Клиентам Банка ВТБ 24 (ПАО)
Памятка
по представлению документов в Банк ВТБ 24 (ПАО) при осуществлении
валютных операций
Основными нормативными актами, регламентирующими порядок осуществления валютных операций по внешнеторговым контрактам, заключенным между резидентом и нерезидентом являются:
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон 173-ФЗ);
Федеральный закон от 30.12.2001 №195-ФЗ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП)
Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).
Инструкция Банка России от 30.04.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»
Для Клиентов–резидентов (юридических лиц, физических лиц - индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)
Паспорт сделки
В соответствии с вышеуказанными нормативными актами по валютному законодательству РФ в целях реализации контракта Клиент-резидент обязан оформить в Банке Паспорт сделки (далее - ПС).
ПС оформляется по форме и в порядке, предусмотренном Инструкцией № 138-И в случае, если ОБЩАЯ сумма сделки, заключенной между резидентом и нерезидентом, предусматривающей:
- экспорт/импорт товаров (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения) 1;
- выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения);
- предоставление/получение кредитов/займов2;
- продажу/приобретение и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств3;
- передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга)
равна или превышает сумму, эквивалентную 50 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта.
Для оформления ПС необходимо представить в Банк следующие документы4:
1 экземпляр ПС заполненного в соответствии с Приложением 4 (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) к Инструкции № 138-И;
Копию контракта (рекомендации по порядку оформления контракта приведены в Приложении 1);
Копию Выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) с актуальными сведениями на момент представления (при оформлении первого ПС в банке, либо при изменении ранее предоставленных данных резидента);
Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.
При переводе контракта из другого уполномоченного банка (в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС) – вышеуказанные обосновывающие документы (копию контракта и выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП), 1 экземпляр ПС и 1 экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в другом банке.
Оформление ПС осуществляется в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки Банком, установленный п.6.7 и 6.11 Инструкции № 138-И, не позднее следующих сроков:
при зачислении/списании денежных средств - не позднее срока представления Справки о валютных операциях (далее – СВО);
при зачислении/списании денежных средств по контракту (кредитному договору), по которому не определена сумма обязательств - не позднее срока представления СВО по валютной операции, в результате которой сумма расчетов равна или превысит в эквиваленте 50 000 долларов США (эквивалент);
при ввозе/вывозе товаров при наличии требования о декларировании - не позднее даты подачи таможенной декларации;
при ввозе/вывозе товаров при отсутствии требования о декларировании, при выполнении работ, оказании услуг, при исполнении обязательств иным способом - не позднее срока представления справки о подтверждающих документах (далее – СПД);
при подписании акта выполненных работ/оказанных услуг/передачи результатов интеллектуальной деятельности и прав на них – не позднее срока предоставления СПД.
в случае, если один договор (контракт, соглашение), заключенный между резидентом и нерезидентом, одновременно содержит элементы как контракта, так и кредитного договора, указанных в п. 5.1 Инструкции № 138-И, то на соответствующие части такого договора (контракта, соглашения) оформляется ПС по форме 1 и ПС по форме 2 в соответствии с приложением 4 к Инструкции № 138-И.
в случае если условиями одного кредитного договора, заключенного между резидентом и нерезидентом, одновременно предусмотрено как предоставление кредита (займа), так и его получение, то резидентом оформляются два ПС по форме 2
Обращаем Ваше внимание, что несвоевременное представление документов валютного контроля является нарушением валютного законодательства РФ и влечет ответственность Клиентов в соответствии со статьей 15.25 Кодекса РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ «Об административных правонарушениях».
В обосновывающем документе (Контракте) должны быть указаны банковские реквизиты (№ счета в обязательном порядке) клиента в ВТБ 24 (ПАО), в противном случае должно быть письмо от Клиента, что все расчеты по этому договору будут производиться по счету № …, открытому в ВТБ 24 (ПАО).
В случае если во внешнеторговом договоре нет прямого указания на то, что товар пересекает таможенную границу РФ – требуется письменное подтверждение от резидента о том, что товар будет ввезен (при импорте)/ вывезен (при экспорте – только при условии поставки EXW) на территорию РФ/за пределы территории РФ.
По сделкам, по которым в Банке оформлен ПС, Клиентам-резидентам необходимо представлять документы, подтверждающие факт выполнения обязательств по контракту (договору), за исключением случая, когда контрактом предусмотрены периодические фиксированные во времени платежи, в частности связанные с передачей движимого и /или недвижимого имущества по договору аренды, финансовой арендой (лизингом), оказанием услуг связи, страхованием - Клиент-резидент не представляет в Банк СПД и подтверждающие документы, подтверждающие исполнение обязательств по указанным фиксированным платежам.
Если в рамках вышеуказанных контрактов происходит исполнение обязательств, по которым не предусмотрены фиксированные по времени периодические платежи, СПД и подтверждающие документы должны быть представлены в Банк в установленные сроки.
Виды подтверждающих документов и сроки представления в Банк:
Обязательства по контракту
|
Вид подтверждающего документа, на который оформляется СПД
|
Сроки представления в Банк
|
ввоз/вывоз товара (при наличии требования о декларировании)
|
Таможенная декларация (ТД), (за исключением сведений о временной декларации на товары, транзитной декларации на товары, итоговой декларации на товары (в графе 7 которой указывается буквенный код "ЗПК"), при наличии условий:
вывоз товара с территории РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты;
ввоз товара на территорию РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).
|
Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары
|
Документы, используемые в качестве декларации на товары, предусмотренные пунктом 4 статьи 180 Таможенного кодекса Таможенного союза, заявление на условный выпуск (заявление на выпуск компонента вывозимого товара), предусмотренное ст. 215 ФЗ от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"
|
ввоз/вывоз товаров (при отсутствии требования о декларировании)
|
Транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическая форма учета перемещения товаров *, др.
|
15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены ПД
датой оформления ПД является: наиболее поздняя по сроку
дата подписания или
дата вступления в силу или
дата составления (в случае отсутствия первых двух дат) либо
дата, свидетельствующая о ввозе на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе с территории РФ товара (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.
|
выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них
|
Акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы
|
иное исполнение (изменение, прекращение) обязательств **
|
Документы, подтверждающие иное исполнение (изменение, прекращение) обязательств
|
оказание услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в связи с вывозом (ввозом) с территории (на территорию) РФ продуктов переработки (продуктов на переработку) или отремонтированным (модернизированным) оборудованием
|
Таможенная декларация (ТД)
|
не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации,
представляют только СПД без представления подтверждающих документов
|
* Утверждена постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 №40
Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк ПС после ее оформления и представления в таможенные органы без представления СПД. Если статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк ПС одновременно с СПД и другими подтверждающими документами, указанными в абзацах первом и втором настоящего подпункта, резидент заполняет СПД на основании других подтверждающих документов
|
** При исполнении части или всех обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, третьим лицом - нерезидентом, резидент в порядке, установленном гл. 9 Инструкции № 138-И, представляет в банк СПД, в которой отражает исполнение обязательств третьим лицом - нерезидентом, с одновременным представлением документов, подтверждающих такое исполнение, а также документ, на основании которого резидентом, оформившим ПС, возложено частичное (полное) исполнение обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, на третье лицо - нерезидента.
При исполнении части или всех обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, третьим лицом - нерезидентом в случае частичной уступки требования резидентом своих прав по такому контракту (кредитному договору) нерезиденту или частичного перевода долга на нерезидента (далее - договор частичной уступки нерезиденту (частичном переводе долга), резидент представляет в банк СВО при получении в этом случае денежных средств от нерезидента на счета резидента в банке ПС и (или) СПД в иных случаях в соответствии с гл. 9 Инструкции № 138-И, в которых отражает исполнение обязательств третьим лицом - нерезидентом. Одновременно со СПД резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие такое исполнение, а также договор частичной уступки нерезиденту (частичном переводе долга).
|
Порядок представления СПД и подтверждающих документов:
Вид контракта (договора)
|
Представление СПД
|
Представление подтверждающих документов
|
контракты (договоры), предусматривающие периодические фиксированные платежи аренда движимого и/или недвижимого имущества:
|
Не представляется
|
Не представляется
|
аренда движимого и/или недвижимого имущества
|
Не представляется
|
Не представляется
|
финансовая аренда (лизинг)
|
Не представляется
|
Не представляется
|
оказание услуг связи
|
Не представляется
|
Не представляется
|
страхование
|
Не представляется
|
Не представляется
|
частичная уступка требования по контракту (договору) резидентом резиденту/частичный перевод долга по контракту (договору) резиденту
|
Представляется
|
Представляется
|
полная уступка требования по контракту (договору) резидентом резиденту/ полный перевод долга по контракту (договору) резиденту (резидентом, закрывающим ПС)
|
Не представляется
|
Представляется
|
уступка требований резидентом нерезиденту
|
Представляется
|
Представляется
|
отсутствие оснований для оформления ПС
|
Не представляется
|
Представляется
|
ввоз/вывоз товара (при наличии требования о декларировании)
|
Таможенная декларация (ТД), (за исключением сведений о временной декларации на товары, транзитной декларации на товары, итоговой декларации на товары (в графе 7 которой указывается буквенный код "ЗПК")
|
Представляется при наличии условий:
вывоз товара с территории РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты;
ввоз товара на территорию РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).
|
Не представляется
|
Документы, используемые в качестве декларации на товары, предусмотренные пунктом 4 статьи 180 Таможенного кодекса Таможенного союза, заявление на условный выпуск (заявление на выпуск компонента вывозимого товара), предусмотренное ст. 215 ФЗ от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"
|
Представляется
|
Представляется
|
оказание услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, включая исполнения обязательств, включая исполнение обязательств по договорам, предусматривающим продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки
|
Представляется
|
Представляется
|
оказание услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в связи с вывозом (ввозом) с территории (на территорию) РФ продуктов переработки (продуктов на переработку) или отремонтированным (модернизированным) оборудованием
|
Представляется.
В целях предоставления клиентом в банк ПС информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту
|
Не представляется
| |
