Отчет ревизионной комиссии о проверке финансовой деятельности жск «Сигма»

Ведение бухгалтерского учета. Финансовая деятельность ЖСК «Сигма».

1. 
   Обязанности главного бухгалтера в проверяемый период выполняли председатели Правления. На них же, согласно закону «О бухгалтерском учете», лежит ответственность за ведение бухгалтерского учета и отчетности в ЖСК.
   
2. 
   Ответственным за расходование денежных и материальных средств в проверяемом периоде являлись соответствующие председатели Правления, что подтверждается соответствующими приказами.
   
3. 
   Движение безналичных денежных средств осуществляется с использованием единственного расчетного счета 40703810738180100211 в Московском банке Сбербанка России ОАО; счет открыт 03.10.2011г.
   
4. 
   Расчеты, в подавляющем большинстве транзакций, производились в безналичном порядке. Начисления и отчисления ЖСК за коммунальные и прочие услуги исполнительным организациям (см. «транзитные расходы») производились, в основном, своевременно, по представляемым исполнительными организациями актам о выполненных работах (об оказанных услугах), в полном объёме, а зачастую и без документов, на основании договора.
   
5. 
   Обязанности бухгалтера в проверяемом периоде исполняла Залеткина Галина Андреевна. Трудовой договор с Залеткиной Г.А. не заключался; согласно разъяснениям бухгалтера, до 2009г. с ней заключался договор подряда сроком на 1 год (на 2009г. ревизионной комиссии договор подряда предоставлен не был); начиная с 2010г. отношения никак не оформлены. Функциональные обязанности бухгалтера не описаны; согласно разъяснениям бухгалтера, были опианы до 2007г.
   
6. 
   Оперативный и бухгалтерский учет ЖСК «Сигма» ведется с использованием программы «1С Бухгалтерия» версии 7.7, а также с использованием программы Exel. Бухгалтерская программа находится в крайне запущенном состоянии: не обновлялась с 2006 года, доработана некорректно, в связи с чем более-менее качественный бухгалтерский учет на ее основе труднореализуем.
   
7. 
   Учетная политика в ЖСК в проверяемом периоде отсутствует. Отсюда несоблюдение принципа единообразия отражения операций в бухгалтерском учете по периодам, что приводит к искажению итоговой информации по синтетическим и аналитическим счетам, и, в конечном итоге, формированию недостоверной информации по активам и пассивам ЖСК как по структуре, так и по объемам.
   
8. 
   За август-сентябрь 2012 года данные в программе частично отсутствуют; данные учета по состоянию на 30.06.2012 года не являются достоверными. Расчеты с поставщиками и подрядчиками представляют собой информацию о значительных суммах кредиторской и дебиторской задолженности. По данным бухгалтерского учета имеют место значительные суммы просроченных задолженностей, в том числе с истекшим сроком исковой давности (т.е. не изменявшихся за проверяемый период).
   
9. 
   Предоставлены документы по кассе. Лимит остатка кассы на 2011 год – 100руб. Кассовые операции в указанный период производились следующие: снятие денег с банковского счета на «хозяйственные нужды»; выплата израсходованных средств по авансовым отчетам на хозяйственные нужды и канцтовары, за проверяемый период – в общем размере не превышающие сметы. Выплата заработной платы Председателю Правления и бухгалтеру осуществляется при помощи перечисления на карты.
   

10. 
    Начисление и отчисление в государственные (и налоговые) органы производились своевременно и в необходимом объёме, что подтверждается предъявленными документами.
    
11. 
    Отчетность в компетентные органы (отчетность в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ) предоставлялась своевременно (отправлялись по почте, что подтверждается соответствующими уведомлениями о вручении).
    
12. 
    Учет всех расходов ЖСК «Сигма», в том числе транзитных, ведется на счете 20.
    
13. 
    Основные средства на учете ЖСК «Сигма» отсутствуют.
    
14. 
    Учет налогов ведется свернуто, все налоги учитываются на счете 68.10 «Прочие налоги и сборы», аналитический учет по счету отсутствует. Для анализа правильности начисления и уплаты налогов в этой ситуации требуется дополнительные затраты времени. Исключение составляет 2012 год, когда начал использоваться счет 69.
    
15. 
    Хранение документов, подтверждающих факт расходования средств ЖСК «Сигма», не обеспечено надлежащим образом. Отсутствует подборка документов в хронологическом или ином принятом порядке.
    
16. 
    Банковские выписки не сброшюрованы и не отражены в программе на дату начала ревизии. Остаток средств на расчетном счете не подтвержден.
    
17. 
    Авансовые отчеты подписываются материально ответственными лицами соответствующим образом. Оформление авансовых отчетов производится с нарушением Инструкции о порядке ведения кассовых операций – ни в одном авансовом отчете не указан счет дебета списания денежных средств. В качестве оправдательных документов в большинстве расходов предоставлены только кассовые чеки – нет товарных чеков, накладных, счетов-фактур.
    
18. 
    Структура основных счетов за период 001.01.2009-30.06.2012: