Приложение № 6 к учетной политике
для целей бухгалтерского учета.
График документооборота
№ п/п
|
Содержание документа
|
Ответственный
|
Срок обработки
|
Ф-0504421
|
Табель учета и использования рабочего времени
|
Глава поселения
|
Последний рабочий день месяца
|
|
Больничный лист по временной нетрудоспособности
|
Управляющий делами
|
Представляется вместе с табелем использования рабочего времени
|
Ф- 412-АПК
|
Путевые листы
|
Водитель
|
Еженедельно
|
№0302001
|
Авансовые отчеты
|
Подотчетные лица
|
Командировочные
В течение 3 дней
после возвращения из командировки,
хозрасходы в течение 3 дней после выдачи, на ГСМ в течение 30 дней
|
Ф-440
КО-1
КО-2
|
Отчет по кассе
приходный кассовый ордер
расходный кассовый ордер
|
Кассир
|
Каждый день, в день движения документов
|
Ф-338
|
Лицевые счета, расчетные ведомости
|
Главный бухгалтер
|
27,28 число каждого месяца
|
Ф-0503317
|
Отчет об исполнении консолидированного бюджета
|
Главный бухгалтер
|
1-5 число каждого месяца
|
Ф-0503387
|
Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета
|
Главный бухгалтер
|
1-5 число каждого месяца
|
Ф-0503125
|
Справка по консолидируемым расчетам
|
Главный бухгалтер
|
1-5 число каждого месяца
|
Ф-0503151
|
Отчет по поступлениям и выбытиям
|
Главный бухгалтер
|
1-5 число каждого месяца
|
Ф-0503177
|
Сведения об использовании информационно - коммуникационных технологий
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в квартал
|
Ф-0503320
|
Баланс исполнения консолидированного бюджета
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503110
|
Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503321
|
Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503323
|
Консолидированный отчет о движении денежных средств
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503360
|
Пояснительная записка, текстовая часть
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503361
|
Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий и публично- правовых образований
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в квартал, год
|
Ф-0503364
|
Сведения об исполнении консолидированного бюджета
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503368
|
Сведения о движении нефинансовых активов консолидированного бюджета
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503369
|
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в квартал, в год
|
Ф-0503371
|
Сведения о финансовых вложениях
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503372
|
Сведения о государственном (муниципальном) долге
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
Ф-0503373
|
Сведения об изменении остатков валюты баланса консолидированного бюджета
|
Главный бухгалтер
|
1 раз в год
|
|
Акты сверок с организациями
|
Главный бухгалтер
|
По мере поступления в течение года
|
|
Сметы расходов
|
Главный бухгалтер
|
До 20 декабря
|
|
Акт о ликвидации основных средств
|
Главный бухгалтер
|
По мере необходимости
|
|
Акты на списание товарно-материальных ценностей проверка аналитического учета с главной книгой
|
Главный бухгалтер
|
По мере необходимости
|
|
Распоряжения по основной деятельности, по личному составу и постановления
|
Глава поселения
|
По мере издания, но не позднее последнего рабочего дня месяца
|
|
Решения Совета депутатов
|
Управляющий делами
|
По мере проведения, не позднее последнего рабочего дня месяца
|
Приложение № 7 к учетной политике
для целей бухгалтерского учета.
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПОЛНОМОЧИЙ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок осуществления полномочий внутреннего муниципального финансового контролю и внутреннего финансового аудиту (далее - Порядок) устанавливает правила осуществления главными распорядителями (получателями) средств бюджета МО «Октябрьское сельское поселение», главным администратором доходов бюджета МО «Октябрьское сельское поселение», главным администратором источников финансирования дефицита бюджета МО «Октябрьское сельское поселение» (далее - главный администратор бюджетных средств) бюджетных полномочий внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.2. Главный распорядитель (получатель) средств бюджета МО «Октябрьское сельское поселение» (далее - бюджет поселения) осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета поселения по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд; соблюдение порядка ведения учетной политики, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (далее - внутренние стандарты и процедуры) главным распорядителем средств бюджета поселения и подведомственными ему получателями бюджетных средств бюджета поселения; подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
1.3. Главный администратор доходов бюджета поселения осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором доходов бюджета поселения.
1.4. Главный администратор источников финансирования дефицита бюджета поселения осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета поселения, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором источников финансирования дефицита бюджета поселения.
1.5. Главные администраторы бюджетных средств (их уполномоченные должностные лица) осуществляют на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудит в целях:
1.5.1. оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;
1.5.2. подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
1.5.3. подготовки предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.
2.Осуществление внутреннего финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителем (заместителями руководителя), иными должностными лицами главного администратора бюджетных средств, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета поселения, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности в соответствии с распределением обязанностей (далее - внутренние бюджетные процедуры).
2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется главным администратором бюджетных средств в подведомственных ему подразделениях, исполняющих бюджетные полномочия (далее - подразделения главного администратора бюджетных средств).
2.3. Должностные лица подразделений главного администратора бюджетных средств осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными инструкциями и (или) положениями о соответствующих подразделениях главного администратора бюджетных средств в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
2.3.1. составление и представление документов в финансовый отдел администрации Октябрьского сельского поселения (далее – финансовый отдел), необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета поселения, в том числе фрагментов реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований по направлениям деятельности, входящим в компетенцию главного администратора бюджетных средств;
2.3.2. составление и представление подведомственными получателями бюджетных средств документов главному администратору бюджетных средств, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета поселения;
2.3.3. составление и представление документов в финансовый отдел, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета поселения, расходам бюджета поселения и источникам финансирования дефицита бюджета поселения;
2.3.4. составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета поселения;
2.3.5. составление и направление документов в финансовый отдел необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета поселения, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета поселения;
2.3.6. соблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственными муниципальными казенными учреждениями;
2.3.7. формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;
2.3.8. исполнение бюджетной сметы;
2.3.9. принятие в пределах лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;
2.3.10. осуществление начисления, учета и контроля правильности исчисления, полноты и своевременности осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет поселения, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
2.3.11. принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет поселения, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
2.3.12. принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
2.3.13. процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
2.3.14. составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
2.3.15. обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;
2.3.16. исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию "Октябрьское сельское поселение" по направлениям деятельности главного администратора бюджетных средств, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета поселения по денежным обязательствам подведомственных муниципальных казенных учреждений.
2.4. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
2.4.1. проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и правовых актов главного администратора бюджетных средств, в том числе внутренних стандартов и процедур;
2.4.2. авторизация операций, подтверждающих правомочность их совершения (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
2.4.3. сверка данных;
2.4.4. сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;
2.4.5. контрольные действия по изучению фактического наличия и состояния объектов имущества (денежных средств, материальных ценностей), в том числе осмотр, замеры, экспертизы, инвентаризации, пересчет;
2.4.6. иные контрольные действия.
2.5. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 2.4 настоящего Порядка (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности) (далее - методы контроля).
2.6. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.
Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.
Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.
Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
2.7. К способам проведения контрольных действий относятся:
2.7.1. сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
2.7.2. выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.8. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) плана внутреннего финансового контроля руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.9. В плане внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету и объекту внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.
В необходимых случаях устанавливается срок проведения контрольных действий.
2.10. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля:
2.10.1. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом каждого подразделения главного администратора бюджетных средств путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам органов местного самоуправления Октябрьского сельского поселения и правовым актам главного администратора бюджетных средств, регулирующим бюджетные правоотношения, в том числе внутренним стандартам и процедурам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
2.10.2. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств и (или) руководителем подразделения главного администратора бюджетных средств (иным уполномоченным лицом) путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.
2.10.3. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями средств бюджета поселения, администраторами доходов бюджета поселения и администратором источников финансирования дефицита бюджета поселения.
Указанный контроль осуществляется путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных проверяющему органу или должностному лицу документов требованиям, установленным нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Октябрьского сельского поселения и правовыми актами главного администратора бюджетных средств, регулирующими бюджетные правоотношения, а также внутренними стандартами и процедурами, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций.
Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков и (или) нарушений при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.
2.11. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденным планом внутреннего финансового контроля.
2.12. Утверждение плана внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем главного администратора бюджетных средств.
2.13. Актуализация планов внутреннего финансового контроля проводится:
2.13.1. до начала очередного финансового года;
2.13.2. при принятии решения руководителем главного администратора бюджетных средств о внесении изменений в планы внутреннего финансового контроля;
2.13.3. в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
2.14. Актуализация (формирование) планов внутреннего финансового контроля проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в год.
2.15. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора бюджетных средств, в непосредственном подчинении которого находятся подразделения (должностные лица) главного администратора бюджетных средств, осуществляющие функции внутреннего финансового контроля в соответствии с распределением обязанностей.
2.16. Главный распорядитель средств бюджета поселения, главный администратор доходов бюджета поселения и главный администратор источников финансирования дефицита бюджета поселения обязаны представлять в органы муниципального финансового контроля Октябрьского сельского поселения информацию об осуществлении внутреннего финансового контроля по формам и в сроки, установленные органами муниципального финансового контроля, а также информацию и (или) документы по запросам органов муниципального финансового контроля в сроки, установленные в запросе, в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.
2.17. Внутренний финансовый контроль в подразделениях главного администратора бюджетных средств осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, установленных в планах внутреннего финансового контроля главного администратора бюджетных средств.
2.18. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения недостатков и (или) нарушений и предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) с указанием должностных лиц, ответственных за реализацию указанных мер, отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.
Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
2.19. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в течение трех лет в установленном главным администратором бюджетных средств порядке, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
2.20. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководителем главного администратора бюджетных средств либо уполномоченными им должностными лицами принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:
2.20.1. обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
2.20.2. изменение планов внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);
2.20.3. актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств;
2.20.4. уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
2.20.5. изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики главного администратора бюджетных средств;
2.20.6. уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
2.20.7. устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
2.20.8. проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
2.20.9. ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора бюджетных средств.
2.21. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля (внутреннего и внешнего) и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных руководителю главного администратора бюджетных средств.
|
