Методические указания по выполнению практических работ дисциплина: «Налоги и налогообложение» по специальности: 38. 02. 01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Скачать 371.64 Kb.
|
| Тема: Расчет налога на имущество с физических лиц. Цель: Приобретение практических навыков по расчёту налога на имущество физических лиц Оснащённость: калькулятор, канцелярские принадлежности, налоговая декларация Контрольные вопросы: -кто является плательщиками налога на имущества физических лиц -ставки налога на имущество физических лиц -льготы по налогам на имущество физических лиц Методические указания Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Налогоплательщиками налога являются физические лица имеющие в собственности жилые дома, дачи, квартиры и т.д. .Ставки налога определяются местными органами самоуправления. Налог уплачивается один раз в год. Задача №1 По данным технической инвентаризации, стоимость приватизированной 3-комнатной квартиры составляет 79 000 руб. Квартира приватизирована в равных долях матерью и ее дочерью (работающей пенсионеркой). Орган законодательной власти субъекта РФ, на территории которого находится квартира, не принимал специального решения о дополнительных льготах и особой ставке налога на имущество физических лиц. Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате семьей. Задача №2. Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать — 50 %, дочь — 25 %, сын — 25 %. Инвентарная стоимость квартиры составляет 145 000 руб., рыночная стоимость квартиры 655 000 руб. Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи. Задача №3. Гражданин О. А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) проживает в трехкомнатной кооперативной квартире вместе с женой и сыном. Кооперативная квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 520 000 руб. Дополнительно к этому супруге О. А. Карпова на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе инвентаризационном стоимостью 10 000 руб. Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи. Задача №4. Гражданин имеет в собственности квартиру, инвентарная стоимость которой 600 000 руб., и гараж стоимостью 70 000 руб. Квартира и гараж в период с апреля по октябрь не эксплуатируется, так как гражданин живет в этот период на даче. Необходимо определить размер льгот по налогу на имущество физических лиц и рассчитать налог на это имущество. Порядок выполнения работы:
Составил преподаватель Пикунова А.В. Инструкционная карта № 10 По выполнению практической работы Тема: Расчет единого налога на вмененный доход, расчет налога на игорный бизнес Цель работы: Приобретение практических навыков по расчету единого налога на вмененный доход, расчета налога на игорный бизнес Оснащенность: Канцелярские принадлежности, налоговая декларация Контрольные вопросы:
Методические указания Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является региональным налогом. Плательщиками ЕНВД являются индивидуальные предприниматели, юридические лица оказывающие услуги населению. ЕНВД заменяет основную массу налогов. Основные понятия. Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Базовая доходность- условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя , характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различный сопоставимых условиях. Корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности. . Плательщиками налога на игорный бизнес выступают организации, являющиеся по российскому законодательству юридическими лицами и осуществляющие деятельность в области игорного бизнеса, их филиалы и представительства, имеющие отдельный баланс и расчетный или текущий счет. ставки налога на каждый объект налогообложения могут варьироваться в пределах:
Задание №1. Юридическое лицо казино «Вьюга» занимается игорным бизнесом. Оно содержит на своей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или наблюдатель. Кроме того, установлено 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере 20%). Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет. Задание №2 ООО «Победа» содержит на территории игорного заведения 30 игровых столов, из них на 6 участвует как организатор или наблюдатель, а также установлено 75 игровых автоматов. В отдельном помещении размещены 7 детских игровых автоматов без денежного выигрыша, а также 5 столов для игры в бильярд, которые сдаются на повременной основе без выплаты по ним выигрышей. Задание №3 Зал игровых автоматов «Джек Пот» содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов и 60 игровых автоматов. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику. Задание №4 .ОАО завод КПО имеет на балансе следующие объекты:
Рассчитать единый налог на вмененный доход Порядок выполнения работы 1. Определить налоговую базу 2. Применить налоговую ставку 3. Рассчитать сумму налога Составил преподаватель Пикунова А.В. Инструкционная карта № 11 По выполнению практической работы Тема: Расчет налога при упрощенной системе налогообложения Цель работы: Приобретение практических навыков по расчету налога при упрощенной системе налогообложения Оснащенность: Канцелярские принадлежности, налоговая декларация Контрольные вопросы:
Методические указания На упрощенную систему налогообложения могут перейти налогоплательщики :
Объект налогообложения 1. доход; 2- доходы уменьшенные на величину расходов Ставки налога 6%, 15% Задание: №1 Организация оказывает консультационные услуги в области маркетинга. В результате деятельности: получено от клиентов - 558700 руб.; расходы на заработную плату составили 97300 руб.; перечислены пенсионные взносы - 13622 руб, командировочные расходы - 3240 руб.; оплачены материалы стоимостью 230750 руб; оплачен НДС по материалам в сумме 46150 руб.; уплачено единого налога за два предшествующих квартала в сумме 20467 руб.: оплачены проценты за кредит в сумме 4790 руб. Ставка налога -15%. необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет по итогам 111 квартала. Задание №2 Организация применяющая с 1 января 2007г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 750000 руб, в том числе доходы от реализации финансового векселя - 25000 руб, стоимость безвозмездно полученного оборудования - 115000 руб. организация в отчетном периоде имела следующие расходы; материальные - 20000 руб; оплата труда - 50000 руб. уплата налогов т сборов - 15000 руб Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период Задание №3 Организация , производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получило выручку от реализации продукции в сумме 450000 руб., при этом произвела следующие расходы : закуплено сырье на сумму 260000 руб., из которых списано в производство сырья на сумму 210000 руб, затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб; расходы на оплату труда - 160000 руб; Доход от сдачи собственного помещения в аренду составил – 3000 руб,. Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу. Порядок выполнения работы 1. Определить налоговую базу 2. Применить налоговую ставку Составил преподаватель Пикунова А.В. |
Похожие:
 | Бюджетного профессионального образовательного учреждения Омской области «Омский промышленно-экономический колледж» в соответствии... | | Оп 07) «Налоги и налогообложение» разработано в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта... |
 | Методические указания по выполнению практических работ студентами по оп 01.«Экономика организации» по специальности 38. 02. 01 "Экономика... | | Гос-2 спо по специальности 080110. 51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) |
| Омской области «Омский промышленно-экономический колледж» в соответствии с требованиями фгос спо по специальности 38. 02. 01 Экономика... | | Бюджетного профессионального образовательного учреждения Омской области «Омский промышленно-экономический колледж» в соответствии... |
| Методические указания одобрены предметной (цикловой) комиссией общепрофессиональных и специальных дисциплин отделения «Экономика... | | Методические рекомендации по выполнению практических работ по учебной дисциплине «Документационное обеспечение управления» предназначены... |
| Методические рекомендации предназначены для студентов специальности «Налоги и налогообложение» при выполнении дипломной работы | | «Документационное обеспечение управления» предназначены для реализации Федерального государственного образовательного стандарта по... |