях частичной предоплаты: Пример: Резидент осуществил предоплату за товар - 1000 USD. Товар от нерезидента поступил на сумму 2000 USD. В графе 6 СПД указываем: 2000/1000 . Графа 9 «признак поставки» – «3». *если товар завезен на условиях 100% предоплаты: Пример: Резидент осуществил предоплату за товар - 2000 USD. Товар поступил на сумму 2000 USD. В графе 6 «сумма» - указываем 2000. Графа 9 «признак поставки» – «3». Справка о подтверждающих документах, оформляемая по Декларациям на Товары, в банк представляется без Деклараций на Товары. Информацию об оформленных резидентами ДТ банк получает по электронным каналам связи непосредственно из таможенных органов РФ. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- - По накладным и актам – не позже 15 рабочих дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы (накладные, акты). Например: товар получили в апреле, отчитаться нужно не позже 15 рабочего дня в мае. Датой оформления указанных документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания или дата вступления их в силу, при отсутствии этих дат - дата составления документа, либо дата фактического ввоза на территорию России, указанная в документе. Например: Акт выполненных работ от 20 апреля, дата подписания Акта – 1 мая - отчитаться нужно не позже 15 рабочего дня в июне. В том случае, если даты подписания нет, отчитаться необходимо не позже 15 рабочего дня в мае. Порядок заполнение графы 6 - «сумма» в Справке о подтверждающих документах по услугам следующий: *если услуга оказана на условиях частичной предоплаты: Пример: Резидент осуществил предоплату за услуги - 1000 USD. Акт выполненных работ по услугам, оказанным нерезидентом, составлен на сумму 2000 USD. В графе 6 «сумма» указываем: 2000/1000 . Графа 9 «признак поставки» – «3». *если услуга оказана на условиях 100% предоплаты: Пример: Резидент осуществил предоплату за услуги -1000 USD. Акт выполненных работ по услугам, оказанным нерезидентом, составлен сумму 1000 USD. В графе 6 «сумма» указываем: 1000. Графа 9 «признак поставки» – «3» По товарам, ввозимым из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии подтверждающими документами являются: -накладная на товар, -транспортный документ (ТТН, СМР), -статистическая форма перемещения грузов за отчетный месяц. При импорте товара из Казахстана также необходимо представить заявление о ввозе товара с отметкой налогового органа о его принятии и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортируемым товарам. Справка о подтверждающих документах, оформляемая по документам, подтверждающим ввоз товара из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или подтверждающим факт выполнения работ; оказания услуг; передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, представляется в банк вместе с этими документами. Справка и подтверждающие документы заверяются подписью лица, наделенного правом первой или второй подписи и печатью организации согласно карточке образцов подписей и печати организации в АКБ «Энергобанк». Платежи резидентов в пользу нерезидентов. При оплате по импортным товарным договорам, договорам услуг, кредитным договорам в иностранной валюте (по любому платежу) и российских рублях (только по которым оформлен Паспорт Сделки) одновременно с расчетным документом необходимо представить Справку о валютной операции (далее СВО) в одном экземпляре. Без предоставления СВО платеж не осуществляется. Справка о валютной операции подписывается лицом, наделенным правом первой или второй подписи и заверяется печатью организации по карточке образцов подписи в АКБ «Энергобанк». В случае необходимости произвести оплату по внешнеторговому контракту в российских рублях, в расчетном документе в поле «Назначение платежа» необходимо поставить код валютной операции, согласно приложению N 2 инструкции N 138-И ЦБ РФ. Он имеет следующий вид: {VO-----} Пробелы внутри скобок не допускаются. Символ «VO» указывается прописными латинскими буквами. Например: {VO11100} До осуществления платежа платежное поручение необходимо проверить на правильность заполнения в отделе валютного контроля. В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, уплата НДС производится налоговыми агентами одновременно с перечислением денежных средств. Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату НДС (ст.174 п.4 НК РФ). Для того чтобы определить, будет ли облагаться НДС импорт работ (услуг), нужно выяснить, где, согласно Налоговому кодексу (ст.148), эти работы (услуги) считаются реализованными. Если НДС не взимается, то в поле «Назначение платежа» необходимо указать - «НДС не облагается». При осуществлении авансовых платежей по импорту товара, услуг, договорам комиссии, в графе 11 СВО резидент указывает срок возврата аванса , уплаченного нерезиденту за неввезенные в РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги( при осуществлении валютных операции с кодами 11100, 21100,23100,23110). При отсутствии такого срока в контракте в графе 11 указывается срок, совпадающий со сроком, указанным в графе 12. В графе 12 СВО резидент указывает ожидаемый срок поступления товара, услуг от нерезидента. Расчет ожидаемого максимального срока выполнения обязательств нерезидентами по поставке товаров или оказанию услуг резидентам по импортным контрактам осуществляется только в случае предварительной оплаты. Ожидаемый срок указывается в виде последней даты истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа. Если ожидаемый срок исполнения обязательств оговорен в контракте, то к нему прибавляются в соответствии с обычаями делового оборота сроки для оформления таможенных процедур, оформления актов, накладных и т.д. Если в контракте нет конкретных сроков, то резидент обязан самостоятельно рассчитать срок в соответствии с обычаями делового оборота, с учетом сроков оформления таможенных деклараций, оформления актов, накладных и т.д. Информацию о том, как рассчитан ожидаемый срок, резидент указывает в поле «Примечание» в СВО (пояснения с учетом чего рассчитан срок). Указанный в графе 12 СВО ожидаемый срок не может превышать даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3" Общие сведения о контракте" Паспорта Сделки. Если ожидаемый срок поступления товара или услуг, указанный в СВО приближается, но они не успевают поступить в указанный срок, необходимо сделать дополнительное соглашение к контракту на изменение сроков поступления товара или услуг от нерезидента. Если новый ожидаемый срок наступит позже, чем срок исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3"Общие сведения о контракте" Паспорта Сделки, то необходимо переоформить Паспорт Сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после подписания дополнительного соглашения. Скорректированную Справку о валютных операциях, с указанием в графе 12 нового ожидаемого срока поступления товара или услуг необходимо представить в Банк не позднее 15 рабочих дней по истечении даты подписания документа, на основании которого рассчитан новый ожидаемый срок. В СВО в поле «признак корректировки» проставляется символ «*» и порядковый номер корректировки ( например, *(1)). |
Похожие:
 | И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... | | И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... |
| И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... | | И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... |
| И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... | | И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... |
| О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... | | «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... |
| Основными нормативными актами, регламентирующими порядок осуществления валютных операций по внешнеторговым контрактам, заключенным... | | О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных... |