Список вопросов к экзамену по дисциплине «Налоговое право»:
Зарождение, становление и развитие налогообложения в древней Руси.
Система налогообложения в средние века.
Налоги в дореволюционной России.
Налогообложение советского периода.
Становление современной налоговой системы России.
Понятие налогового права. Различные подходы к определению налогового права.
Предмет и метод налогового права.
Место налогового права в системе российского права, его взаимосвязь с иными отраслями права.
Понятие, содержание и виды налоговых правоотношений.
Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений.
Налоговые и иные государственные органы как субъекты налоговых правоотношений.
Система налогового права.
Понятие и виды норм налогового права.
Понятие и виды источников налогового права.
Налог как правовая категория: понятие, признаки, функции.
Сборы: понятие и признаки. Отличие налога от сбора.
Виды налогов и способы их классификации.
Понятие системы налогов и сборов в Российской Федерации, принципы построения.
Специальные налоговые режимы: понятие и виды.
Общая характеристика элементов налогообложения: понятие и сущность.
Основание возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Изменение срока исполнения налоговой обязанности.
Понятие и виды способов обеспечения налоговых обязанностей.
Понятие, цели, задачи и содержание налогового контроля.
Виды, формы и методы осуществления налогового контроля.
Субъекты, объекты и предмет налогового контроля.
Учет налогоплательщиков как одна из форм контроля. Порядок постановки на учет и снятие с регистрационного учета физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.
Камеральная налоговая проверка: общая характеристика, основания и порядок ее проведения.
Выездная налоговая проверка: общая характеристика, основания и порядок ее проведения.
Мероприятия, проводимые в рамках выездной налоговой проверки.
Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Налоговые санкции.
Понятие, сущность, признаки и элементы состава налоговых правонарушений.
Виды и классификация налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Общие положения о порядке обжалования актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц.
Способы защиты прав налогоплательщиков.
Порядок и сроки подачи жалобы, ее форма и содержание. Рассмотрение жалобы и принятие по ней решения.
Общая характеристика налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики НДС.
Объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Порядок определения налоговой базы НДС.
Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость.
Порядок исчисления НДС. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
Общая характеристика акцизов. Плательщики акцизов. Подакцизные товары.
Объект налогообложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров, а так же при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза. Порядок и сроки уплаты.
Общая характеристика налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики НДФЛ.
Объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы НДФЛ.
Налоговые вычеты НДФЛ: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
Общая характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики налога на прибыль организаций.
Объект обложения налогом на прибыль организаций. Порядок определения доходов и расходов.
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки. Налоговый период.
Порядок исчисления налога на прибыль организаций и авансовых платежей по нему, сроки и порядок уплаты.
Общая характеристика водного налога. Налогоплательщики.
Объект обложения водным налогом. Порядок исчисления налоговой базы.
Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики.
Объект налогообложения НДПИ. Порядок исчисления налоговой базы.
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов.
Общая характеристика государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН): понятие и условия применения.
Объект налогообложения ЕСХН. Порядок определения налоговой базы. Налоговая ставка.
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики УСН.
Объекты налогообложения при УСН. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки.
Общие положения применения ЕНВД. Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база единого налога на вмененный доход. Налоговая ставка.
Общие положения применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Условия применения патентной системы налогообложения. Налогоплательщики. Учет налогоплательщиков.
Порядок и условия начала и прекращения применения ПСН. Объект налогообложения. Налоговая база.
Задания для выполнения контрольной работы
Вариант 1.
Атомистическая теория налогового права.
Задача.
ООО «Императрица» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов. За налоговый период 2015 года имеются следующие данные по деятельности Общества:
1) Реализация услуг по формированию имиджа 671 человек по 15 000 рублей;
2) Реализованы услуги по формированию стиля 522 человека по 10 000;
3) Оказаны консультационные услуги на сумму 1 141 000 рублей;
4) Выполнены работы по благоустройству прилегающей территории, на сумму 197 000 рублей;
5) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 534 000 рублей.
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Императрица» должно уплатить по итогам налогового периода 2015 года.
Заполните декларацию по налогу на добавленную стоимость на основе данных, изложенных в Задаче.
Вариант 2.
Классическая теория налогового права.
Задача.
Гражданин Карпушин В.И. имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 645 000 руб. в феврале 2015г. Карпушиным В.И. был продан принадлежащий ему автомобиль за 231 000 рублей. В том же налоговом периоде им были произведены следующие расходы:
- произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 11 000 руб.;
- произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 52 000 руб.;
- произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 79 000 руб.;
- оплачено лечение жены в стационаре – 31 000 руб.;
- в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с супругой), стоимостью 1 980 000 руб.
Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате Карпушиным В.И. за налоговый период с учетом сумм стандартных, социальных и имущественных вычетов. Аргументируйте свой расчет со ссылками на статьи Налогового кодекса Российской Федерации.
На основании условий, изложенных в Задаче, заполните налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015г.
Вариант 3.
Теория «наслаждения», как одна из ведущих научных теорий налогового права.
Задача.
Открытое Акционерное Общество «Мебель для всех» занимается производством корпусной мебели, а так же имеет несколько филиалов, занимающихся реализацией произведенной мебели. За налоговый период 2015 года имеются следующие данные:
- реализовано 68 000 кроватей, по цене изделия 8 100 рублей;
- реализовано 63 500 шкафов, по цене изделия 10 300 рублей;
- реализовано офисных столов 90 700, по цене изделия 5 400 рублей;
- реализовано стульев 130 800, по цене изделия 1 700 рублей;
- реализовано комодов 35 000, по цене изделия 7 200 рублей.
- получены доходы от сдачи имущества в аренду в размере 780 000 рублей;
За 2015г. ОАО «Мебель для всех» были произведены следующие расходы:
- расходы, на производство и реализацию продукции в размере 32 300 000 рублей;
- прочие расходы с учетом начисленных налогов в размере 1 170 800 рублей;
- потери по устранению последствий стихийных бедствий в размере 2 853 000 рублей;
- списана сумма безнадежной дебиторской задолженности в размере 915 000 рублей;
- оплачена неустойка за нарушение условий договоров поставки продукции в размере 245 000 рублей;
На основании изложенных выше условий рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет, которую ОАО «Мебель для всех» должно заплатить по итогам налогового периода 2015 года. Аргументируйте свой расчет с использованием статей Налогового кодекса Российской Федерации.
На основании условий, изложенных в Задаче, заполните налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. Укажите порядок и сроки ее представления налогоплательщиком в налоговые органы. Аргументируйте свой ответ с указанием статей Налогового кодекса Российской Федерации.
Вариант 4.
Кейнсианская теория налогового права.
Задача.
Открытое Акционерное Общество «МолПромТорг» занимается производством молочной продукции. Для охлаждения произведенной продукции ОАО «МолПромТорг» использует воду из подземных источников реки Обь. Для ОАО «МолПромТорг» установлен месячный лимит забора воды в количестве 15 000 м3. За четвертый квартал 2012г. ОАО «МолПромТорг» произвело реальный забор воды в следующих объемах : октябрь -13 200 м3, ноябрь – 14 100 м3, декабрь 11 700 м3.
На основе изложенных данных рассчитайте размер водного налога, подлежащего уплате в бюджет ОАО «МолПромТорг» за четвертый квартал 2012г. Поясните свой расчет со ссылками на статьи Налогового кодекса Российской Федерации.
С использованием данных, изложенных в условиях Задачи, заполните декларацию по водному налогу. Укажите порядок и сроки ее представления налогоплательщиком в налоговые органы. Аргументируйте свой ответ с указанием статей Налогового кодекса Российской Федерации.
Вариант 5.
Теория коллективных потребностей, ее роль и место среди других научных теорий налогового права.
Задача.
ОАО «Металлоторг» занимается оптовыми поставками черного и цветного металла. За налоговый период 2015г. имеются следующие данные по деятельности Общества:
выручка от оптовой реализации продукции ОАО «Металлоторг» за отчетный период составила 5 700 000 рублей (в т.ч. НДС).
в указанный период ОАО «Металлоторг» были переданы другому предприятию – ООО «СтальМаш» на безвозмездной основе часть нежилого помещения стоимостью 1 329 000 рублей.
авансовые платежи, полученные от покупателей в счет предстоящих поставок, составили 650 000 рублей.
переданы в счет оплаты доли в уставном капитале основные средства по остаточной стоимости 779 000 рублей.
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ОАО «Металлоторг» должно уплатить по итогам налогового периода 2015 года.
Заполните декларацию по налогу на добавленную стоимость на основе данных, изложенных в Задаче.
|
